《财政学》考试历年真题汇编一、单项选择题1、以下不属于财政职能基本内容的是。

（ B ）（2014）①资源配置职能②收入分配职能③汇率调整职能④劳动就业职能⑤经济发展职能⑥经济稳定职能A．②③B．③④C．④⑤D．①⑥2、财政支出持续增长趋势似乎是市场经济国家经济发展中的一种必然现象,许多经济学家研究了这一现象并提出相应的理论。

以下通常被用于解释财政支出规模增长趋势。

( C ) （2011）①政府活动扩张论②梯度渐进增长论③经济发展阶段论④官僚行为增长论A. ①③④B. ①②C. ①②③④D. ③3、研究财政支出结构的经济效应具有重要意义，因其对宏观经济变量产生直接影响。

不过，以下不属于财政支出结构的经济效应的是。

( C ) （2011）①增长效应②排挤效应③财务效应④储蓄效应⑤组织效应⑥消费效应A. ①③④B. ②④⑥C.③⑤⑥D. ①③⑥4、优化财政支出的基本思路是。

（ D ）（2013）①按照社会需求的先后顺序，合理界定财政支出范围②按照经济政策目标，在增量支出中逐渐调整好两类支出的比例关系③比照发达国家的预算编制，调整我国的财政支出结构④在调整我国的财政支出结构时，应该重点解决消费性支出增长过快问题A. ①③④B. ②③④C. ①②③D. ①②④5、我国依据国家职能的划分，一般把财政支出划分为。

（ C ）（2008、2012）①经济建设费②社会文教费③地质勘探费④国防费⑤行政管理费A. ①②③④B. ①②③⑤C. ①②④⑤D.②③④⑤6、我国社会保障制度的内容包括。

（ D ）（2010、2015）①社会保险②社会救济③社会福利④社会优抚⑤社会捐赠A．①②③B．①②③⑤C．②③④D．①②③④7、不属于我国社保制度构成的内容是。

（ B ）A. 社会保险B.社会捐赠C.社会福利D.社会救济8、一般来说，市场经济条件下，税收负担转嫁有如下几种主要形式：①前向转嫁，又称“顺转”；②后向转嫁，又称“逆转”；③消转，又称“自我消化税款”；④税收资本化。

但是，在严格意义上，不属于税收负担转嫁。

（ C ）（2009）A. ② B. ③④ C. ③ D. ①②9、税收负担分配的“能力原则”，要求纳税人应该按照他们的支付能力纳税。

以下可以用来衡量个人的支付能力。

（ A ）（2010）①所得标准②支出标准③财富标准④政府规定的其他标准A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④10、按照最适课税理论，最适所得税税率应该呈现倒“U”型，这意味着。

（ B ）（2008、2012）A. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者的边际税率可适当低些B. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者与高收入者的边际税率可适当低些C. 中等收入者的边际税率可适当高些，高收入者的边际税率可适当高些D. 高收入者的边际税率可适当高些，低收入者与中等收入者的边际税率可适当低些11、如果以课税对象的经济性质为标准，可以将各种税收分为。

（ C ）（2014）A．从量税和从价税B．直接税和间接税C．所得税、商品税和财产税D．价内税和价外税12、在分析比较纳税人的税收负担时，经济学家们通常考察以下税率形式。

( D ) （2007）①定额税率②名义税率③实际税率④关税税率⑤边际税率⑥平均税率A. ①②③④B. ②④⑤⑥C. ②③④⑤D.②③⑤⑥13、商品税的一般特征集中体现在如下方面。

( C ) （2007）①课征普遍②以商品流转额为计税依据③一般实行比例税率④计征简便⑤实行累进税率A. ①②④⑤B. ①②③C. ①②③④D. ②③④14、以下哪些所得属于我国个人所得税征税范围。

（ D ）①工资薪金所得②个体工商户生产经营所得③股息所得④财产租赁所得A. ①B. ①②C. ①②③D. ①②③④15、以下各项哪些不属于国债的功能。

（ C ）（2009、2015）①弥补政府的财政赤字②替代私人投资③调节经济④筹集建设资金⑤从事公开市场业务A. ①⑤B. ①②C. ②⑤D. ①③④16、我国政府预算收入不包括。

（ D ）A.税收收入B.社会保障收入C.非税收入D.预算外收入17、根据欧盟《马斯特里赫特条约》，进入欧元区国家的财政状况的标准是。

（ A ）A. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过60%B. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过50%C. 财政赤字占当年的比重不超过3%，政府债务占的比重不超过10%D. 财政赤字占当年的比重不超过5%，政府债务占的比重不超过60%18、我国财政赤字规模的大小主要受因素制约。

（ A ）（2013）①经济增长率的提高程度②货币化部门的增加程度③赤字支出的投资项目性质④国民经济各部门能力的未利用程度⑤国际贸易的逆差程度⑥国际贸易的顺差程度A. ①②③④⑤B. ①②④⑤⑥C. ①②③④⑥D. ②③④⑤⑥二、名词解释1、税收支出（2000）2、公共产品（2006）3、寻租行为（2004）4、财政政策（2003）（西经）5、自动稳定器（2014）6、购买性支出和转移性支出（2000）（2011）7、公共定价法（2010）8、政府采购制度（2000）9、税收原则（2014）10、税收中性（2003）（2008）11、税收转嫁（2002）（2005）12、单一税制和复合税制（2001）13、价内税与价外税（2009）14、分类所得税（2004）15、综合所得税（2007）（2012）16、国债限度（2013）17、国家预算（2001）18、国家预算法（2015）19、非税收入（2016）20、预算体制（1999）21、预算赤字/财政赤字（2002）22、赤字依存度和赤字比率（2005）三、简述题1、简述公共需要的基本特征。

（2001）（2008）2、简述财政支出的不同分类。

（2012）3、试说明评估政府支出项目时使用的“成本—效益分析法”与“最低费用选择法”的不同之处。

（2010）4、简述我国社会保障制度的内容。

（2010）5、简述养老保险制度的三种筹资模式（2005）（2012）6、简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义。

（2006）7、简述我国现阶段的财政投资的决策标准。

（2004）8、简述政府对农村和农业投资的重点。

（2007）9、优化财政支出的基本思路。

（2013）10、利用拉弗曲线画图说明税率和税收收入的关系。

（2006）11、简述税负转嫁的主要形式。

（2009）（2005）（2002）12、简述税负转嫁的影响因素。

（2012）13、简述税负转嫁的条件。

（2011）（2015）14、税收负担分配的“能力原则”。

（2010）15、简述最适课税理论。

（2012）16、简述税制结构的决定因素。

（2014）17、简述国债的功能。

（2003）（2009）18、国家预算的原则（2016）19、财政赤字规模的主要影响因素。

（2013）20、如何理解财政平衡？（2013）21、简述国家财政不平衡的主要原因。

（2009）四、论述题1、我国对计划与市场关系的认识经历了哪几个主要阶段？（社会主义经济理论）党的“十八大三中全会”对政府与市场之间的关系做出了什么新的论断？（财政学）（2014）2、市场失灵的概念和原因，政府干预经济的优势和手段？（2016）（社会主义经济理论、财政学）二、名词解释1、税收支出（2000）：是以特殊的法律条款规定，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种隐性支出。

2、公共产品（2006）：是指在消费上同时具有非排斥性和非竞争性的产品或服务。

3、寻租行为（2004）：指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。

寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。

4、财政政策（2003）（西经）：财政政策是国家经济政策的重要组成部分，是指以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到一定的财政目标而采取的财政措施的总和。

财政政策由财政支出政策（包括政府购买、公共工程投资、补贴和转移支付等）、税收政策、预算政策（赤字或盈余）等具体政策构成。

5、自动稳定器（2014）是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。

6、购买性支出和转移性支出（2000）（2011）：购买性支出指政府用于购买商品和服务的支出，包括购买日常政务活动所需的或国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再分配活动。

转移性支出是指政府资金无偿、单方面的转移，主要有补助性支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。

7、公共定价法（2010）：公共定价包括两个内容：一是纯公共定价，即政府直接规定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。

政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。

8、政府采购制度（2000）：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。

9、税收原则（2014）：指政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本准则。

税收原则包括效率原则和公平原则。

10、税收中性（2003）（2008）：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。

11、税收转嫁（2002）（2005）：指商品交换过程中，纳税人通过提高售价或者压低购进价格的方式，将税负转移给购买者或者供应者的一种经济现象。

12、单一税制和复合税制（2001）：在一个征收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制；同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。

13、价内税与价外税（2009）：以税收和价格的关系为标准，税收可以分为价内税和价外税。

凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。

价内税的计税依据为含税价格，价外税的计税价格为不含税价格。

14、分类所得税（2004）：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税。

这种税制一般采用比例税率，以课源法征收。

15、综合所得税（2007）（2012）：是对纳税人各种应纳税所得综合征收，这种税制一般采用累进税率，以申报法征收。

16、国债限度（2013）：是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。

17、国家预算（2001）：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

18、国家预算法（2015）：国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。