XX银行加强同业业务管理实施方案为进一步规范同业业务管理，提升专业化运作水平，有效防范和控制风险，按照“一行三会一局”《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）和银监会办公厅《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监办[2014]140号）有关要求，结合本行实际，制定本方案。

一、同业业务经营范围本方案所指同业业务系指本行与中国境内依法设立的金融机构开展的，以投融资为核心的各项业务，主要业务类型包括：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。

二、同业业务经营管理模式及组织架构（一）运作管理模式本行同业业务实行专营部门制，明确总行金融市场部为专营部门，负责全行同业业务的经营归口管理。

建立同业业务营销、受理、审批、出账、风控等前中后台分离机制，总行相关部门及分行（含总行营业部）涉及同业业务的主要职责如下：1.全行同业业务的专营部门——总行金融市场部经营职责：（1）本外币同业业务：本外币同业拆借、本外币同业存款（含同业存单）、同业借款、债券买入返售与卖出回购、基于同业信用的金融资产的投资和同业理财产品的投资、金融债及次级债等在银行间市场或证券交易市场交易的同业金融资产投资；（2）债券投资交易业务、农发行等债券承分销业务；（3）理财业务（设立二级部门——理财业务管理部作为理财业务的专营部门）；（4）其他同业业务。

管理职责：（1）负责全行同业业务的审批、投后管理和风险等管理；（2）负责同业账户准入审批；（3）负责同业机构的准入审查；（4）负责金融机构同业授信额度的申报和交易对手的交易限额的申报，并对同业业务用信额度进行管理和对同业业务交易限额进行管理；（5）负责按照有关文件要求，对相关同业业务的交易对手、金额、期限、定价、合同进行逐笔审批。

其中：银行承兑汇票买入返售与卖出回购业务审查的主要内容：要件审查：a.交易对手是否经合规部门进行合规准入审批；b.是否在同业授信额度和交易对手交易限额范围内；c.是否符合127号文第十四条的融入融出比例的规定；d.相关合同文本协议是否为本行格式文本，如属非格式文本则是否经法律部门审查并按审查意见修改。

其他交易要素的审查：定价是否公允；期限是否合理。

投资信托投资计划、证券公司资产管理计划、证券投资基金、基金管理公司及子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品审查的主要内容：要件审查：a.是否经过总行资金运用决策委员会批复；b.交易对手是否经合规部门进行合规准入审批；c.是否在交易对手交易限额范围内；d.相关合同文本协议是否为本行格式文本，如属非格式文本则是否经法律部门审查并按审查意见修改。

其他交易要素的审查：交易模式、交易金额、期限、价格是否与总行资金运用决策委员会批复一致。

（6）负责检查全行同业业务的运行情况；（7）负责全行同业业务数据统计和报表管理；（8）负责按照相关制度和规定的流程办理本部门主办的业务。

2.总行其他同业业务经营部门（承担不能通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务的经营）（1）票据业务部。

经营职责：具体办理票据转（再）贴现业务，即以银行承兑汇票为载体的买入返售业务（逆回购）与卖出回购业务（正回购），商业汇票的买断式与卖断式转贴现业务，商业汇票的再贴现业务。

其他职责：①负责办理以上业务的合同签订；②负责发起交易对手的准入申请；③负责提前1日发起用信申请，和每日报备他行对本行同业授信的用信额度；④负责业务的风险管理；⑤负责定期向金融市场部报送本部门票据业务交易情况；⑥负责本部门主办业务的档案管理。

（2）投资银行业务部。

经营职责：具体办理投资信托投资计划、证券公司资产管理计划、证券投资基金、基金管理公司及子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品等。

其他职责：①负责办理以上业务的合同签订；②负责发起同业机构的准入申请；③负责提前5日发起用信申请和每日报备他行对本行同业授信的用信额度；④负责业务的风险管理；⑤负责定期向金融市场部报送本部门同业投资业务交易情况；⑥负责本部门主办业务的档案管理。

（3）国际业务部。

负责按照规定的流程办理符合监管规定的同业代付（他代本）、福费廷二级市场卖出业务。

3.总行中后台部门（1）授信审批部负责同业业务的授信审查和统一授信管理。

（2）法律合规部负责授权管理、同业账户准入审查、同业机构准入审批和相关合同文本的法律审查。

（3）运营管理部负责全行同业账户管理，包括全行同业账户业务指导、检查，重点检查监督开户机构的账户开立及使用、账务核算及对账等制度执行情况。

（4）运营管理部、计划财务部负责同业业务科目设置和会计核算管理。

全行同业融资业务（不含分行及总行营业部基于特定用途所必需且经总行批准办理的同业存放及存放同业业务）及投资业务的账务处理集中到总行。

运营管理部在核心业务系统中为理财业务部单独设立机构号。

相关业务通过资金业务系统与核心业务系统联动，实现在核心业务系统中记账并出具会计报表。

（5）风险管理部向专营部门派驻风险官，负责同业业务风险监测、预警和报告等管理，并对重点关键环节介入检查。

4.分行及总行营业部负责办理基于特定用途所必需且经总行批准办理的结算性同业存款、非结算性同业存款业务及存放同业业务；负责与同业机构签订相关协议；受总行委托对相关业务进行风险管理；负责主办业务的档案管理。

（二）专营部门组织架构金融市场部内设理财业务管理部（二级部门）、同业业务管理室、投资室、交易室、风险管理室、综合室共6个部室。

根据监管要求，结合本行实际及风险控制需要，对其他业务经营部门的组织架构、人员配置作相应调整。

三、同业业务授权管理（一）总行对专营部门进行集中统一授权，不得办理未经授权或超授权的同业业务。

（二）专营部门对同业拆借、买入返售和卖出回购债券、同业存单等，可以通过银行间市场进行电子化交易的同业业务，不得对其他部门或分支机构进行转授权；对不能通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务，专营部门可以委托其他部门或分支机构代理市场营销和询价、项目发起和客户关系维护等操作性事项。

（三）本行对单一金融机构法人同业融出资金（不含结算性同业存款），扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过本行一级资本的50%。

本行同业融入资金余额不得超过本行负债总额的三分之一。

（四）本行每年度对授权进行一次重新评估和核定。

四、同业授信管理本行对表内外同业授信业务进行集中统一授信，不得办理无授信额度或超授信额度的同业业务。

本行金融同业授信业务主要业务类型包括但不限于：同业融出类、同业投资类、同业担保类和其他类。

同业融出类业务系指本行向金融机构融出资金的业务，包括同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等类型。

同业投资类业务系指本行购买（或委托其他金融机构购买）同业标准金融资产或特定目的载体的投资业务。

同业担保类业务系指其他金融机构为本行非金融同业客户提供保证担保或本行为其他金融机构提供保证担保的业务，包括：备用信用证、融资类保函、信用证保兑、代开信用证、代开保函、代开银行承兑汇票等。

其他类业务系指本行与一般法人交易衍生的非担保类金融同业授信业务和经总行授信审批委员会认定的其他业务，包括福费廷买入、信用证项下出口押汇（出口议付）、银行承兑汇票贴现等。

（一）业务经办单位应按照交易的业务实质归入上述业务类型，并针对不同类型授信业务实施分类管理。

（二）总行金融市场部应牵头各发起单位，对交易对手进行集中统一的名单制管理，定期评估交易对手信用风险，动态调整交易对手名单。

五、同业交易额度管理本行对同业交易对手实行交易额度管理。

同业交易额度系指本行根据同业交易客户（本行在开展各类同业业务过程中，直接或间接的交易对象，在整个交易过程中只承担管理或协助义务，不承担实际性的付款或担保责任的金融机构客户）的经营状况、财务能力和行业地位等相关情况，设置合理的分析指标，核定交易对象在一定时期内本行愿意持有的交易总量（余额）。

交易额度管理的业务范围、占用规则、使用管理和同业交易档案管理按照《关于规范金融同业交易额度管理的通知》执行。

六、同业业务会计核算（一）同业存款业务本行的同业存款业务按照资金性质设置结算性同业存放和非结算性同业存放科目，并分别在两个科目下设置活期和定期子科目核算。

本行存放同业业务按照资金性质分为结算性存放同业和非结算性存放同业科目，并分别在两个科目下设置活期和定期子科目核算。

（二）同业拆借、同业借款业务本行同业拆借业务按资金方向分为拆放同业（核心科目12001）和同业拆入（核心科目24101）两种类型，分别在会计科目下单独设立二级科目进行管理核算。

同业借款相关款项在拆出和拆入资金会计科目核算，并已增设同业借款明细科目。

（三）同业代付业务本行代理同业代付业务在拆放同业一级会计科目下设置“代理同业委托付款业务款项”二级科目核算。

委托同业代付业务按客户设置明细在贷款类会计科目核算。

（四）买入返售与卖出回购业务本行买入返售（卖出回购）相关款项在买入返售金融资产（140科目）和卖出回购金融资产（255科目）会计科目核算。

买入返售和卖出回购金融资金科目下分别设置债券、银行承兑汇票两个二级科目，如今后增加其他具有公允价值和较高流动性的标准金融资产的相关业务，将增设相应的二级科目进行核算。

（五）同业投资业务按照《企业会计准则22号——金融工具的确认和计量》有关规定，本行同业投资业务在应收款类投资、持有至到期投资、交易性金融资产、可供出售金融资产科目进行核算。

（六）其他同业业务按照监管规定和相关会计准则的规定办理。

七、同业业务风险管理通过风险管理部派驻人员及金融市场部风险管理团队相结合的方式，形成风险控制的大小中台模式。

（一）风险管理部派驻风险官，并配备不在现场的人员进行支持协助，为大中台。

大中台原则上不直接介入业务。

（二）金融市场部内设风险管理室并配备专职的风险管理人员，强化其风险控制职责，为小中台。

小中台全面、直接介入所涉及到的主要业务流程，更侧重事前、事中控制和监督、事后检查。

（三）金融市场部风险管理室的风险控制相关工作接受派驻风险官的指导和管理。

小中台向大中台提交限额、敞口、重大风险和管理执行情况，大中台直接参与制定小中台的工作范围、内容以及操作流程，并有权对小中台的工作进行检查，对业务进行问询、质疑。

（四）派驻风险官由风险管理部100%权重考核；风险管理室人员50%的考核由业务部门评价，50%的考核由风险管理部评价。