财务业务审计重点
一、财务制度流程与执行
1、财务没有建立并健全管理制度和流程；
2、没有制定年（月）度资金计划与使用表；
3、没有建立或执行货币资金内部控制制度；
4、财务现存资金账实不符，有白条抵库情况；
5、资金的汇报制度与异常性分析；
6、票据资料的交接手续不完整、不规范
二、资金收入检查
1、资金的收入手续不完备、依据不齐全；
2、收入没有入账或记录不准确；
3、收入不入账，存在“小金库”行为；
4、存在假货或不存多记的行为；
5、财务存在贪污公款的行为；
6、财务存在挪用公款的行为
三、资金支出检查
1、资金的支付依据不齐全、手续不完备；
2、付款计划及支付不及时、不恰当；
3、年度资金使用计划或执行不完善；
4、财务付款不准确、不真实；
5、预付款支付的准确性和合规性
四、资金使用检查
1、融资合同是否经律师及有权限人员的审批；
2、银行承兑汇票的贴现及利息审核程序，包括承兑汇票的审批及利息的审核与
核对；
3、融资与负债规模超过控制的范畴，超出董事会批准的范围；
4、融资合同的条款分析及程序是否符合规定；
5、企业奖金的使用及理财分析是否合理；
6、企业担保业务不规范、不严谨，存在风险。