第一季度企业所得税练习题三一、填空1、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送（）和其他有关资料。
2、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理企业所得税汇算清缴。
3、以分期收款方式销售货物的，按照（）的收款日期确认收入的实现。
4、居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。
5、企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（）预缴；按照月度或者季度的实际利润预缴有困难的，可以按照（）应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
6、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
7、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
8、外购商誉的支出，在企业（）或者清算时，准予扣除。
9、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、（）以及相关税费等后的余额。
10、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同（）、（）或者（），但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
二、单项选择题1、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六2、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
60% B、70% C、80% D、90%3、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入的是( )。
A.存款利息B.贷款利息C.债券利息D.股息4、下列关于不征税收入表述错误的是：( )A.企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外B.企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C.企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D.企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金5、企业发生的下列( )支出，在发生当期可以直接扣除。
A.收益性支出B.固定资产C.生物性资产D.无形资产6、企业发生的下列( )支出，不在发生当期直接扣除A.支付的职工工资B.未超标准的捐赠支出C.大型机器设备D.支付的印花税7、下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本为( )。
A.销售成本B.销货成本C.业务支出D.财务费用8、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。
A. 10万元B. 12万元C. 5万元D. 79万元9、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( )万元。
A. 18B. 24C. 30D. 4010、根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是( )。
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.接受某企业捐赠的一台机器设备11、企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额分别以下列百分比( )计算扣除。
A. 5%、4%、1.5%B. 2%、14%、2.5%C. 2%、10%、3%D. 5%、10%、3%12、企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度的境外所得中扣除13、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、15%B、18%C、12%D、14%14、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。
如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年15、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（）A．开发新产品发生的研究开发费用B．开发新产品发生的产品制作费用C．开发新产品发生的产品推销费用D．开发新产品发生的产品售后服务费用16、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。
该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等， 2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。
A、45B、59.4C、66D、72.617、企业所得税法不允许的折旧方法有（）。
A、直线法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法18、关于对投资资产的成本叙述不正确的是（）。
A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
19、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。
当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A、50B、150C、132D、10020、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）。
A、500B、50C、100D、250三、多项选择题1、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送以下资料（）。
A、预缴企业所得税纳税申报表B、年度企业所得税纳税申报表C、财务会计报告D、税务机关规定应当报送的其他有关资料2、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
3、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。
4、关联方是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系B、在经营方面存在直接或者间接的控制关系C、在购销方面存在直接或者间接的控制关系D、直接或者间接地同为第三者控制5、企业发生的下列（）借款费用，不得直接在税前扣除，应当予以资本化。
A、购造固定资产B、开发无形资产C、购置生物资产D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货6、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
7、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。
A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额9、《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）A.管理机构、营业机构、办事机构B.工厂、农场、开采自然资源的场所C.提供劳务的场所D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有：（）。
A.注册登记地B.实际管理机构C.劳务发生地D.实际交易发生地11、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。
A、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例C、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例D、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例12、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（）A、现金、存款、应收账款、应收票据B、不准备持有至到期的债权投资C、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免13、下列哪些项目（）可享受三免三减半优惠A、海水淡化B、沼气综合开发利用C、安全生产D、公共污水外理14、企业发生的下列支出中，准予在国家规定的比例内据实扣除的有（）。