1. 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）2. 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

（正确）2. 新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。

（错误）1. 利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加）。

1. 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。

2. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。

（错误）1. 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额）自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。

（正确）1.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60%）。

1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5%）。

1.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

（正确）1. 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。

1. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出）。

1. 某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。

2. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

（正确）1. 土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。

2. 房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。

（正确）某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元）。

2. 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。

（正确）1. 某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：应交税费-应交增值税-减免税款330 借：管理费用-330）。

2.差额征税仅适用于一般纳税人。

（错误）2. 金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。

（错误）2. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。

（正确）1. 从2014年1月1日起，纳入营业税改征增值税试点范围的行业是（铁路运输和邮政服务业）。

2. 自2016年5月1日起，我国进入全面增值税的新时期。

（正确）1. 基础电信服务的增值税税率为（11%）。

1. 大部分建筑施工企业营改增后首先关注的是（税收核算方法）。

2. 营改增后，建筑公司大型机械设备价值较大，且大多已新购置很多设备，由于市场形势不好，改征后期可抵扣的进项税额明显减少，可能会造成一定时期的税负较改征前有一定程度的增加。

（正确）1. 根据调查结果，建筑企业各级机关发生的管理费用中能取得进项税票的费用占总管理费用一般不足（10%）。

2. 建筑企业作为劳动密集型行业，人工费占总成本的比重较大，所以该行业人工费可以作为进项抵扣。

（错误）1. 选择简易计税方法的一般纳税人，一经选择（36个月）不得变更。

2. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（正确）1. 税法适用的基本原则是（实体法从旧，程序法从新）。

2. 一般纳税人的新开工项目一律适用一般计税方法。

（错误）1. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人是（购买方）。

2. 两个或两个以上的纳税人，经省级税务机关批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（错误）1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额（500万元）。

2. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（正确1. 下列各项中，不属于建筑服务征税范围的是（航道疏浚）2. 将外购应税服务用于集体福利应视同提供应税服务缴纳增值税。

（错误）1. 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的，作为（劳务费支出）。

2. 单位向其他单位无偿转让无形资产，用于公益事业的，属于视同提供应税服务。

（错误）1. 企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品的计税项目是（其他所得）。

1. 有线电视经营者向用户收取的初装费，按照（安装服务）缴纳增值税。

2. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品需要按偶然所得代扣代缴个人所得税。

（错误）1. 提供有形动产租赁服务，税率为（17%）。

2. 就建筑业而言，原营业税税率为3%，现行增值税税率11%，税负水平增加8个百分点。

（错误）1. 增值税税率适用于（一般纳税人）。

2. 境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

（正确）2. 在财政部和国家税务总局规定的范围内，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

（正确）1. 全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程是（甲供工程）。

2. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

（正确）1. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额（购买方支付的价款/（1+税率）*税率）。

2. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，一律适用简易计税方法计税。

（错误）1. 企业的下列行为不会影响增值税一般纳税人当期应缴纳增值税税额的是（代垫运费）。

2. 增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（正确）1. 增值税一般纳税人的销售额中一般情况不包含（增值税销项税金）。

2. 小规模纳税人可以领购增值税专用发票。

（错误）1. 某月建筑行业增值税一般纳税人企业A与企业B签订工程款为8000万的不含税合同，该笔业务的销项税额为（8000*11%）。

2. 小规模纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

（错误）1. 销售额的计量单位为（人民币）。

2. 自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

（正确）1. 价外费用为价外收取的各种性质的收费，下列各项中属于价外费用的是（建筑施工企业支付的工程总造价以外的工程奖励）。

2. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。

（正确）。

1. 建筑施工企业适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，下列说法正确的是（其进项税额应自取得之日起分2年从销项税中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）。

2. 融资租入的不动产进项税额适用分2年抵扣规定的情形。

（错误）1. 关于取得不动产，不包括（房地产开发企业自行开发的房地产项目）。

2. 纳税人取得的从价款和价外费用中扣除价款的凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（正确）1. 某施工单位三月份从林场手中购入苗木一批，用于工程绿化，收购价为100万元。

该施工单位当月申报抵扣的进项税额13万元，计入材料成本的价格为87万元。

四月份施工单位将苗木用于简易计税的工程项目。

苗木进项转出金额为（13万元）。

2. 值班人员吸烟导致某建筑企业工地木材着火，造成的损失为非正常损失，进项税额不可以抵扣。

（正确）1. 下列各项中可以进项税额抵扣的是（农产品）。

2. 因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形为非正常损失。

（正确）1. 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，下列说法错误的是（其待抵扣进项税额可以继续抵扣）。

2. 食堂购进的农产品可以按照购进农产品政策进行增值税进项税额抵扣。

（错误）1. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2010年5月应税项目取得不含销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当期通过认证并抵扣。

2010年5月该企业应纳增值税为（83.93万元）。

2. 农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

（正确）1. 当前社会所呼唤的职业道德的核心是（诚信）。

2. 一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。

（错误）2. 只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。

（错误）1. 安然公司的会计公司是（安达信）。

2. 法律的作用范围比道德宽泛。

（错误）1. 专业职业是相对以下哪点而言的（商业性投机）。

1. 注册会计师的生命是（独立性）。

2. 在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导。

（正确）1. 注册会计师职业道德的核心是（诚信）。

2. 或有收费原则适用于所有商品。

（错误）1. 独立性原则的体现是（客观和公正）。

2. 会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。

（正确）1. 在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（坚持准则）。

2. 企业会计人员不应该参与企业的管理，因为这样容易导致会计人员徇私舞弊。

（错误）1. 会计人员做好本职工作的首要条件是（爱岗敬业）。

2. 会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上。

（错误）1. 在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（会计人员专业技能较差）。

2. 诚信缺失和法律意识淡薄等社会环境恶化与会计职业道德缺失问题没有关系。

（错误）2. 按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生。