银行本票存款银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。

企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。

本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。

银行本票存款的分类银行本票分为不定额本票和定额本票两种。

定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

银行本票的使用1、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。

申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

2、出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。

3、申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。

4、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

5、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。

在有效付款期内，银行见票付款。

持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。

6、申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。

出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

行本票丧失失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按照规定存入银行的款项。

[1]银行本票存款的审查内容1、审查企业银行本票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。

2、审查企业在办理银行本票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。

3、审查银行本票存款的使用是否符合规定4、审查多余的或过期的银行本票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。

银行本票存款的查证技巧（1）审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。

（2）审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。

（3）在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行本票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。

（4）核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

银行本票存款的核算企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行本票存款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。

因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。

[2]银行本票存款的会计处理实例【例1】达森公司为取得向广夏公司购货的银行本票，将款项1 000元从银行账户转作银行本票存款。

应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联，作如下分录：借：其他货币资金──银行本票（广夏公司）1 000贷：银行存款 1 000【例2】达森公司向广夏公司购入材料，含税价款1 000元用银行本票办理结算，材料已经验收入库。

应根据普通发票等有关凭证，作分录如下：借：原材料 1 000贷：其他货币资金──银行本票（广夏公司） 1 000【例3】达森公司上月间为向华能公司购货而取得的银行本票700元，因超过付款期等原因，已将本票连同进账单送交开户银行办理退款。

应根据进账单回单联，作如下分录：借：银行存款700贷：其他货币资金──银行本票（华能公司）700银行汇票存款（bank draft deposit）银行汇票存款是指企业在采用银行汇票转账方式时，为了取得银行汇票，按规定存入银行的款项。

[1]银行汇票是由企业单位或个人将款项交存开户银行,由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支取现金的票据。

企业向银行填送"银行汇票委托书"并将款项交存开户银行,取得汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联,编制付款凭证.银行汇票存款的审查内容[1]1、审查企业银行汇票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。

2、审查企业在办理银行汇票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。

3、审查银行汇票存款的使用是否符合规定4、审查多余的或过期的银行汇票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。

银行汇票存款的查证技巧（1）审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。

（2）审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。

（3）在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。

（4）核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

银行汇票存款的核算[2]企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金”科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。

银行汇票存款会计处理举例北京中财网公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：取得银行汇票时借：其他货币资金——银行汇票20000贷：银行存款20000购买商品并取得发票时借：物资采购10000应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金——银行汇票11700将余额退还开户银行时借：银行存款8300贷：其他货币资金——银行汇票8300信用卡存款(Credit Card Deposit)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。

[1]信用卡存款的账务处理[1]企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“本科目。

企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。

有信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。

信用卡存款会计处理实例某公司在中国建设银行申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存备用金5万元。

3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。

存入中国建设银行开立信用卡时借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款50000支付电话费时借：管理费用2000贷：其他货币资金——信用卡存款2000 0信用证存款信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。

信用证存款的财务处理企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进帐单第一联，借：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目贷；“银行存款”科目根据开证行叫来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借：“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目贷；其他货币资金──“信用证保证金存款”科目和“银行存款”科目企业收到未用完的信用证存款余额借：“银行存款”科目贷：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目信用证存款会计处理举例［例1］达森公司向工商银行申领信用卡，按银行要求交存备用金8 000，公司应根据银行盖章退回的进账单第一联，作如下分录：借：其他货币资金──信用卡（工商银行）8 000贷：银行存款8 000［例2］达森公司以购买办公用品458元，根据工商银行转来的信用卡存款付款凭证及所附发票账单，经核对无误后，应作如下分录：借：管理费用458贷：其他货币资金──信用卡（工商银行）458某公司委托中国银行开出1000美元信用证，2000年6月7日开出信用证时，外汇牌价为每美元8.8人民币，7月8日购买商品动用信用证存款共计金额500美元，然后将未用完的信用证存款及时转回银行账户。

委托中国银行开出信用证时借：其他货币资金——信用证存款8800贷：银行存款——美元户8800购买商品时（进口增值税、关税略）借：物资采购4400贷：其他货币资金——信用证存款4400将未用完的信用证存款转回银行账户时借：银行存款——美元户4400贷：其他货币资金——信用证存款4400存出投资款存出投资款，是指已存入在证券公司等机构开立的资金账户准备进行短期投资的款项。

向证券公司等机构资金账户划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买证券或买入返售证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”、“买入返售证券”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

存出投资款的账务处理（1）向证券公司划出资金时借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款（2）购买股票、债券等时借：短期投资贷：其他货币资金——存出投资款外埠存款外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。

将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

外埠存款的会计处理例如：A企业11月发生如下经济业务：（1）以银行存款500 000汇入深圳开设采购专户。

借：其他货币资金——外埠存款300 000贷：银行存款300 000（2）收到采购单位帐单注明价款200 000，税金34 000，材料已入库。

借：原材料200 000应交税金——应交增值税（进）34 000贷：其他货币资金——外埠存款234 000（3）退回余款时。

借：银行存款66 000贷：其他货币资金66 000。