财务管理
财务管理制度设计
．1 企业存货管理制度
．2 货币资金管理办法
．3 项目融资管理制度
．4 内部财务管理制度
财务管理操作工具
．1 营业利润测算表单位：万元
．2 年度财务费用台账单位：万元
．3 票据及存款日报表
．4 财务审计报告表审计部门：
董事长：总经理：主管：制表：
．5 审计查账记录表
被审计部门：问题类别：单位：元
审计组长（主审）：审计员：复核：审计日期：年月日
．6 现金流量分析表
总经理：财务部经理：填表
．7 融资项目登记表
编号：
登记时间：
．8 项目融资申报表
申报单位签章：填表日期：年月日
申报单位项目负责人签名：法人代表签名：说明：后附申报材料（证件）清单（具体略）。

财务管理工作流程
．1 资金管理工作流程
．2 财务审计管理流程
财务管理方案设计
．1 财务会计报告管理方案
财务会计报告管理方案
一、财务报告构成
1.按内容分类
本企业的企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

其中，会计报表的内容如表12-1所示。

表12-1 会计报表内容列表
2.按编制期限分类
企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度四种。

二、编制要求
（一）财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。

具体要遵循以下的条款：
1．各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；
2．本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；
3．报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。

（二）财务部门必须按税务机关、银行及其他政府相关部门的要求报送财务报表。

1．月度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

2．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

3．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

三、编制主体及审核主体
（一）编制
财务报表的各项内容由财务部会计负责编制。

会计在规定的时间内，按照会计准则要求编制各类财务报表，并上报主管会计进行审核。

（二）审核
1．主管会计对会计编制的会计报表进行审核，审核的重点包括报表的规范性、报表内容的准确性以及全面性。

2．主管会计审核后，财务部经理对财务报表进行审批。

3．对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和总经理审批、签字。

四、会计报表的分发和保管
1. 对外报表经盖章确认后，报股东审阅，并在企业网页上进行公布。

2. 内部报表由财务部根据相关规定送相关部门主管人员签收，主管人员在阅毕后，填写意见，并及时将报表及相关意见送财务部，主管人员可留存一份复印件。

财务部汇总意见和建议，报总经理审阅。

3. 财务部负责财务报告的保管工作，财务部应确保财务报告资料的全面性、连续性和规范性，并根据领导的要求提供查阅服务和配合开展审计工作。

．2 财务成本核算控制方案
财务成本核算控制方案
一、适用范围
本财务成本核算控制方案依据《企业会计处理准则》制定。

除普通会计事务处理准则、程序由企业章程另行规定外，所有财物成本的核算和控制均依照本方案实施。

二、成本核算
（一）成本核算对象
企业的成本核算对象为各个部门。

对规模大、周期长的总承包，可以按独立的项目作为成本核算对象。

（二）成本的定义
成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理和其他经营活动中所发生的各种耗费，包括人工费用、材料费用及其他直接费用和间接费用。

1．人工费用，指直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程监理等经营活动人员的基本工资、绩效工资。

2．材料费用，指勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理等经营活动过程中
直接消耗的各种材料，具体包括：
（1）设计与绘图用具、勘探与测量用具、测试检验用具；
（2）化验器具与化学药品、试剂；
（3）备品备件和低值易耗品；
（4）各种原材料、动力。

3．其他直接费用，指其他能直接归属某个项目（工程）的费用，如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、文印整理费、差旅费、翻译费和招标投标费等。

4．间接费用，指组织和管理经营活动的各项支出及其不能直接归属某个项目（工程）的费用，包括劳动保护费、办公费、差旅费、低值易耗品摊销和折旧费等。

（三）成本核算的操作步骤
1．在经营活动过程中所发生的直接人工、直接材料和其他直接费用，直接计入勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等项目成本。

2．为勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等经营活动提供电算、文印晒图、加工修理、运输等劳务所发生的直接费用，应先在“辅助生产”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准分配给各受益对象。

3．其他间接费用先在“间接费用”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准，分别计入有关项目成本。

4．从事承包工程过程中发生的建筑安装工程费、设备材料购置费、配套设施费以及其他工程费等直接费用，直接计入项目成本。

5．根据项目（工程）合同确定的价款结算办法，按时结转项目（工程）成本，根据收入与费用配比原则，在收入确认的同时结转已完项目（工程）的实际成本。

三、成本控制
（一）成本控制的定义
成本控制是预定成本限额，按限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额相比较，衡量企业经营活动的业绩和效果。

（二）成本控制的步骤
企业实行目标成本管理责任制体系，即目标成本管理责任制的领导中心和网络；加强基础工作包括原始记录、定额、计量和内部转移价格的确定。

1．项目（工程）的预算应配合集团总企业的经营总目标和计划，确定本部门的目标成本，建立标准成本和预算，并将成本控制指标层层分解到各责任单位。

2．在预算执行的过程中，各项目（工程）负责人应是目标成本控制的责任人，要严格控制成本，并将实际发生成本与目标成本进行比较，计算差异，反馈信息。

3．成本发生后，就实际成本提出报告，对实际成本与目标成本之间的差异进行分析，查明原因和责任归属，提出改进意见，对原来制定的成本限额根据情况发展做出必要的修正。

（三）成本控制的实施
1．财务成本核算与内部预算考核成本在计算口径上如不一致，在计算内部预算考核成本时以财务核算成本为基础，对不一致部分按内部预算考核成本标准进行调整。

2．考核、奖励制度。

对各部门的产值、可控成本、净利润和营业收入利润率等指标进行业绩评价，根据考核情况给予奖励。