内部审计在医院经济合同管理的作用
摘要：我国现有的公立医院之中，非营利性的占比高。这种事业单位在经济的发展和医院规模的扩大之后，经济合同是非常重要的契约形式。但一直以来，非营利性事业单位的思想观念都是“重事业、轻管理〃，这样的情况降低了医院经济合同管理的效能，将财务风险和经营风险都暴露出来。文章首先对经济合同进行审计的内容进行分析，然后对医院经济合同管理存在的问题进行分析，最后对内部审计在医院中经济合同管理的作用进行详细分析。
关键词：内部审计；医院；经济合同；管理
引言
医院中经济合同管理是非常重要的组成部分，经济合同是具有法律效力、存在一定的风险的，合同的双方都应该根据自身相关权益对合同进行维护，否则可能造成无法挽回的损失。内部审计工作能够为经济决策、内部管理和内部的风险预警起到一定的支持作用，对医院来说，能够一定程度上保证各项业务的顺利展开，能促进和谐医患关系、防范各项医疗风险、提升医院服务的质量。公立医院有了良好的内部审计，未来才能够更好地规避风险，走可持续发展道路。
一、经济合同进行审计的内容
经济发展不断提升，医疗事业也得到非常快速的发展。医院是实体经济的代表。活动的加强会使医院的经济合同数量逐渐增加，对经济合同进行审计是非常重要的组成，能够对医院的发展起到关键的作用。医院中的经济合同审计是审计部门的重要工作，为了更好的防范经济合同的
风险，最大程度上规避医院经济行为，将内部控制机制逐渐完善，经济合同的整个签订构成都需要在内部审计部门的配合和协同之下完成，这样能够对医院的相关合法权益进行更好的保障。但是医院的合同项目较多，以常见的物资采购、项目建设、房屋租赁、科研项目等等为代表，在健全经济合同管理的基础之上应该按照院内的利益和规章制度进行签订，使得医院合法权益得到保障。对经济合同内容进行内部审计，主要包括了立项审计、资格审查、内容审计等。经济合同的立项审计是指，合同签订有关部门是否展开了可行性论证研究和市场调查，对审批手续、审批意见、经济合同法人是否都获得授权后才签字，各项购买资格证是否有效，各项许可证、资格证、授权证书是否都在有效年限内。经济合同的内容审计工作主要是要素检查。经济合同双方从合同中进行权利、义务的约定，内部审计需要对合同完整性、有效性、严密性、逻辑性进行反复确认，这样才能够确保双方签订的合同是周密的、公正的。
二、医院经济合同管理的现状分析
（一）合同管理意识和经济合同管理情况
合同本身是具有法律约束性的，但是医院对此了解较少，对合同的重视仅表现在签订期，签完之后就将其束之高阁，执行过程中对各项权利和义务都没有深入理解，所以对合同中对应的条款对医院合法权益中的益处常被忽略。合同管理问题在履行、变更以及终止阶段较常出现问题。合同木身的法律效力需要医院认真、严谨对待。合同管理中职责不明确、审核不到位或是管理不够规范，隐藏风险的概率则呈直线上升，待出事后补签合同，或是上级部门检查的人走到医院门口了再补签合同，这样
是非常不可取的，很容易造成经济事故的发生。合同管理中经济业务发生后，财务部门没有将金额明确，随意性很大。
（二）内部控制机制和监管情况
当前较多医院的内部控制系统都不够完善，以至于合同管理的运行受到冷落。医院合同管理制度大多表现在形式上，一旦涉及实际操作，则存在较多不可行之处。最简单的一条，医院的制度中没有将合同管理阶段中各管理部门承担的工作范围和工作职责清楚写明，若出现问题各个部门相互推诿。签订合同环节中医院对应的部门重视程度很高，但是签订后合同就岀现不了了之的情况，签订和执行过程表现出脱节，最终只有负责人了解合同内的内容，执行者只是被告知内容。这样的脱节，可能使得合同内容和执行内容岀现不一致，如购进价格与合同的定价表现出较大的偏离、履行合同时出现偷工减料或是蒙混过关的情况，医院会因此受到负而的影响。
（三）合同管理存档的流程情况
医院的经济合同一般是由院办公室相关人员负责，有的负责人具有一定的责任心，会将合同统一归整放入资料柜之中，但是有的负责人对合同管理的基础知识表现出缺乏，没有从类别进行编号，不能对合同进行审核和把关，最后使得合同岀现漏存、延迟存的情况。有的在执行合同过程中出现问题，需要对合同中进行确认才发现合同没有按照规定进行存档。
三、内部审计在医院中经济合同管理的作用
医院的经济合同管理过程中，内部审计是十分重要的组成部分，内
部审计也能够帮助医院实现目标控制。结合了解到的优秀管理手段, 提出以下四点。
（一）健全医院经济合同的内部审计
院领导应该结合自身发展，首先在院内成立相应规模的审计部，并授权审计部成为整个医院的合同管理部门，紧接着内部审计部门结合我国经济合同的审计规定和管理办法制定出适合医院的经济合同管理制度，使得医院内控要求得到明确的界定。管理制度中对合同的拟定、审批、履行以及后面各环节都有明确的要求，对审签、授权、审批以及后而的责任划分均清晰明确。成立内部审计部门之后，科室或个人签订合同需以单位名义完成，合同履行和实施都在有效监管之中进行，合同专用章指定保管人和使用责任。内部审计部的成立是为了将合同管理流程更加优化，降低合同管理的风险并提高合同有效率, 在这样的基础上设计各项经济合同的流程，确保每一份合同都是在最精简的步骤下完成且符合法律规定。
（二）内部审计对合同业务的相关内容
首先是对合同的承办、审签进行职能确定，进行职责范围的划分。审计部门的职责是配合承办部门进行合同签订之前的各项调研工作，对采购合同之前各项招标过程是否合理进行评估，对采购的合法性和有效性进行监督，对合同的合法性、主要条款内容的准确性进行审查，对合同生效之后的执行情况进行跟踪性的审计监督，对合同履行结束后各项工作进行审计监察,对职能部门签订合同的编号、登记、扫描、台账、专用章等内容进行管理，对合同的保存进行归类整理，定期将需要存档
的合同送至档案室存放。具体来说，采购部门内部审计需要对合同准备阶段进行跟踪，对询价过程、谈判过程、招标过程、签订单位、招标物、对应的规格型号数量等进行具体的审核。对签订合同的对方当事人则需要对资格合法性、附属资料的技术指标或参数的准确性、真实性、完整性进行跟踪审计。对财务部门则是对各项合同的草拟文木、付款相关内容等进行审核。
（三）医院经济合同内部审计三道控制线
经济合同管理的核心要素就是监督，医院经济合同内部审计有三道控制线第一道控制线：合同的承办部门行事作风是否按照流程展开, 若出现与越职工作审计部门和相关部门会与律师沟通确定主要条款的审查。第二道控制线：财务部门的付款条件、付款金额、审批程序是否根据要求展开，并进行内部审计复查。第三道控制线：独立的审计部门对合同进行签订前、签订时和签订后的审计监督。定期在内控测试过程中寻找合同存在的风险和漏洞并及时做出评价，总结经验提交改进意见方案书，使得合同管理更加完善。
（四）医院经济合同管理中的审计规定
医院经济合同较多，审计工作可分为审计签证和备案两种方式，整个审计工作在合同执行前、执行中和执行后均需要进行监督、检查和评价。具体来说，在执行合同前：2万元以下的合同可有承办部门在审计部门办理审批签订手续，加盖合同专用章之后成为备案合同，审计部对其进行审查，对出现的问题及时联系提出改进措施。超过2 万元的合同则需要合同的承办部门草拟合同初稿，在审计部门获得签证、通过审
批、法人签字加盖公章后即可生效。期间审计部门对合同中出现的问题签署意见或是书而反馈意见，分管审批的领导签字确认, 法人签字。重
大的经济合同在送至审计部后，审计部完成审核再交至律师完成审核，最终职能部门获得会签审核，法人签订合同。执行合同中：审计部从类别上明确关注点，对有效性进行检查。执行后：因合同较多，审计部门可从金额进行分类，金额较大、供应大、常用的合同完成专项审计，对规范性、文件完整性、合法性等进行审查和评定，对审计工作进行总结并提出改进意见。
四、结语
医院经济合同涉及范围较广，数额也大小不一，医院领导对此重视后，需要对各个部门的合同签订工作保持合同管理意识和风险意识。审计部门成立后，从制度上、防控线上进行约束，使得合同的规范化程度更高、内部审计工作更加专业，各项流程实现制度化，审计工作的范围也得到扩展，审计工作价值也能得到院内的认可。内部审计能够使得财务管理的精细化水平提高、合同规范化程度提高，保障了医院经济活动的可持续发展。
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作者汶IJ文茹单位:西安市第四医院
医院经济合同签订制度 （一）医院经济合同主要内容由双方当事人通过谈判等形式确定。重大项目启动临时谈判论证小组，由承办部门或科室及财务、审计法务等部门人员参加，工会指派人员监督。临时谈判论证由承办部门或科室发起并记录、归档。 （二）医院经济合同一般应包括:当事人名称、住所法定代表人或主要负责人姓名；标的；数量；质量；价款和报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法等。 （三）医院经济合同应采取书面形式。利用电子邮件或数据电文等订立合同的，也要以书面形式加以确认。 （四）签订合同前，医院相关业务部门必须指定具体负责承办人未经授权超越代理权限或超过代理期限，承办人不得签订合同。 （五）对外签订经济合同，应由医院法定代表人或法定代表人书面授权的代理人签署。授权可基于其本身职务的职权，通常适用于一般性的常规合同；如为重大合同，则须单独授权，由医院法人出具授权委托书。未经授权，严禁医院任何部门科室或人员直接或假借医院名义对外签订经济合同。 （六）授权委托书由法务人员负责办理，必须载明具体委托事项权限和期限，禁止使用“全权代理”一类文字。 （七）在签订经济合同前，应充分了解对方资质、履约能力信誉状况查看工商营业执照副本、年检章原件，并保留盖有该法人公章的
工商营业执照副本复印件。在合同项目需要的情况下，向对方索要相关资质等资料。必须对合同的可行性、合法性、对方履约能力我方能否承诺对方要约等进行审核后，方可签订合同。 （八）法定代表人或法定代表人书面授权的代理人应当在经济合同文本上签名（盖章）严禁在合同空白文本上签字盖章。如合同文本未打印签订合同时间的，应同时签注合同签订的时间。 （九）合同正式文本交由医院院长办公室盖章。合同文本超过两页的，必须在骑缝处加盖专用章。 （十）医院所有签订的正式经济合同，由院长办公室负责加盖医院公章，并连续编号登记。原件一份留存院长办公室或法务部门备案，副本一份交财务部门作为办理付款的依据，复印件若干份分别交纪检、审计、法务和承办部门或科室留存。 （十一）备案和办理付款的合同须提供以下材料 1.分管院领导书面同意文件或经院长办公会议讨论通过的书面批复文件。 2.双方签字确定的合同文本。 3.经相关部门会审签名的表格。 4.涉及对外公开招标项目，还须提供代理机构发出的中标通知书招标文件。 （十二）合同保管人、实施人对合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式故意或过失泄露给第三方。
经济合同管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范、加强我院经济合同（以下简称“合同”）管理，防范法律风险、经营风险和经济纠纷，维护我院的合法权益，保障我院生产经营活动的正常开展，根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》（以下简称合同法）等相关法律、法规的规定，结合我院管理的实际情况，制定本办法。 第二条本办法称的经济合同，是指我院对外开展经济业务与其他法人之间为明确双方权利义务关系书面签订的协议。 第三条院属各单位（部门）以院名义签订的合同，适用本办法。院下属具有独立法人资格单位对外签订合同，参照本办法执行。 第二章合同订立 第四条合同订立要本着平等、自愿、公平、诚信、合法原则。 第五条合同作为明确双方权利和义务的依据，具有法律约束力，因此，凡以单位名义对外发生经济活动的，均须签订经济合同。 第六条合同起草：合同起草原则上由承办部门人员负责。合同起草应做到标的明确、互利平等、措辞精当、条款严密、内
容全面、责权明确、把握风险。 第七条合同应由我院法定代表人或法定代表委托人签订。院属法人实体的经济合同由其法定代表人或者其委托人签订。凡法定代表委托人受委托签订的，合同应附授权委托书（见附件一），委托书应注明委托权限、期限等。 第八条院属非法人单位（部门）原则上不得对外签订经济合同，如遇特殊情况，必须经法定代表人授权同意后，在授权范围内签订合同。 第九条合同的内容 签订的合同有格式合同的应尽量采用或参照格式合同条款内容，具体条款内容由双方当事人协商确定。合同内容必须合法可行，一般合同应包括以下条款： 1．合同名称及编号 2．合同方的称谓、法定代表人姓名和地址及有效联系方式； 3．合同标的(指货物、劳务、工程项目等)； 4．数量、质量及标准、规范条款； 5．价款、报酬及支付方式； 6．履行期限、地点和方式； 7．双方的权利和义务； 8．违约责任； 9．不可抗力因素的范围；
公司合同管理制度 第一节总则 第一条为加强经济合同管理，减少失误，提高经济效益，根据《经济合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。 第二条公司各部门及下属公司、企业对外签订的各类经济合同一律适用本制度。 第三条经济合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好经济合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的经济合同管理工作。 第二节经济合同的签订 第四条签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。 第五条对外签订经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越代理权限和非法委托人均无对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明收的例外。 第六条签约人在签订经济合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。做到既要考虑本方的经济效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。 第七条签订经济合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。 第八条签订经济合同，如涉及公司内部其他单位的，应事先在内部进行协商，统一平衡，然后签约。 第九条经济合同除即时清洁者，一律采用书面格式，并必须采用统一的经济合同文本。 第十条合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。 合同内容应注意的主要问题是：
医院经济合同管理制度 根据经济合同法、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及《福建省公立医院总会计师管理暂行办法》规定，为加强经济往来业务监督与管理，保证正确地订立与履行经济合同，结合我院实际，经研究决定，对经济合同管理制度进行如下修订： 一、总则 1、医院经济合同是医院与自然人、法人及其他单位等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，主要包括采购合同、工程合同、租赁合同、借款合同、财产保险合同以及其他经济合同。 2、医院经济合同由职能部门在职责范围内实行归口管理，并对合同的履行负责。合同档案由院办按国家档案法相关规定统一保管。 二、合同订立 3、医院对外签订的各类经济合同，必须符合国家法律法规及相关政策。严禁违规签订担保、投资和借贷合同。 4、经济合同文本一般由归口管理职能部门起草，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应邀请法律顾问参与起草，保证合同内容和条款的完整准确。由签约对方起草的合同，相关部门应当认真审查，确保合同内容准确反映单位诉求和谈判达成的一致意见。 5、经济合同必须具备的内容：合同标的；数量和质量要求；价格及付款方式；履行时间、地点和方式；违约责任等条款。其他条款根据业务要求，由管理部门与合同对方商定后报主管院长审批，方可生效。 6、医院应根据实际情况选择适宜的洽谈方式，一般情况下合同谈判应实行集体会审制。谈判团队除归口管理部门负责人与分管领导外，还应包括技术、财会、审计、法律等方面的人员参与谈判。涉及重大经济合同，医院总会计师应参与研究。
7、职能部门对外签订经济合同时应经过授权，各类经济合同由归口职能部门负责人审核、分管院领导及总会计师审查，院长或授权相关人员签订。其他个人或未经指定为代理人者，不得与外单位签订经济合同或提供医院账户，否则无效，并报院领导追究私自签订合同者的经济责任。 8、签订经济合同前，归口职能部门应对合同对方主体资格进行充分调查，确保对方具有履约资格和能力，减少合同违约风险。 9、签订经济合同时，应征求法律顾问意见，同时应有财务人员参与或经财务部门审核，确保单位具有履约的财力保证。涉及财务收支的经济合同、经济协议等须经总会计师会签。涉及经济合同标的金额超过100万元或影响重大以及法律关系复杂的经济合同，还须法律顾问会签。 10、经济合同必须具有法人或委托代理人签字并盖章（公章或合同专用章）方才有效。经济合同院方留存至少一式叁份，归口管理部门和院办留档一份，报送财务一份，作为账务处理与合同履约监督的依据。 三、合同履行 11、归口管理部门应对合同对方的合同履行情况实施有效管理，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时向分管领导和院长汇报，并立即采取应对措施将合同损失降到最低。 12、财务部门必须遵守经济合同法和医院财务管理制度。坚持原则，维护国家和医院利益，严格审核和监督经济合同的正确履行。违背经济合同管理规定的，不予办理银行承付、汇款等手续。 13、经济合同所涉及的相关部门或人员，应遵守经济合同保密规定，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 四、合同纠纷处理
医院对外经济合同管理制度 第一章总则 第一条目的规范医院合同管理，防范与控制合同风险，有效维护医院的合法权益。 第二条适用范围本制度适用于医院对外签订各类经济合同、协议等。 第三条医院各职能部门及科室不得以自己的名义对外签订合同。对外签订合同时，除法定代表人外，必须是持有法定代表人委托书的法人委托人。 第二章合同管理机构 第四条医院合同管理实行部门(科室)承办责任制,院办公室系医院合同管理机构。 第五条对外签订经济合同本院需持三份，由医院办公室、财务部门、业务承办部门各保留一份原件。经济合同的保管人、实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式故意或过失泄露给第三方。 第六条医院所有签订的正式经济合同均由院办公室统一登记编号，并且将经济合同编号标注于经济合同首页右上角。 第三章合同的签订 第七条合同签订范围内容： 一、标的高于5万元人民币（含5万元）或年批量采购超过5万元的仪器设备及办公用品、家具等； 二、标的高于5万元人民币（含5万元）或年批量采购超过5万元以上的各类材料（消耗材料、维修材料、办公用品等）； 三、标的高于5万元人民币（含5万元）或者年累计开支在5万元以上的对外宣传费；
四、标的高于5万元人民币（含5万元）或者年累计开支在5万元以上的医保农合协作费； 五、标的在5万元人民币（含5万元）以上的基建、临建、扩建、改建、技改、维修和装修工程； 六、经政府批准，由医院组织的药品、设备招标； 七、对于年累计开支5万元人民币以下的相关项目，各职能部门要制订具体的实施办法，经院办公会议讨论通过后实施。 第八条签订合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则。经济合同谈判须由业务主管部门负责人与业务经办人员、财经处、监审处派员一同参加洽谈；5万元以上的经济合同还必须由分管副院长（或者院长）主持洽谈。 第九条订立合同前，承办部门应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力、服务质量、价格等背景资料进行调查，不得与不能独立承担民事责任的组织或个人签订合同，也不得与法人单位签订与该单位履约能力明显不相符的经济合同。 第十条合同形式一律采用书面格式。合同正式文本应当打印或印刷制成。合同文本应使用中文，或至少应当制作中文文本。 第十一条合同的内容 1、部首部分，要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点。 2、正文部分：对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。 3、结尾部分：注明合同有效期限，原则上要求合同签订一式五份，院方执叁份。 4、签订合同：除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议、合同由我方所在地人民法院管辖。 5、当事人的名称、住所：合同抬头、落款、公章以及对方当事人提供的资信情况载明的当事人的名称、住所应保持一致。
西北电力建设第三工程公司 经济合同审计办法 第一章总则 第一条为了促进公司内部审计工作，强化经济合同的审计监督，防范经营风险，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》和《陕西省电力公司审计工作办法》等有关规定，特制订本办法。 第二条本办法所称经济合同审计是指公司内部审计部门对本单位所签订的经济合同的内容、条款、程序及其履行情况进行审计监督的活动。 第三条经济合同审计以合同签订前的审计为主，签约前一般采用审计签证的方式进行；合同履行中或履行后可根据需要进行专项审计，也可结合其他审计项目一并进行审计。 第二章审计内容 第四条审查经济合同的构成要件是否真实和完备，一般应当包括以下内容： (一)合同各方的法定名称、地址、邮编、电话、法定代表人姓名、职务、代理人姓名、职务、联系方式； (二)签约的目的和依据； (三)标的； (四)合同价款；
(五)数量和质量的验收、检测标准及方式； (六)结算方式； (七)履约地点、期限和方式； (八)违约责任； (九)争议解决方式； (十)变更或解除条件； (十一)合同正副本份数、存放地点； (十二)生效的时间和条件； (十三)约定的联系方式； (十四)附件名称； (十五)签约的地点、时间； (十六)签约各方开户银行及账号； (十七)签约各方公章或合同专用章； (十八)法定代表人或代理人签章等。 第五条对经济合同必要性和可行性的审查： (一)该经济事项是否符合公司发展的需要； (二)该经济事项是否已纳入了资产经营预算之内； (三)该经济事项的可行性报告是否已被批准； (四)合同各方的资信能力是否真实，是否具备履约能力； (五)该经济事项是否符合本公司有关制度的规定和要求。 第六条对经济合同合法性的审查：
秋风清，秋月明，落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 企业经济合同管理制度（1） 企业经营与管理2006-11-10 16:40:32 阅读45评论0字号：大中小订阅 第一节总则 第1条为加强经济合同管理，减少失误，提高经济效益，根据《经济合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。 第2条公司各部门及下属公司、企业对外签订的各类经济合同一律适用本制度。 第3条经济合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好经济合同管理，对于公司经济活动 的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以重合同、守信誉”为核心的经济合同管理工作。 第二节经济合同的签订 第4条签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。 第5条对外签订经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人 委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越代理权限和非法委托人均无对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明收的例外。 第6条签约人在签订经济合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是 否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。做到既要考虑本方的经济效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。 第7条签订经济合同，必须贯彻平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和价廉物美、择优签约”的原则。 第8条签订经济合同，如涉及公司内部其他单位的，应事先在内部进行协商，统一平衡，然后签约。 第9条经济合同除即时清洁者，一律采用书面格式，并必须采用统一的经济合同文本。 第10条合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。合同内容应注意的主要问题是： 1?部首部分，注意写明供需双方的全称、签约时间和签约地点。 2.正文部分，注意：产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等；技术质量要求要明确、具体；数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等；馐、运输方式及运费负责应具体明确；交（提）货期限、地点及验收方法应明确；价金必须执行现行的国家定
医院合同管理制度 总则 为加强合同管理,避免失误，提高经济效益,根据《合同法》及其他有关法规的规定,结合公司的实际情况，制订本制度。 一、公司对外签订的各类合同一律适用本制度。 二、合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员,都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作。 合同的签订 三、合同谈判由相关部门负责人组织,经总经理或受权副总经理批审。 四、签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同,必须是法定代表人或法人委托人，法人委托人必须对本企业负责。 五、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。 六、签订合同必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。 七、合同除即时清结者外，一律采用书面格式，并必须采用统一合同文本。 八、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。 合同内容应注意的主要问题是: 1、部首部分,要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点; ２、正文部分：产品合同应注明产品名称、技术标准和质量、数量、包装、运输方式及运费负担、交货期限、地点及验收方法、价格、违约责任等; 3、结尾部分:注意双方都必须使用合同专用章，原则上不使用公章，严禁使用财务章或业务章,注明合同有效期限。
九、签订合同:除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖。 十、任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨,决不允许在签订合同时谋取私利，违者依法严惩医院合同管理制度医院合同管理制度。 公司管理制度合同的审查批准 十一、合同在正式签订前，必须按规定上报公司相关领导审查批准后，方能正式签订。 十二、合同审批权限如下: 1、一般情况下合同由总经理授权职责人审批。 2、下列合同由董事长审批: 标的超过5０万元的;投资１０万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。 3、合同金额超过公司资产1/３以上的合同由董事会审批。 十三、合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副总经理审阅后按合同审批权限审批。重要合同必须经法律顾问审查。合同审查的要点是： 1、合同的合法性。包括:当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定医院合同管理制度文章医院合同管理制度出自 2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。 3、合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件;预计取得的经济效益和可能承担的风险;合同非正常履行时可能受到的经济损失。 十四、根据法律规定或实际需要，合同还应当报工商行政管理部门鉴证,或请公证处公证。 公司管理制度合同的履行 十五、合同依法成立,既具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则。严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。 十六、合同履行完毕的标准,应以合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的,一般应以物资交清并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。
合同管理控制制度 总则 为加强合同管理，避免失误，提高经济效益，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合我院的实际情况，制订本制度。 一、医院对外签订的各类合同一律适用本制度。 二、合同管理是医院管理的一项重要内容，搞好合同管理，对于医院经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好医院以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作。 合同的签订 三、合同谈判由相关部门负责人组织，经院长批审。 四、签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同，必须是法定代表人或法人委托人，法人委托人必须对本院负责。 五、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。 六、签订合同必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。 七、合同除即时清结者外，一律采用书面格式，并必须采用统一合同文本。 八、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。 合同内容应注意的主要问题是： 1、部首部分，要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点; 2、正文部分：产品合同应注明产品名称、技术标准和质量、数量、包装、运输方式及运费负
担、交货期限、地点及验收方法、价格、违约责任等; 3、结尾部分：注意双方都必须使用合同专用章，原则上不使用公章，严禁使用财务章或业务章，注明合同有效期限。 九、签订合同：除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖。 十、任何人对外签订合同，都必须以维护本医院合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时谋取私利，违者依法严惩。 合同的审查批准 十一、合同在正式签订前，必须按规定上报医院相关领导审查批准后，方能正式签订。 十二、合同审批权限如下： 1、一般情况下合同由院长授权职责人审批。 2、下列合同院长审批： 标的超过50万元的合同。 十三、合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副院长审阅后按合同审批权限审批。重要合同必须经法律顾问审查。合同审查的要点是： 1、合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力;合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定。 2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全;当事人双方的权利、义务是否具体、明确;文字表述是否确切无误。 3、合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件;预计取得的经济效益和可能承担的风险;合同非正常履行时可能受到的经济损失。 合同的履行
浅谈经济合同内部审计
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浅谈经济合同内部审计 一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
公司经济合同管理制度 1目的 为提高风险意识，控制企业经营风险，维护公司合法权益，明确合同管理职责，规范合同管理流程，确保公司各项经济活动正常进行，特制定本办法。 2适用范围 本规定所称经济合同是指公司在生产经营活动中为明确双方权利义务关系签订的各类合同或协议，主要包括工程承包合同、购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、仓储保管合同、租赁合同、借款合同、技术合同、委托合同等。 融资合同、保险合同、担保合同、销售合同、劳动合同适用于公司另行制定的相关管理办法。 3基本原则 公司有关经济合同的签订、履行与管理，必须遵守如下原则： 3.1 合理审慎原则 公司各部门对外签订经济合同，必须对合同涉及到的项目、当事人的资信、合同生效的条件进行认真调查，同时按照法律的规定，对合同内容的合法性、可行性、严密性及经济性进行审查。 3.2 统一管理原则 合同必须由公司统一对外签订，同时公司建立各项制度，对各部门对外签订的经济合同进行统一管理。 4.基本制度 公司统一对经济合同进行管理，建立如下各项制度： 4.1合同印鉴统一规范制度 公司对外签订经济合同必须使用公司统一的合同专用章，合同专用章由财务部保管。 4.2合同档案制度 本管理办法中公司对外签订的经济合同，由综合部统一编号建立档案进行管理。 4.3责任追究制度 公司具体负责人在对外签订经济合同过程中，必须遵守国家有关法律规定及本规定。如果违反法律、法规及本规定，必须追究相应的经济、行政、法律责任；触犯刑法的，交司法
机关依法处理。 5.合同管理职责 5.1 公司财务部负责对本规定的实施与管理。 5.2 经办部门对外洽谈拟订合同的经办人为第一责任人，对合同的真实性、合理性、可行性负有完全的责任，并负责签约对方资信资格、履约能力的审查。相关隶属部门的负责人为第一审核人，负有直接责任。 5.3公司的法务人员为第二责任人，对合同的内容、形式、文字表述合法性、有效性以及所承担相应的民事责任负有主要责任。 5.4公司综合部及财务部合同管理员同为第三责任人，对合同的流转、审批程序、流转时效、各款修改定稿、用印记录、合同资料的分发、归档等负有直接责任。 5.5公司财务部经理为第四责任人，对合同的履约收支、付款方式、单据回笼等情况的监督审核负有直接责任。 5.6在权限范围内，公司总经理或由其代理人负责合同的最后审签，对该合同的最后确认负有领导责任。 5.7在权限范围内，公司董事会（股东大会）负责合同的最后审签，对该合同的最后确认负有领导责任。 6. 签订书面合同的情形 符合以下情况之一的，应当以书面形式订立经济合同： 6.1 单笔业务金额超过人民币10000元的（含10000元）； 6.2有保证、抵押或定金等担保的； 6.3我方先予以履行合同的（例如，预付款或款到发货）； 6.4有封样要求的； 6.5必须明确双方的权利与义务的； 6.6 频繁采购的物品，应签订一个总合同并注明估计金额，日常采购时可以以采购订单的形式确认每次采购量，采购金额等； 6.7在下列情形下，需要在事后按照规定补办相关手续并形成最终的书面合同： 6.7.1因情况紧急或条件限制未能及时签订书面合同。 6.7.2通过电话、电子邮件形式确认的合同。 当事人双方协商的有关修改合同的文书、电报、传真、函件和图表等书面文件，以及建筑工程设计、施工投标文件，材料、设备等报价也是合同的组成部分。
经济合同管理制度 为提高风险意识，控制企业经营风险，维护公司合法权益，明确合同管理职责，规范合同管理流程，确保公司各项经济活动的正常进行，特制定本办法。 （一）总则 1. 本制度所指的经济合同是指以湖南康雅医院有限公司的名义，与其它平等主体的自然人、法人和其它组织之间设立、变更、终止经济权利义务关系的协议。 2. 严禁不具备法人主体资格的管理部门或业务科室直接或假借法人名义对外签订经济合同，确保对外签订的经济合同真实、规范、合法。 3. 医院依法规范和完善经济合同的起草、审查、签订、履行及纠纷处理程序，明确各部门、单位及有关人员的责任，保证各类经济合同的合法性、可行性和可监控性。 4. 所有经济合同原件本院须持三份，医院院办档案室l份，财务部l份，主办的管理部门(科室)留存1份。经济合同的保管人、实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式故意或过失泄露给第三方。因失职或有意泄露合同机密者，医院将视其情节给予相应的处分。 5. 医院对外签订的各类经济合同一律适用本制度。 （二）管理权限 1. 医院合同签订权限管理董事长（法定代表人）授权院长，预算内设备、材料、物资的采购合同以及工程项目合同，每份合同总额在10万以内的（含10万），由院长审批签署，预算内10万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权人签署。预算内的其他合同，1万元以下（含1万元）由院长审批签署，预算内1万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权人签署。 2. 凡属于单位重大经济事项，经院务会讨论并形成一致意见的，由法定代表人签订合同或法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。 3. 经济合同的拟定与会签经济合同由主办的管理部门拟定后，经过财务部及其他与合同内容相关的部门(包括医教部、护理部、医院办公室、采购供应部、信息部、人力资源部、社会发展部、后勤保障部等)的审核，并提出修改意见。主办管理部门根据修改意见提出会签稿，参与合同的论证、洽谈和审核的部门进行会签，最后由主办单位综合经济合同的会签意见，形成的定稿文件送董事长或董事长授权人审批签署。经济合同文本统一归口医院办公室管理。财务部负责人参加医院重大经济活动的论证、决策与管理。 4. 各主办管理部门要根据职责范围，负责本部门及所管辖经济业务的合同管理，具体包括合同的前期准备、指导、论证、审查合同履行过程及纠纷处理。 （三）管理职责范围 1. 财务部职责范围 （1）制定和修改合同的管理制度。 （2）参与合同的洽谈和审核。 （3）核查院内订立的经济合同和履约情况，严格按合同要求办理收款、付款事项。 （4）参与合同纠纷的调解，仲裁，诉讼准备及善后工作。 （5）负责经济合同印花税的缴纳。 （6）参与《医院财务制度》规定的经济合同管理的其他工作。 2. 合同主办部门职责范围 （1）收集和整理合同起草所需的资料，包括对方履行合同的资质、能力、经营状况等。 （2）起草合同，审查对方资格：对方具有签约资格(法定代表人或法人代表)，内容符合法律和政策规定，对方具有的履约能力，没有超越企业经营范围及经办人授权范围，合同
一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
规性，完整性，实施有效性。 1、合法、合规性。市场经济是法制经济，经济合同首先必须合法才能有效，才能发挥应有的作用。改革开放以来，我国市场经济体制在不断完善的同时法制建设也在不断健全和完善，已取得了巨大的成就，目前已经形成以《中华人民共和国合同法》为核心，包括其他各项相关法律、法规在内的相对健全的合同法律体系，对我国市场经济中的经济合同进行规范和管理。在此前提下，经济合同审计的首要目标应该是保证合同符合相关法律及行政法规的规定，保证合同能产生相应的法律效力。随着市场经济的发展，各单位也在不断地进行改革、改制，建立现代企业制度，提升管理水平，对经济合同的管理和规范也日趋完善，逐步制定了科学、系统的合同管理规章制度。因此，经济合同审计的目标还应该包括检查单位经济合同相关的各项活动是否符合单位的合同管理规章制度。 2、完整性。经济合同的内容一般包括：当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施经济合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮助。 3、实施有效性。通过经济合同审计监督和促进合同顺利实施，实现预期的效果和目标也应该是经济合同审计的重要目标之一。合同条款中包含合同实施的时间、期限、地点等条款，单位一般也都制定有保证合同实施的各项规章制度，合同只有按照约定、规定执行才能实现预期的经济效益，避免发生不必要的纠纷、造成不必要的损失。实施有效性更侧重事中和事后的评价。 三、经济合同审计的内容 经济合同审计具体可以分为四个阶段：准备阶段，实施阶段、终结阶段以及后续审计阶段。下面将分别介绍每个阶段的主要内容。
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 经济合同管理细则 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
经济合同管理细则 第一章总则 第一条为加强（以下简称公司）的合同管理，维护公司的利益，防范法律风险，依据〈〈中华人民共和国合同法》和〈〈公司经济合同管理暂行办法》，制定本细则。 第二条公司依据分公司授权的经营范围签订相关的生产经营、油田基本建设、广品储运销售、技术开发与服务、生活服务等合同，启用分公司合同专用章”。 第三条公司所有与其它单位合同（国内）的签订，均适用本细则。涉外合同适用相关法律和中国石油天然气股份有限公司外事经济活动规则。 第四条签订合同必须遵守国家的法律、法规，符合公司生产和市场的要求，贯彻诚实信用、平等互利、协商一致、等价有偿的原则。 第五条根据中油股份公司要求，工程服务类项目在签订经济合同的同时必须单独签订安全合同。 第六条合同管理包括合同文本起草、合同会审、合同签章、合同履行、合同归档、合同统计等内容。 第二章合同管理分工与授权 第七条按照统一管理、分级负责”的原则，公司合同管理机构分 为综合管理部门和专业管理单位。 第八条公司企管法规部是合同综合管理部门，负责全公司合同的综合管理工作，其职责是： 1、宣传贯彻经济及合同法律、法规及油田分公司的有关规章制度；
2、负责制定公司的合同管理规章制度； &负责向公司分管领导和上级主管部门报告工作，及时反映合同签订与履行中出现的问题，并提出解决意见； 4负责组织有关部门对公司合同纠纷进行处理； 5对各专业合同管理与执行单位的合同管理及执行情况进行指导、协调、监督、检查和考核； &负责对合同文本和签订依据进行审查，负责统一管理和使用公司合同专用章和委托代理人印章；负责公司下属单位授权合同专用章使用的监督和检查； 7、提供有关合同方面的法律咨询和帮助； &负责企管法规部签订的经济合同及相关资料的归档管理工作； 以负责向上级部门上报合同统计资料。 第九条公司直属各单位是专业合同管理单位，其主要职责： 1、依照本细则制订本单位的合同管理具体细则； 2、根据职责范围，负责本单位的合同文本起草、会审、送签、发放工作；根据授权，负责签订授权范围内的合同。 &对合同履行实施跟踪管理，监督合同的履行，及时向合同主管
试论如何做好医院经济合同管理工作 DOI：10.16659/http://biz.doczj.com/doc/5f16425789.html,ki.1672-5654.2016.10.029 随着社会经济的发展，医院越来越多地参与社会经济活动，以满足自身发展的需要。经济合同作为医院参与经济活动的重要途径，成为医院经济管理的重要内容。加强医院经济合同的管理，首要任务是注重合同的审查和风险防控工作，该文从制度、组织、人员、体系建设等方面入手，加强经济合同管理法治化、规范化建设，为今后医院经济合同管理工作提供借鉴。 标签：医院；经济合同；审查；合同管理 Discussion on How to Manage Hospital’s Economic Contract -Take One Hospital Economic Contract Review for Example ZHANG Ying，Li Xiao-ni Peking University Sixth Hospital，Beijing，100191 China [Abstract] With the social and economic development，hospitals are increasingly involved in social and economic activities to meet the needs of their own development. As an important way to participate in economic activities，economic contract has become an important part of hospital’s economic management. To strengthen the management of hospital’s economic contract，the first task is focusing on contract review and risk prevention，this paper starts from the institution，organization，personnel and system to strengthen legalization and standardization construction of contract management，and provide reference for future management of hospital’s economic contract. [Key words] Hospital；Economic contract；Review；Contract management 随着中国市场经济的发展，法治化的观念愈发得到体现。合同管理的出现是市场经济的法律表现形式，是经济手段法律化的重要形式之一。实行合同管理应不仅仅是企业生产经营管理者所关注的，也是学校、医院等事业单位在运行过程中关注的核心与关键所在。经济合同管理的过程涉及医院运行过程的每一个环节，完善合同审查过程管理，有利于维护医院的合法权益。 1 医院经济合同概念界定 经济合同是指法人之间为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系的协议。经济合同的风险来自合同内容及执行的各个阶段。《中华人民共和国合同法》（以下简称《合同法》）第二条规定：“本法所称合同是平等主体的自然人、法人、
医院对外签订经济合同的审核与管理 医院的经济合同主要是指医院以书面形式同其他单位或个人签订的各类合同，是医院进行对外经济交往、技术交流和科研协作的重要载体，包括医药、物资、设备、基建工程、劳务、租赁等合同。 一、Y医院目前经济合同审核及管理的现状 笔者主要从Y医院现行的相关管理制度及审批流程来展开阐述Y医院目前经济合同审核及管理的现状。 （一）医院相关制度 1.在合同审核方面，纪监审室于2012年拟定了Y医院经济合同管理制度（试行），制度里规定了审核经济合同内容时的注意事项、合同履行、变更、解除，纠纷的处理，但没有约定各个部门的职责及权限。 2.在合同签署、归档管理方面，院办于2012年拟定了Y医院规范办事程序，制度里规定了医院所有协议、合同原件必须交院长办公室统一归档；凡属医院公务范围的各类合同协议必须由医院法定代表人或医院法定代表人书面委托副院长签字并盖章，否则一律视为无效合同。事实上，Y医院的合同散落在各经办部门，从没有进行统一归档处理。同时，有些科研类的合同科室主任未经院长的授权自己就与对方单位签署，其实这类合同是无效合同。 3.在物资采购方面，设备科于2013年拟定Y医院进一步规范
医疗设备采购及使用管理规定（暂行）制度里规定了无预算、无计划原则上不予采购；逐级审批，10万元以上的设备需论证，合同签订金额大于10万元的预留质保金。Y医院在物资采购方面，除了有该项制度外，再无其他采购制度，比如自行采购的制度就比较欠缺，这样给合同审核带来一定的难度，因为没有制度可依。 （二）Y医院的采购合同审批流程（以设备采购为例） Y医院的采购合同审批流程如下页图1所示，科室提出申请后，经过一系列的论证及审批，通过后经办组织招标采购，招标结束后中标方把合同送到经办部门，经办部门就把合同送到审计部门审核，审计部门审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送到财务部门审核，财务部门审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送给分管院长审核，分管院长审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送给院长审核，院长审核通过后在合同上签字，最后，经办部门把合同拿到院办去盖章。 二、存在的问题 笔者在日常的合同审核中发现Y医院的合同审核及管理存在如下问题： 第一，规章制度较笼统，没有明确各部门的职责及权限，可操作性较差，比如合同管理制度，制度里没有明确经办部门、财务部门、审计部门的职责及权限，有制度跟没制度一样，实际工作
第三节经济合同的审查批准 第14条经济合同的正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。 第15条经济合同审批权限如下： 1.下属公司、企业对外签订的经济合同，除按规定须上报公司审查批准者外，由公司、企业领导审批。 2.下列合同由总经理或其授权人审批： 标的超过100万元的； 预付定金或预付货款超过10万元的； 联营、合资、合作合同； 重大涉外合同。 3.下列合同由董事长审批： 标的超过500万元的； 投资100万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。 4.标的超过公司资产1/3以上的合同由董事会审批。 5.法律顾问室负责对下列合同进行审查：董事会、总经理委托审查的合同；内容复杂、较难掌握，各企业要求提供法律帮助的合同。法律顾问室主要负责审查合同条款、内容的合法性、严密性、可行性，提出意见供决策部门参考。 第16条经济合同审查的要点是：
1.合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本《制度》规定；当事人的意思表地是否真实、一致，权利、义务是否平等；订约程序是否符合法律规定。 2.合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。 3.合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合同非正常履行时可能受到的经济损失。 第17条根据法律规定或实际需要，经济合同还应当或可以呈报上级主管机关见证、批准，或报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。 第18条经济合同的审批程序如下： 1.申报。各企业的法人委托人在授权范围内对外签订合同，应事先填写“经济合同签约申报表”（一式二份），报本企业的领导审查批准。（凡先经领导口头同意签约的，签约后需补办手续）。需报总经理、董事长审批的，应由该企业领导签署意见，随同合同初稿及有关资料、附件等，一并上报。 2.审核。对送审的经济合同，应按本《制度》第二百一十九条规定的审批权限，由主管人或有关人认真审阅，必要时可进行调查研究，最后作出：批准、不批准；通知申报单位补报材料或进一步谈判。（应提出谈判的具体要求和注意事项）。 主管人在“申报表”上批写意见后，“申报表”一份及合同初稿留底，另一份“申