和硕士学位及大型企业管理工作经验 公司总部位于北京，在上海、广州设有分支机构
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公司定位
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系
设计合理的预算体系
生产能力预算 生产预算
销售预算
全面预（算含自管产和外理购）的关键
物料存货预算
产品存货预算
付款预算
直接材料预算
物料采购预算
应付帐款
燃料动力预算
生 产
成
本
制造费用预算 预
算
在建工程预算 资产采购预算
固定资产预算 累计折旧预算
直接人工预算
应付工资
回款预算 应收帐款
主营业务成本预算
工资预算
其他业务收入 和支出预算
营业费用 预算
管理费用 预算
财务费用 预算
其他预算 （含资产、负债和所
有者权益预算
预算资产负债表
预算损益表
预算现金流量表
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全面预算管理关键之五 设计合理的预算体系
多角度编制预算将预算细化
某企业销售收入预算：
实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客 户、销售人员、时间
Dot-matrix printer
预算体系
合理的预算体系
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全面预算管理的关键之一 将战略、业务计划与预算高度整合
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全面预算管理关键之二 建立健全的预算组织体系
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“一把手” 工程
建立合理广泛 的预算责任单
位体系
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全面预算管理关键之三 上下互动：引导＋主动
落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询＋软件
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专业合作机构 诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
清华大学经济管理学院 中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院
中国总会计师协会 北京总会计师协会 浙江总会计师协会 西安总会计师协会
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诺亚舟部分客户名单
企业集团
• 中国兵器工业集团公司 • 中国建筑工程总公司 • 中粮集团 • 中国远洋运输集团总公司 • 北京京城机电控股公司 • 中国煤炭地质集团 • 神华集团
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诺亚舟部分客户名单
能源
• 上海电力股份有限公司 • 河南神火煤电股份有限公司 • 海南中海能源股份有限公司 • 浙江昌泰电力集团公司 • 中国煤炭地质总局
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制 建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop computer
Dot-matrix printer Dot-matrix printer
• 企业资源 • 约束手段 • 企业收益
• 财务计划 • 资源分配 • 预算编制 • 需求分析
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ห้องสมุดไป่ตู้
全面预算和其他管理职能之间的关系
为创造公司价值的行为付酬
计划业绩指标解释和传达战略
战战略略 和和目目标标
分解 实现
计计划划 预预算算
转化
完成
业绩是付酬的依据
业业绩绩 评评价价
挂钩
业业绩绩报报酬酬
材料单位用量下降带来 的成本下降%
材料单价下降带来的成 本下降% 固定费用（租金、折旧、 水电等）总额下降带来 的成本下降%
变动费用（维修费用、 加班工资等）单耗下降 带来的成本下降%
变动费用（运输费、三包费、广告费、销 售提成等）单耗上升带来的成本上升%
销量上升带来的变动费用总体上升%
变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万
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诺亚舟部分客户名单
制造业
• 北汽福田车辆股份有限公司 (上市公司) • 北京毕捷电机股份有限公司 • 北京第一机床厂 • 北京天海工业公司 • 北京机电院高科股份有限公司 • 烟台万华聚氨酯股份有限公司（上市公
司） • 山推工程机械股份有限公司 (上市公司) • 广州宝龙汽车集团（民营上市公司） • 东莞永强汽车制造有限公司（民营） • 天津鹏翎汽车胶管公司 • 中山大洋电机公司（民营） • 温州瑞气空分设备有限公司（民营） • 首钢红冶钢厂 • 广东威创电子有限公司 • 山西风雷机械制造有限公司 • 黑龙江华润酒精有限公司 • 温州俊尔高聚物有限公司（民营） • 温州立可达包装有限公司（民营）
某企业费用预算：
产品 渠道
时间（月、季、年）
部门 销售收入
销售员
客户
区域
实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）
时间
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全面预算管理关键之六
设计预算控制体系
部门业务 活动发起人
部门负责人
预算及 财务部门
主管副总
总经理
预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考
3. 《某大型汽车制造企业管理会计实践研究》：诺亚舟联合中央财经大学进行研究。
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业务重点
1. 会计集中核算 2. 成本管理 3. 全面预算管理 4. 资金集中管理 5. 内部控制 6. 平衡计分卡业绩管理 7. 集团财务管理
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诺亚舟服务特色
保证方案的落实和执行
2006年预算（二）
二季度
三季度
4月 5月 6月
总数
四季度 总数
2007年预算 一季度 总数
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全面预算管理关键之八
建立深层次预算分析跟踪
实际的预算执行情况分析
产品销售收入 上升3.1亿，幅 度达到10%
2002年 1-6月 份股份 公司实 际利润 比预算 上升 1.6亿 元，幅 度达到
149%
产品销售成本 上升1.3亿，幅 度达到8%
销售费用持 平
管理费用上升 0.8亿，幅度达 到39% ……..
具体的预算执行分析
销量上升带来的收入增加8.3亿
价格下降带来的收入减少5.2亿
材料单耗下降带来的成本下 降4亿
销量上升带来的材料成本上 升5.1亿
非材料成本费用带来的成本 上升2千万
固定费用总额上升带来的成 本上升%
÷
销售 收入
资产周转率
权益乘
平均总资产
数（ 1/
×
销售 收入
÷ 应收 帐款
存货
预付 帐款
固定 资产 、无
（ 1－ 资产负 债率）
形资
产、
销售部
将
市场部
业务生产部
目标 部门 物流
分解
中心
至下
各车间
属各
及工序
预算 费用 各职能 单位 中心 部门
利润 铁运
中心 中心
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全面预算管理关键之五
全面预算管理信息化 解决方案
诺亚舟咨询合伙人 韩向东
2020年10月
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
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诺亚舟咨询介绍
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立 专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名院校博士、MBA
引导
把公司战略与行动联系起来
管管理理努努力力 工工作作努努力力
激励
个人目标与公司目标相结合实现 业绩控制
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全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
粗预算
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E 各部门编制详 细的计划与预算
预算调整
预算执行 与分析
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全面预算管理关键之四
分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
无联系 全面预算管理的关键利本润联和系资
收入 投入 中心 产出
投资 投入 中心 产出
▪ 投入/产出：货币量化 ▪ 产出不需要配比投入 ▪ 收入和费用分开考核
业务发生 申请单
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审批
超权限上报
超权限上报
审批
审批
审批
根据审批情况， 决定是否准予该
项活动发生
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全面预算管理关键之七 建立动态预算管理体系：滚动预算体系
2006年预算（一）
一季度
二季度
三季度
1月
2月 3月
总数
总数
四季度 总数
差异分析 一季度实际
一季度（实际）
1月
2月 3月
二季度预测
物流行业
• 大田集团 • 中外运久凌储运公司 • 北京京城工业物流公司
广电、信息技术
• 中国航空信息股份有限公司 • 上海东方有线网络有限公司 • 杭州华数集团 • 杭州数字电视有限公司 • 内蒙古广电网络有限公司 • 北京博彦科技发展有限责任公司