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表7-2 利润表
编制单位：ABC公司
2009年度
单位：万元
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
3 000
2 850
减：营业成本
2 644
2 503
营业税金及附加
28
28
销售费用
22
20
管理费用
46
40
财务费用 资产减值损失
110
96
0
0
加：公允价值变动收益 投资收益
0
0
6
0
二、营业利润 加：营业外收入
企业财务管理概述 企业财务报表与分析 企业筹资管理 企业投资管理 企业流动资金管理 企业成本管理
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7.1 企业财务管理概述
理解内容——企业财务管理涵义 与目标；企业财务管理内容与职能
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7.1 企业财务管理概述
7.1.1 企业财务管理涵义与目标
财务管理定义
有关资金的获得和有效使用的管理工作
60
45
10
4
2
0
5
4
12
16
…
…
300
220
450
245
240
260
…
…
740
580
1 040
800
100 10 …
960 2 000
100
10
… 880 15
1 680
7.2 企业财务报表与分析
7.2.1 企业财务报表
利润表（损益表）
● 反映企业一定时期内生产经营成果 ● 依据“利润＝收入－费用” 编制 ● 营业收入支出－期间费用－投资收益－营业外收支－所得税费用
单位：万元
金额
项目
金额
三、筹资活动产生的现金流 2 810 量：
…
…
…
2 820 筹资活动现金流入小计
270
2 363
…
…
… 筹资活动现金流出小汁1972 497 筹资活动产生的现金流量净 323 额
73
四、汇率变动对现金及现金 4 等价物的影响
… 五、现金及现金等价物净增 22 加额
19
369
加：期初现金及现金等价 物余额
156
163
45
72
减：营业外支出 三、利润总额
1
0
200
235
减：所得税费用 四、净利润
64
136
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75
160
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❖ 我们用一个经典的比喻来说明利润表与资产 负债表的关系：
企业在某一特定时点财务状况的 一张快照与两张快照之间的一段时期经营状况的录像带
利润表反映的是一段时间内的财务状况，而资产负
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7.2 企业财务报表 与分析
了解内容——企业财务分析体系 理解内容——资产负债表；利润表； 现金流量表；企业财务报表分析 掌握内容——企业财务比率分析
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什么是财务报表分析？
指以财务报表和其他资料为依据和起点，系 统分析和评价企业过去和现在的经营成果， 财务状况及其变动，目的是了解过去，评价 现在，预测未来，帮助利益关系集团改善决 策。
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 … 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 … 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金
… 投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金
2009年度
37
… 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
…
399
-377
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六、期末现金及现金等价物 余额
56
20
如何拨开层层面纱让数字 为我们了解公司的财务状况做 向导呢？
财务分析的最基本功能：将大量的报表数据 转换成对决策有用的信息，帮助报表使用人 改善决策。
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❖ 企业财务报表有用吗？
资产负债表
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❖ 企业财务报表有用吗？ 利润表
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投资人 债权人
决定是否投资，分析企业的资产和盈利能力；为决定是 否转让股份，分析盈利状况，股价变动和发展前景
32
7 应付利息
… 700
1 238 0
……
610
流动负债合汁
非流动负债：
955 长期借款
45 应付债券
0
0…
30
0
非流动负债合计
18
35
负债合计
0
12 股东权益：
6
8 股本
…
… 资本公积
1 300 2 000
1 070 … 1 精68选0 ppt
股东权益合计
负债及股东权益总计
单位：万元
年末余额 年初余额
债表反映的是一个时点上的财务状况。
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7.2 企业财务报表与分析
7.2.1 企业财务报表
现金流量表
● 反映企业支付能力 ● 依据“现金流入－现金流出＝现金持有量变化” 编制 ● 经营活动现金流－投资活动现金流－筹资活动现金流
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表7-3 现金流量表
编制单位：ABC公司 项目
第7章 企业财务管理
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这时，你也许需要……..
2007年11月25号上市！
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48.62 — 9.71(2008.10.28) — 9.35(2011.12.19)— 9.51(2012.5.18)
中国石油财务分析
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本章大纲
❖ 第1节 ❖ 第2节 ❖ 第3节 ❖ 第4节 ❖ 第5节 ❖ 第6节
7.2.1 企业财务报表
资产负债表
● 反映公司某一特定日期财务状况的会计报表 ● 资产按流动性强弱排列－流动负债－非流动负债－所有者权益
流动资产 固定资产
流动负债 长期负债 股东权益
资产 = 负债 + 精选ppt 所有者权益
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编制单位：ABC公司
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 存货 待摊费用 …
流动资产合计 非流动资产： 固定资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 在建工程 固定资产清理 无形资产 …
非流动资产合计 资产总计
表7-1 资产负债表
2009年12月31日
年末余额 年初余额
负债及股东权益
流动负债：
50
25 短期借款
6
12 预收账款
8
11 应付职工薪酬
119
326 应交税费
为决定是否给企业贷款，要分析贷款的报酬和风险
经理人员 为改善财务决策而进行财务分析
供应商
要通过分析，看企业是否能长期合作
政府
了解企业纳税情况
雇员和工会
要通过分析判断企业盈利与雇员收入、保险、 福利之间是否相适应
中介机构
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注册会计师通过财务报表分析可以确定审计的重点
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7.2 企业财务报表与分析
财务管理目标
● 生存 ● 发展 ● 获利
财务管理目标
● 利润最大化 ● 每股盈余最大化 ● 股东财富最大化
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7.1 企业财务管理概述
7.1.2 企业财务管理内容与职能
企业财务活动
● 筹资活动 ● 投资活动 ● 经营活动 ● 利润分配
企业财务管理主要内容
● 投资决策 ● 筹资决策 ● 股利分配决策