**金融租赁有限责任公司租赁资产残值处置管理办法
**金融租赁有限责任公司 租
赁资产残值处置管理办法
第一章 总则
第一条为规范**金融租赁有限责任公司（以下简称“公司”）租 赁物残值管理，避免资产损失，根据《金融租赁公司管理办法》等有关 法律、法规及公司相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条租赁资产残值指租赁期满后公司回收的不再适合用于开展 租赁业务的租赁资产剩余价值，包括融资租赁资产残值、经营性租赁资 产残值等和其他各类租赁交易项下租赁资产残值。

第三条 租赁资产残值处置应坚持 “公开透明、 合理定价、 妥善保管、 及时处置、 减少损失” 的原则。

第四条 本办法属管理办法， 适用于公司各级机构 。

第二章 租赁资产残值管理及处置
第五条租赁资产收回后，相关资产业务原办理部门应会同风险管理
部对租赁资产进行现场查看， 对租赁物现状、 变化情况进行详细记录，初步预测资产可能的残值， 及时发现影响租赁资产残值的风险隐患， 确定相应的防范和补救措施 。

第六条 风险管理部应做好租赁资产残值台账登记制度， 指定专人负责日常管理， 并对拟开展残值处理的资产建立残值档案， 档案应包括以下内容：
（ 一）租赁资产原有资料；
（二）租赁过程中的各类文件资料；
（三）租赁物管理责任人的更替记录；
（四）租赁物的图片或录像资料；
（ 五 ） 租赁物实物卡片账 ；
（ 六 ） 租赁物毁损责任情况认定 ；
（ 七 ） 其他档案资料 。

第七条 租赁资产收回后 ，应尽快着手处置 ，不动产应自 到期日起两 年内予以处
置 ，动产应自到期 日起一年内予以处置 。

，第八条 租赁资产残值可采用协商处置 、委托中介机构处置 、依照
』《拍卖法》 拍卖处置及留作自 用资产等方 式进行处置。

第九条 租赁资产残值采取协商处置的 ，应尽可能争取较高的租赁
资产残值出让价格 。

第十条 租赁资产采取拍卖处置的 ，原则上应采用公开拍卖方 式进行
处置 ，拍卖应采用有保留价格的方 式 ，租赁物残值在 500万元 （ 含 ） 以
上的单项租赁资产 ，应 通过公开招标方 式确定拍卖机构 。

第十一条 如委托中介机构进行处置残值的 ，业 务经办部门应督促
中介机构尽职履责 ，内审稽核部门应做好监督工作 ，确保资产残值能够
按照公允价值出售 ，有效避免损失 。

第十二条 租赁资产残值原则上不能自用 ，确需自 用的 ，应按照先
报批后使用的原则 ，经有权审批人批准后方 能使用。

第三章 租赁资产残值的处置流程
第十三条 租赁资产收回后 ，原业务经办部门应 开展对租赁资产残
值的评估 ，并在充分调查的基础上拟定租赁资产残值处置方案 ，残值处
置预案应包括如下内容 ：
（ 一 ） 拟处置租赁资产的现状分析 ；
（ 二 ） 拟处置租赁物残值评估情况 ；
（ 三 ） 残值处置方 式和理由说明 ；
（ 四 ） 处置底价和底价确定依据 ；
（ 五 ） 残值处置的有关费用情况 ；
（ 六 ） 处置方案实施计划 ，预计处置收入和损失分析 ；如业务经办部门无法对资产残值进行评估 ，可在合理费用 范围内聘
请外部机构对租赁资产残值情况进行评估的 。

第十四条 业务经办部门拟定残值处置方案后 ，应收集包括租赁物
产权权属证明的材料等 报风险管理部 、计划财会部 、内审稽核部会稿。

其中 ：风险管理部对处置方案的合规性 、处置价格的合理性 、进行审核 ； 计划财会部对处置价格 、税费分担情况 、预计损失 、付款方 式等进行审核；内审稽核部对处置方 式是否公开 、公正进行审核 。

第十五条 租赁资产残值处置方案经风险 管理部与 计划财会部会稿
同意后报有权审批人进行审批 ，经审批同 意后由业务经办部门负责按经 审批的方案要求实施残值处置工作 。

第十六条 租赁资产残值处置完成后 ，业务经办部门应及时将相关
材料文档提交计划财会部 ，由计划财会部进行账务处理 ，并将处理过程 汇总涉及的资料 、文件提交风险管理部门备案 。

第四章 核算及账务处理
第十七条 租赁资产残值取回后 ，应及时进行账务处理 ，严 禁违规 账外核算 。

第十八条 风险管理部门应在每月末对租赁资产残值情况进行检查 ，
并做好资产风险分类工作 ，并将相关分类情况发送计划财会部 ，由计划 财会部计提减值准备 ，如已 计提减值准备的租赁资产残值得以恢复 ，应 在计提减值准备的范围内转回 ，增加当 期损益 ，租赁资产处置时 ，应将 已计提的减值准备一并结转损 益。

第十九条 租赁资产 残值处置过程 汇总发生的各项税费 ，经计划财
会部 、风险管理部和内审稽核部共同 审定后在成本中列文 。

第二十条 租赁资产 残值处置时 ，残值处置损 益为 实际取得的处置
收入与残值净值 、变现税费 的差额 ，差额为 正时计入营 业 收入 ，差额为负时，
计入营业 支出。

第五章 罚 则
第二十一条 内审稽核部应对租赁资产残值管理和处置情况进行审
事计稽核 ，并对违规行为 进行查处 ，防范道德风险。

第二十二条 租赁资产残值管理和处置过程 中严 禁以下行为 ：
（ 一 ） 截留租赁资产残值处置收入 ；
（ 二 ） 未经批准对租赁资产残值进行处置 ；
（ 三 ） 恶 意串通承租人或中介机构 ，在租赁物残值处置过程中造成公司损
失；
（ 四 ） 玩忽职守 ，未尽职履责导致租赁资产残值受到毁损 、灭失；
（ 五 ） 未经批准将租赁资产残值转为 自用；
（ 六 ） 其他造成租赁资产残值受损的行为 。

第二十三条 对租赁资产残值管 理和处置过程中发现的未尽职履责
导致处置风险和损失的 ，公司将追究相关责任人的责任 ，触犯法律的 ，
还将追究其刑事责任 。

第六章 附 则
第二十四条 本办法由**金融租赁有限责任公司负责制定 、解释和修订。

第二十五条 本办法自发布之日起施行。