第八章税收原理一、单项选择题1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）A. 边际税率B. 平均税率C. 比例税率D. 累退税率2.从税收公平角度看，（）应排在较高地位A. 比例税率B. 累进税率C. 累退税率D. 边际税率3.（）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化4.（）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上A. 需求完全无弹性B. 需求完全有弹性C. 需求富有弹性D. 需求缺乏弹性5.供给弹性大，需求弹性小的商品（）A. 易转嫁B. 不易转嫁C. 不确定D. 和税负转嫁无关6.下列（）不属于流转税类A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 房地产税7.从税收效率角度看，（）应排在较低地位A. 比例税率B. 累进税率C. 累退税率D. 边际税率8.（）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化9.个人所得税税率的基本形式（）A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 定额税10.（）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 公司所得税C. 消费税D. 营业税12.周转税的计税依据是（）A. V+MB. MC. C+V+MD. C+V13.下列税种中属于特定受益税的税种是（）A. 消费税B. 利息税C. 燃油税D. 车船使用税14.下述有关从价税表述正确的是（）A. 从价税以课税对象的数量为计税依据B. 比例税是从价税C. 定额税是从价税D. 从价税与商品流转额无关15.下列有关税收资本化表述正确的是（）A. 税负全部归宿于买方B. 税收资本化本质上属于前转C. 税收资本化本质上属于后转D. 税收资本化往往发生在消费品的交易中16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 个人所得税C. 消费税D. 营业税1917.税收的主体是（）A. 税务机关B. 国家C. 海关D. 工商机关18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A. 威廉·配第B. 攸士第C. 味利D. 亚当·斯密19.一种税区别于另一种税的主要标志是（）A. 纳税人B. 课税对象C. 课税依据D. 税率结构20.下列税中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 证券交易印花税21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）A. 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D. 对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税22.税制构成的核心要素是（）A. 纳税人B. 税率C. 征税对象D. 纳税期限23.税收的强制性依靠的是（）A. 国家对国有企业生产资料的所有权B. 国家对生产资料的所有权C. 国家的政治权力D. 社会习惯势力24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）A. 税收B. 国债C. 利润上缴D. 股息或红利25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）A. 税率B. 附加和加成C. 起征点D. 减免税26.直接税和间接税的划分标准是（）A. 按课税对象的性质分类B. 按税负能否转嫁分类C. 按税收的管理权限分类D. 按税收和价格关系分类27.农业税的计税标准是（）A. 农业收入B. 常年产量C. 农业纯收益D. 农产品销售收入28.营业税实行的是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率29.土地增值税实行的是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超率累进税率30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）A. C＋V＋MB. C＋VC. V＋MD. C＋M31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）A. 免征额B. 起征点C. 速算扣除款D. 计税金额32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（）A. 统收统支制B. 企业基金制C. 利润留成制D. 承包制33.企业所得税的计税依据是（）A. 应纳税所得额B. 销项税额C. 进项税额D. 总产值34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）A. 从价税B. 资源税C. 共享税D. 消费税35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）A. 从价税B. 增值税C. 从量税D. 所得税36.按课税对象的性质划分，增值税属于（）20A. 流转课税B. 收益课税C. 财产课税D. 行为课税37.变动税率可分为（）两种形式A. 累进税率和累退税率B. 全额累进税率和超额累进税率C. 全累税率和超累税率D. 平均税率和边际税率38.以税收收入形态为标准，税收可分为（）A. 对人税与对物税B. 实物税与货币税C. 直接税与间接税D. 从价税与从量税39.税负转嫁与需求弹性成（）比，与供给弹性成（）比A. 正，正B. 反，反C. 正，反D. 反，正40.（）是税收的最基本要素A. 税源B. 税基C. 税本D. 征税对象41.（）是税收的基本要素之一A. 税目B. 负税人C. 纳税人D. 税源42.一般来说，纳税人的（）行为是不违法的A. 避税B. 偷税C. 抗税D. 骗税43.“拉弗曲线”讨论的是（）问题A. 收入不公B. 税负转嫁C. 最优税率D. 经济波动44.一般认为，（）是直接税A. 关税B. 消费税C. 遗产税D. 增值税45.一般认为，（）是间接税A. 工薪税B. 所得税C. 财产税D. 商品税46.税法上规定的负有纳税义务的人是（）A. 纳税人B. 负税人C. 扣缴义务人D. 代收代缴人二、多项选择题（错选、漏选不得分。
）1.以下说法正确的是（）A. 所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标B. 一般商品消费税是累退的C. 商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的效率损失D. 向财产征税在一定程度上调节收入差距2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）A. 自愿性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）A. 经济发展水平B. 国家税收职能的侧重面C. 税收成本D. 一国的经济管理水平4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）A. 消费上具有非排斥性B. 受益对象可确认C. 受益量在一定程度上可确认D. 税收收入专款专用5.社会一般不选择总额税的原因有（）A. 总额税不符合公平原则B. 总额税不符合效率原则C. 总额税无法纠正市场缺陷D. 现实的市场经济总是有缺陷的6.影响税收超额负担大小的因素有（）A. 对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性B. 税率的高低C. 税收对相对价格的影响程度21D. 税制设计以公平为主还是以效率为主7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（）A. 表明税率和税收收入的函数关系B. 高税率不一定取得高收入C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率D. 从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）A. 尽可能采用中性税收B. 尽可能对需求弹性大的商品征税C. 尽可能避免高税率D. 尽可能对需求弹性小的商品征税9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（）A. 减免所得税B. 快速折旧C. 投资抵免D. 财政补贴10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（）A. 前转B. 税收资本化C. 后转D. 混转11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）A. 个人的收入水平B. 法律上承担的税负C. 别人转嫁给他的税负D. 他转嫁给别人的税负12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（）A. 供求弹性相等时，税负由纳税人负担B. 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C. 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D. 供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（）A. 平等原则B. 确实原则C. 便利原则D. 最少征收原则14.按税收的计税依据为标准税收分为（）A. 从价税B. 价内税C. 价外税D. 从量说15.按税负能否转嫁为标准税收分为（）A. 实物税B. 直接税C. 间接税D. 货币税16.税收的基本要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 税源17.减税免税具体包括（）A. 减税B. 免税C. 起征点D. 免征额18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税务检查的行为外，主要有（）A. 偷税B. 避税C. 抗税D. 骗税19.以课税对象为标准，可将税收分为（）和特定行为课税A. 流转课税B. 资源课税C. 收益课税D. 财产课税20.一般说来，我国税收原则有（）A. 财政原则B. 经济原则C. 效率原则D. 公平原则21.下列哪些情形税负容易转嫁（）A. 需求有弹性B. 供给有弹性C. 商品课税D. 所得课税三、简答题1.简述税收的概念。
2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。
3.简述各税率形式的优缺点。
224.简述“拉弗曲线”及其意义。
5.简述税负转嫁的含义。
6.简述税负转嫁的方式。
7.简述宏观税率的一般发展趋势。
8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。
9.简述税负转嫁的的条件。
五、论述题1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。
2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。
4.试述税收对储蓄和投资的影响。
5.试述税负转嫁的条件。
6.研究税负转嫁有什么现实意义。
7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。