1%或5% 11%或5%
5% 5%
5% 5% 5% 5%
研发和技术服务
6%
3%
信息技术服务
信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务 知识产权服务 《景观方案设计合同》《建筑方案设计合 同》《景观施工图设计合同》《建筑设计 合同》《装饰设计合同》
6%
3%
二、销售服务。 （营改增后新增 税目）
文化创意服务 广告服务
《**项目活动执行合同》《广告发布业务 合同》《户外大牌广告发布合同》《公交 车身广告制作、安装及发布合同》《电视 广告发布业务合同》《推广策划及平面广 告设计合同》
13% 《苗木采购合同》 17%或13% 0%
3%
17%或13% 0%
11%
3%
11%
3%
11% 6% 《土建总包工程施工合同》《土方开挖及 基坑护壁》《打井降水、抗浮锚杆工程合 同》 《安装工程施工合同》《幕墙工程施工合 同》《弱电工程施工合同》《门窗工程施 工合同》《发电机房排烟降噪工程》《用 电工程施工合同》《栏杆工程施工合同》 《景观工程施工合同》《雨、污水及道路 工程》 《装饰工程施工合同》 《零星工程施工合同》 《贷款借款合同》《信托贷款合同》
3% 3%
工程服务
工程服务
建筑服务
安装服务
安装服务
11%
3%
修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让
修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险服务 财产保险服务 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试 《地质勘察合同》《地下管线探测合同》 6% 3%
6%
3%
会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 物流辅助服务 现代服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 融资租赁服务——有形动产融资租赁服务 融资租赁服务——不动产融资租赁服务 经营租赁服务——有形动产融资租赁服务 租赁服务 经营租赁服务——不动产融资租赁服务 注：一般纳税人出租2016年4月30日前取得不动产，可选简易计税按5% 小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按5%征收率 其他个人出租不动产（不含住房），按5%征收率 个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计征 认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务 商务辅助服务 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 技术 商标 著作权 三、销售无形资 产。（营改增后 新增税目） 商誉 销售无形资产 其他权益性无形资产 海域使用权 探矿权 采矿权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权 销售建筑物 建筑物 四、销售不动产 。（营改增后新 增税目） 销售不动产 注：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得不动产，可选简易计税按5%征收率 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发老项目可选择简易计税按5% 征收率 小规模纳税人销售取得不动产（不含个体工商户销售住房和个人出售不动 产） 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发项目 其他个人销售取得的不动产（不含住房），按照5%征收率 构筑物 销售构筑物 11% 注：取得一般纳税人开具的增值税专用发票，或则小规模纳税代开的增值税专用发票，并满足税法规定才能作为扣税凭证予以抵扣。 6% 3% 专利技术 非专利技术 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 6% 3% 6% 3% 6% 3% 6% 3% 《建设工程委托监理合同》 《项目投资咨询合同》 6% 3% 17% 11% 17% 11% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 6% 3%
税率
一般纳税人 小规模纳税人 17% 3%
3% 17%
3% 3%
销售货物或提供 加工修理修配劳 粮食、食用植物油、鲜奶 务；进口货物 自来水、暖气、冷气、热气、诶起、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；食用盐；二甲醚 进口货物 出口货物 陆路运输服务 交通运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普通服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信服务 基础电信服务 增值电信服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 包裹 函件 邮政特殊服务 邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务 增值电信服务
全面营改增后分行业税目税率表
分类 具体范围 对应合同
《电缆、电梯、石材、配电箱采购合同》 《固定资产（除不动产）采购合同》《办 公用品及消耗品采购合同》 销售或进口货物；提供加工、修理修配劳务 一、销售货物、 提供加工修理修 配劳务和进口货 物。（增值税原 有税目） 《沙石土料、商品混凝土采购合同》 其他材料采购合同