1、库存现金：用于核算公司的出纳备用金，也就是企业的零花钱。

借方表示增加，即收入现金；贷方表示减少，也就是支出现金；余额是出纳实有现金。

其来源主要是从银行提取和收了货款；去向则是报销费用和支付货款。

2、银行存款：核算公司存入银行的各种存款，应按开户行或账号设置明细账。

借方表示
增加，即收到存款；贷方表示减少，也就是划出存款；余额是公司实有存款。

其来源主要是收到货款、接受投资、向银行借款转存；去向则是支付货款，归还借款和支付大额费用。

3、应收账款：核算公司向客户销售产品及材料应收取的货款，应按客户开设明细账。

借
方表示增加，也就是出货总额；贷方表示减少，是已经收回的货款；余额是客户所欠的货款。

4、坏账准备：核算公司提取的坏账准备金，是就收账款备抵科目。

贷方表示提取数；借
方表示坏账使用数；余额是尚未使用的准备金。

5、预付账款：核算公司向供应商先付款后取货的采购业务，应按供应商开设明细账。

借
方表示增加，也就是公司预先付给的货款；贷方表示减少，是取回的货物；余额是供应商所欠的货物或应退回的货款。

6、其他应收款：主要核算公司内部的借支款，应按借款人开户。

借方表示增加，即员工
借款额；贷方表示减少，是归还的借款和花掉后报单的数额；余额是存借支额。

外部的暂存款及押金等，也在本科目核算。

7、原材料：核算公司生产经营活动中需要的各种材料。

借方是收入，是指材料的入库数
额，主要来源是采购；贷方表示减少，是指材料出库数额，主要去向是生产经营耗用；
结存是实有材料娄额。

8、周转材料：核算公司非一次性耗用，但又达不以固定资产标准的各种家具和物品（起
价200元）。

借方表示增加，主要是购进；贷方表示减少，主要是摊销。

余额是经过摊销后的实有数。

9、库存商品：核算公司生产的产成品及外购商品。

借方表示增加，主要是产品完工入库；
贷方表示减少，主要是销售发出；余额是库存实有产品或商品。

10、生产成本：核算公司产品的制造成本，由直接材料、直接人工和制造费用三项组成，
主要按品种开户。

借方表示增加，即投入到车间的材料、人工、费用；贷方表示减少，是完工那部分产品被分享出来的生产成本；余额是尚未完工那部分产品应摊的成本。

11、制造费用：核算公司生产过程中所发生的，但不能直接计入基本一特定产品中的费
用，实质上就是间接消耗，需要在月末分别计入产品成本中，可见直接材料与直接人工则是生产成本中的直接消耗，采用多栏账开户。

借方表示增加，即投入的间接
生产费用；贷方表示减少，是被分配到成本中的费用；采用月生产成本计算方法的，则余额为零。

12、长期股权投资：核算公司向外投出的，且期限在一年以上的各种投资，
按接受投资方开户。

借方表示投出资金数额；贷方表示收回投资成本数
额；余额是尚未收回的投资额。

13、固定资产：核算公司单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上，且同时具备这
两个条件的自有实物资产，按品名开户。

借方表示增加，主要是购入和自建转入；
贷方表示减少，主要是销售和毁损；余额是实有的固定资产。

14、累计折旧：核算公司应提取的固定资产折旧费，是固定资产备抵科目。

贷方表示增
加，是提取的折旧费；借方表示减少，主要是固定资产出售毁损，应转出的折旧费；
余额是现有固定资产的折旧总额。

、
15、在建工程：核算公司自建的各种工程，按工程项目开户。

借方表示增加，主要是投
入到工程中的材料、人工和建造费用；贷方表示减少，是工程完工转入固定资产的数额；余额是尚未完工的项目。

16、固定资产清理：核算公司固定资产减少时处理的过渡科目。

借方是清理固定资产时
所支付的费用；贷方是清理中获取的收入；借货相抵后的差额，则是清理当中的变价盈余。

17、无形资产：核算公司没有实物状态，但能确认、计量，并能给企业在较长时间内带
来经济利益的资产，按名称开户。

本公司的开、无形资产主要是指专有技术、借方表示增加，是投资者投入的专有技术；贷方表示减少，是合资期满退出的专有技术；
退出后余额为零。

18、累计摊销：核算公司应摊销的无形资产，是无形资产的备抵科目。

贷方表示增加，
是无形资产应提的摊销费；借方表示减少，是无形资产退出后应冲减的摊销费；余额是现有无形资产的摊销总额。

19、长期待难费用：核算公司受益期在1年以上，且不能完全计处当期损益，需要由以
后各期共同承担的大项费用支出，按待摊项目开户。

本公司仅指筹建期间发生的开办费，按会计制度规定，筹建期满一次性计入当月管理费用。

20、待处理财产损溢：核算公司在财产清查过程中，出现盘盈和盘亏，尚未查明原因的
过渡科目。

盘亏计入借方；盘盈计入贷方；查明原因处理后冲平。