郑州广贤工贸有限公司财务收支管理制度2009年3月1日目录第一章总则 (2)第二章基本原则 (2)第三章收支审批程序 (3)第四章销售货款结算管理 (4)第五章财务收支管理 (6)第六章现金收支管理 (8)第七章银行存款收支管理 (10)第八章费用支付管理 (11)第九章工资发放管理 (13)第十章财务委派管理 (13)第十一章附则 (14)财务收支管理制度第一章总则第一条为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据《会计法》等有关规定，制定本制度。

第二章基本原则第二条为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。

即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制《资金使用明细表》，报主管副总审批后，报财务汇总，编制下月的《资金预算表》，然后报总经理和董事长审批后执行。

临时工程或支付项目，由部门报计划，经主管副总审查后，按审批权限实施。

第三条财务收支的审批权限原则。

按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支（含计划）的审批权限划分为四个级别进行：董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外），以及对外担保、借款和投资。

董事长：生产性开支金额在10万元以上、200万元以下，非生产性开支金额在2万元以上的各项经济业务支出。

总经理：金额在10万元以内的生产性开支和在金额在2万元以内的非生产性开支的各项经济业务支出。

主管副总经理、总工程师：控制定额以内（责任目标已明确规定）的各项经济业务支出。

第四条财务收支坚持“一支笔”当家原则。

终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。

第五条合同招标原则。

为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。

经济合同签订人为法定代表人或其授权人。

第六条执行审计原则。

财务部门对审批权限及收支项目要予以严格监督执行。

审计部门对财务收支执行情况予以审计、监督。

第三章收支审批程序第七条按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：1、财务资金计划，报董事会和董事长审批。

2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批的程序进行。

3、涉及到成本、费用的款项支出，由主管副总审批。

4、个人业务借支的，按照：部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批程序进行（按审批权限）。

第八条材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的，填制《款项支付审批单》，并按审批权限审批。

第九条不涉及到第八条的各种办公费、通讯费、邮电费、招待费、修理费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制《费用报销审批单》，由主管副总审批。

第十条个人业务借支的，填制《借款单》，按审批权限审批。

第十一条非正常的开支。

如差旅费、水电费、会务费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、职工特别贡献奖、发明创新奖、学习培训费、生产事故及交通事故的赔偿、，非正常损失等开支，填制《费用报销审批单》，由部门负责人，主管副总签字，并按审批权限进行审批。

第十二条预付款项。

购买设备及货物的，除合同有规定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。

第十三条应付款项。

不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序由主管副总签字，财务审核，按审批权限审批。

第四章销售货款结算管理第十四条对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。

第十五条除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货1～2个月货款，下次发货时须结清上次货款，对初次发生或业务较少的客户，应实行“先收款、后发货”的办法，对其所持的银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。

第十六条对信誉良好又常年经销本公司产品的客户，因其资金确实紧张的，可实行银行承兑汇票结算，由主管副总以上领导批准。

第十七条产品发货结算，其传递手续程序如下：1、按合同销售的，先由销货部门开具一式三联的发货通知单（销货部门、财务部门、仓库部门），其经办人、负责人签字，主管副总签批，财务审核加盖“审核，请发货”印章并签名，然后交仓库部门发货。

2、仓库部门凭加盖过财务的“审核，请发货”的发货通知单提货，并填写一式六联的过磅单（存根、会计、客户、运单结算、出门证、销售），同时将开票员、过磅员、收货人签名填全后，依次将磅单分开传递，每天将磅单报送相门部门。

3、货发外单位需要对方过磅的，其会计联由业务员带往发货单位过磅后，将其单位出具的磅单或签收单（也可在会计联上签收）带回交销售部门登记后，转财务记账，并作为开具增值税专用发票的结算依据。

4、仓库、销售、财务三部门，将发货通知单和磅单一并装订保存，以便核对和记帐。

5、没有签订合同的零星销售，由销售部门直接商谈后报主管副总批准发货，并代为收取现金，但每日下班前必须将当天所代收的现金与磅单同时上交财务，不得截留和过夜。

6、财务每周必须与销售部门核对一次磅单，销售与仓库每天必须核对数据，确保无误后，填制销售日报表。

7、财务每月对重点客户往来进行核对，每季度必须与所有客户核对一次账目，核对后经客户盖章，由财务部门保存，并通告销售部门知晓、备案存查。

第十八条产品等存货的赊销。

公司一般不实行赊销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行，涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并报财务备案办理结算手续。

第十九条其它材料销售，依产品发货程序进行，重要或重大物资销售的，由总经理签批。

第二十条产品销售价格由董事会或董事会授权的董事长、总经理以及主管销售副总集体（以下简称：三人组）研究决定，销售价格的确定依据市场行情和企业的具体情况综合考虑。

一旦价格确定，未经共同认可，任何人不得私自修改和价格下浮，更不得违反原则破坏价格管理体系。

对外关系户、业务户的销售，其价格由三人组集体决定。

销售价格管理日常办公室由销售部兼任，每月对销售价格情况予以进行市场调查，并对每月的价格销售执行情况进行统计和分析，月底报三人组开会研究讨论，特别情况下急需调整价格的，由三人组集体签名行文决定，财务部门和审计部门对价格管理执行情况予以监督和审计。

第五章财务收支管理第二十一条财务收支实行“统一核算、集中管理”的原则，由财务部门严格按照银行和现金的收支管理要求进行。

第二十二条公司经营过程中发生的各种营业性收入、材料出售收入、基本建设收入、融资收入、股权收入，服务收入，废旧物资收入、上级拨款收入，固定资产变价出售收入，各种罚款收入，承包收入、赔偿款等所有收入，均须通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”（含临时性押金）。

第二十三条财务部门对接受的各种收入款项应认真对待，并按财务要求出具相关手续，报有关部门登记核算。

第二十四条公司的各项收入，未经主管副总、财务总监和总经理同意不得私自赊欠、挂账。

结算的收入，汇入由财务部门指定的专门银行管理账户。

第二十五条产品销售部门根据公司生产经营安排，作每月和年度的收入预算，送财务部汇总。

第二十六条各单位代收的各种收入（主要是现金销售），应于当日上交财务管理，不得私自截留和过夜，更不准挪作他用冲抵经济业务支出额。

第二十七条收取各种对外的房租费、水电费、租赁费等营业外收入，由相关部门造表并张榜公布，应收取住户个人的，由相关部门交财务后，由财务督促收取。

财务经办人员必须每天将收取的现金，及时送交银行或存储保险柜，并登记入帐，以便核对。

第二十八条公司支出的各种款项，依据审批程序到财务部门办理支付手续，财务部门应根据资金的轻重缓急程度和预算，合理安排资金的支出管理工作。

第二十九条财务部门应加强应收、应付款项的管理，定期核查和清理应收、应付款项，加快资金的及时回笼与周转。

第六章现金收支管理第三十条现金管理严格按照下列《现金的使用范围》来实行：①.职工工资和各种工资性津贴；②.个人劳动报酬，包括：稿费、讲课费及其他专项工作报酬；③.支付给个人的各种奖金；④.各种劳保福利费及国家规定的对个人的其他现金支出；⑤.向个人收购的农副产品和其他物资的价款；⑥.出差人员必需随身携带的差旅费；⑦.确实需要支付现金的其他支出；⑧.支付不足转帐起点（暂定为一万元）的其他支出。

第三十一条现金收支按下列规定办理：1、收入的现金应于当日送存银行，当日送存有困难时，必须存入保险柜并派专人值班。

2、支付现金应从本单位现金库存限额中支付，或从开户银行提取，不得坐支现金。

3、由银行提取现金超过20万元以上的，需指定财务与保卫人员随同护车，其他人员不得跟车取现。

4、如因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，经总经理批准后，可以支付现金。

5、建立健全现金日记帐，逐日逐笔记载现金的收支情况，做到日清日结，账款相符。

6、不准用白条或借据抵库，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行或储蓄所，不准保留账外公款，不准私自将现金借与他人。

7、受理的现金收付款凭证在款项办理完毕后，出纳人员应在收支付款凭证单上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，以示款项收付完毕。

8、出纳人员按日清点库存现金与账面余额是否相符，财务部门负责人可定期或不定期的进行查对，发现账款不符时，应查明原因；属于账务处理问题的应补办手续；属个人工作失误的，应追究责任人的有关责任。

第三十二条需要收取外地大额现金的，由财务人员会同业务人员和保卫人员，共同专车前往提现。

第三十三条凡须支付的各种费用、暂付款、外购货物等，支付定额在一万元以上的，必须办理银行转账手续，不得取现和套取现金。

第三十四条本公司人员（特别是财务人员）不能为任何人、任何单位代领现金。

公司内部工作人员有借支款项的，必须在一个月内归还或报账，否则将从工资中予以扣除。

第三十五条对暂时不能支付的款项，财务部门不能开具空头支票或打白条，需要挂账核算的，可以开具收据，办理结算手续。

第三十六条不准业务人员在外单位取现，报销费用，吃喝玩乐不讲原则，否则一经查实，将严肃处理。

第三十七条出纳人员要保守保险柜密码的秘密，管理好钥匙，不得任意移交他人。

夜晚坚持值班，并布警监控，确保集体财产安全。

第七章银行存款收支管理第三十八条银行存款按照金融机构和财务核算要求进行管理。