常见会计分录
目录
一、向银行等金融机构借款 (1)
二、借支、报销差旅费 (1)
三、供应（采购）过程的业务 (2)
四、生产过程业务(领料、工资分配、制造费用分配、卖办公用品、水电费等) (2)
五、销售过程 (3)
六、结转损益 (4)
七、财产清查 (5)
常见会计分录如下
一、向银行等金融机构借款
1. 取得借款（借款凭证、进账单）
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
2．计提借款利息（借款利息计算表）
借：财务费用
贷：应付利息
3.季末偿还利息
借：应付利息（已预提部分）
财务费用
贷：银行存款（实际支付利息）
二、借支、报销差旅费
1.借支差旅费（借款单-现金付讫、支票存根）
借：其他应收款
贷：库存现金\银行存款
2.报销差旅费（差旅费报销单、收款单或付款单）
1）报销金额等于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
2)报销金额大于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
库存现金
3）报销金额小于借款金额
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款—XXX
三、供应（采购）过程的业务
1.购料（增值税专业发票、运费发票等）
借：在途物资(末入库) 金额=买价+运费等（已原始凭证为准）
原材料（已入库）
应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*17%+运费*11%）
贷：银行存款（支票存根、信汇凭证付款通知等）
应付账款
应付票据（商业汇票）
2.支付供货单位货款（付款通知）
借：应付账款
贷：银行存款
3.材料入库（收料单）
借：原材料
贷：在途物资
四、生产过程业务
1.领用材料（领料单或发料凭证汇总表）（按用途分别计入有关资产、成本费用账户借方）
借：生产成本——XX产品（生产产品领用）制造费用（车间一般领用）
管理费用（厂部领用）
销售费用（专设销售机构领用）
贷：原材料——某某材料
2.分配工资、计提福利费（工资分配表）
借：生产成本——XX产品（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）
管理费用（财务等行政管理人员薪酬）
销售费用（专设销售机构人员薪酬）
贷：应付职工薪酬
３．发放工资（工资发放表、支票存根等）
借：应付职工薪酬——工资(应发工资）
贷：银行存款（或库存现金）（实发工资）
其他应付款（代扣款）
应交税费—应交个人所得税（代扣税）
4、交住房公积金（住房公积金专用缴款书）
借：应付职工薪酬——住房公积金（单位缴纳部分）
其他应付款（个人缴纳部分）
贷：银行存款
5.购水电费（发票、水费分配表、支票存根）
借：生产成本
管理费用
销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
6.提现备用（支票存根）
借：库存现金
贷：银行存款
7.购买办公用品（普通销售发票）
借：管理费用（行政管理部门）
贷：库存现金
8.计提折旧或无形资产摊销（固定资产折旧计算表、无形资产摊销表）
借：制造费用（生产车间使用）
管理费用（行政管理部门使用）
销售费用（专设销售机构使用）
其他业务成本（出租固定资产）
贷：累计折旧
累计摊销
9.制造费用的分配与结转（制造费用分配计算表）
制造费用分配率＝当期制造费用总额/各种产品分配标准（生产工人工资或工时等）合计
某种产品应负担的制造费用＝该种产品分配标准×制造费用分配率
借：生产成本——XX产品
贷：制造费用
10.产品完工验收入库（产品成本计算表、产品入库单）
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品
五、销售过程
1.销售产品（增值税专用发票、销售发货单或销售单或送货单等）
借：银行存款（银行汇票进账单等）
应收账款（托收承付结算凭证或委托收款凭证）
应收票据（商业汇票）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额)
2.收回货款（收账通知）
借：银行存款
贷：应收账款
3.结转已销产品的成本（产品销售成本计算表）
借：主营业务成本
贷：库存商品
4. 支付销售费用（广告费）
借：销售费用
贷：银行存款等
5. 计算营业税金及附加（应交税费计算表或城建税、教育费附加计算表）
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
六、结转损益
有关财务成果的形成业务的会计分录大致又可归纳为以下四种情况：
1.将本期收入、收益结转入“本年利润”
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益等
贷：本年利润
2.将本期成本、费用等结转入“本年利润”
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
投资收益
3.计算并结转入“所得税费用”（税收通用缴款书）
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
同时，借：本年利润
贷：所得税费用
4.缴纳所得税
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
七、财产清查
1.审批前，财产物资盘亏（盘点报告单、账存实存对比表）（原因待查）
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷：库存商品/原材料
3.审批前，财产物资盘盈（盘点报告单、账存实存对比表）（原因待查）
借：库存商品/原材料
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
4.现金长款（现金盘点报告单）
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
无法查明原因，
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
5.现金短款（现金盘点报告单）
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
责任人赔偿
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
八．其他
1.已确认的坏账收回（收账通知、坏账收回确认书）
借：应收账款
贷：坏账准备
同时：借：银行存款
贷：应收账款。