习题一采购过程核算1、借：其他应收款——采购员500贷：库存现金5002、借：材料采购——甲16000材料采购——乙12800应缴税费——应缴增值税（进项税额）4896贷：应付票据336963、借：材料采购720贷：银行存款480库存现金2404、借：原材料——甲16480——乙13040贷：材料采购295205、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：材料采购——甲5500材料采购——乙5600应缴税费——应缴增值税（进项税额）1887贷：银行存款129877、借：材料采购720贷：银行存款540库存现金1808、借：原材料——甲5940——乙5880贷：材料采购11820习题二生产过程核算1、借：生产成本——A 3225——B 2580贷：原材料58052、借：生产成本——A 5000——B 4000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬140003、借：生产成本——A 700——B 560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：管理费用200贷：库存现金2006、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款3008、借：生产成本——A 1953.89——B 1562.81贷：制造费用35179、借：库存商品——A 10878.89——B 8702.81贷：生产成本——A 10878.89——B 8702.81 习题三1、借：银行存款35100贷：主营业务收入——A 30000 应缴税费——应缴增值税（销项税额）5100 2、借：应收账款52650贷：主营业务收入——B 45000 应缴税费——应缴增值税（销项税额）7650 3、借：主营业务成本57000贷：库存商品——A 22500——B 345004、借：销售费用1000贷：银行存款10005、借：销售费用1140贷：应付职工薪酬11406、借：银行存款1404贷：其他业务收入1200 应缴税费——应缴增值税（销项税额）204 7、借：其它业务成本1000贷：原材料——甲1000营业利润=75000-57000-4500+1200-1000-1000-1140=11560（元）习题四1、借：制造费用5000管理费用3000贷：应付职工薪酬80002、借：管理费用420制造费用700贷：应付职工薪酬——福利费11203、借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14004、5、6、7、借：管理费用贷：银行存款（或库存现金、或库存现金、或库存现金）8借：销售费用1500贷：银行存款15009、借：财务费用900贷：银行存款90010、借：销售费用700贷：银行存款600库存现金10011、借：应付职工薪酬1200贷：库存现金120012、借：库存现金40管理费用960贷：其他应收款100013、借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款240014、借：制造费用2000管理费用1000贷：银行存款3000习题六1、借：银行存款400000贷：实收资本4000002、借：固定资产150000贷：实收资本——A单位1500003、借：银行存款50000贷：短期借款500004、④-1 借：银行存款500000贷：长期借款500000④-2 借：工程物资500000贷：银行存款5000005、借：短期借款50000贷：银行存款500006、⑥-1 借：固定资产清理120000累计折旧30000贷：固定资产150000⑥-2 借：长期股权投资130000贷：固定资产清理130000⑥-3 借：固定资产清理10000贷：营业外收入10000 7、⑦-1 借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000⑦-2 借：银行存款20000贷：固定资产清理200008、借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000习题五1、借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应缴税费——应缴增值税（销项税额）85002、借：主营业务成本35000贷：库存商品350003、借：销售费用500贷：库存现金5004、借：管理费用300贷：银行存款3005、借：财务费用2200贷：银行存款22006、借：营业外支出500贷：银行存款5007、借：其他应付款300贷：营业外收入256.41应缴税费——应缴增值税（销项税额）43.59逾期未还包装物押金——计入营业外收入——含税价格——应换算为不含税价格不含税价格=300/（1+17%）=256.41第四部分1．1——1 借：主营业务收入550000（11月累计500000+12月发生50000）其他业务收入6000营业外收入4256.41（4000+256.41）贷：本年利润560256.411——2 借：本年利润476439.10（不含所得税费用为448500）贷：主营业务成本410000 （375000+ 35000）（营业税金及附加0）其它业务成本3500销售费用25500 （25000+500）管理费用3300 （3000+300）财务费用4200 （2000+2200）营业外支出2000 （1500+500）所得税费用27939.10营业利润=550000+6000-410000-3500-25500-3300-4200=109500总利润=109500+4256.41-2000=111756.41应缴所得税=111756.41*25%=27939.10净利润=111756.41-27939.10=83817.312、借：所得税费用27939.10贷：应缴税费——应缴所得税27939.10结转所得税费用借：本年利润27939.10贷：所得税费用27939.103、借：本年利润83817.31贷：利润分配83817.314、借：利润分配8381.73贷：盈余公积——法定盈余公积8381.735、借：利润分配12572.60贷：盈余公积——任意盈余公积12572.605、借：利润分配8381.73贷：应付利润8381.73习题七1、借：生产成本——A 21900——B 18100贷：原材料400002、借：制造费用2000贷：原材料20003、借：现金30000贷：银行存款300004、借：应付职工薪酬24000贷：现金240005、⑤-1借：材料采购-甲15000应缴税费——应缴增值税（进项税额）2380贷：银行存款17380代垫运杂费符合条件的带垫运费不计入收入借：银行存款1000贷：其他应收款1000⑤-2 借：原材料15000贷：材料采购-甲150006、借：材料采购-乙40000应缴税费——应缴增值税（进项税额）6800贷：应付票据468007、⑦-1 借：材料采购-乙600贷：库存现金600⑦-2 借：原材料-乙40600贷：材料采购-乙406008、借：银行存款3000贷：应收账款30009、借：应缴税费——上月1000贷：银行存款100010、借：生产成本--A 10000--B 10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬2400011、借：生产成本-A 1400-B 1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬——福利费336012、借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧316013、借：制造费用1400贷：银行存款140014、借：生产成本-A 4600-B 4600贷：制造费用920015、借：库存商品——A 37900贷：生产成本3790016、借：应收账款——新华厂131040贷：主营业务收入——A 50400——B 61600应缴税费——应缴增值税（销项税额）1904017、借：主营业务成本——A 36000——B 44000贷：库存商品——A 36000——B 4400018、借：销售费用1100贷：库存现金110019、借：财务费用5000贷：银行存款500020、借：管理费用1200贷：银行存款120021、借：营业外支出1120贷：原材料112022、（借：其他应付款300贷：营业外收入300借：其他应付款300贷：营业外收入256.41（300/（1+17%）应缴税费——应缴增值税（销项税额）43.5923、借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应缴税费——应缴增值税（销项税额）340借：其它业务成本1500贷：原材料150024、24——1 借：主营业务收入11200091840）。