利用信息化手段助力企业全面预算管理
Oracle 公司资深咨询顾问 彭新
全面预算管理是企业绩效管理中的重要一环
法定报告 管理报告 合规性报告 绩效计分卡报告
行业指标与标杆 趋势分析 赢利性分析 运营效率分析
财务与业务运营 收入、利润与关键绩效指标 效率与利用率
关键功能点三：强化预算执行中的控制。强调预算的事前、事中和事后控 制
关键功能点四：加强预算的分析，达到更好的协作、更高的效率、更大的 可视性
关键功能点五：预算与预算调整和滚动预测相结合，更实际地反映出企业 内外部变化，从而更为精确地制定应变措施
6
长期发展 收购兼并 资金战略 股东权益
关键功能点1
预算不能随实际情况及时调整，使得管理层对预算数据缺乏信心
“Only 12% of companies thought that their planning process was completely reliable, while 90% labeled it cumbersome” Source: CFO Magazine
下达目标的同时提供 详尽的文字说明信息 进行补充
目标设定与分解
目标设定与分解
通过业务规则的设定可以方便的分解预算，实现跨维度预算分解的要求，指标 由粗到细设置在各个层面；
系统提供预测函数的功能，可以进行目标预测
关键功能点2
提高预算编制的效率和准确度
信息孤岛； 与多种源系统数据的整合； 缺乏对大量数据的处理能力； 不易于维护； 无流程管理； 无版本控制； 无审计线索； 无法涵盖很多的维度； 无法支持灵活的分析工作； 预算方法、规则不一致； 经验和知识不能共享。
2 将战略细化到目标和考核指标
3
为实现战略目标和考核指标确 认必须执行措施,包括业务流程、
相应的成本费用、主要的负责
部门
4 根据确认的业务计划编制预算
5 预算执行过程中的监控
6
定期对预算执行情况进行检查， 将预算数据和实际数据进行差
异分析找到问题的原因从而加
以改进
7 根据目标完成情况对下一时段 进行预测，及时更新反映公司 最新的可能的经营结果
即时模型
长期发展
资金战略
战略目标细化
使用最新的预测结 果更新战略计划
销售计划
人力资源 计划
生产计划
资本支出计划
分子公司计 划、预算、 预测
提供版本控制，可以 定义目标版本或者由 下至上的版本；
系统保留不同版本的 数据，通过目标版本 和实际工作版本之间 的差异比较，根据目 标制定预算；
可以实际的预算结果 以及将来的实际数进 行比较
利用信息化手段做好全面预算管理
关键功能点一：战略规划与计划预算一体化的解决方案。将战略规划与全 面预算相集成，使预算人员可以分析并理解公司潜在的战略和运营目标
关键功能点二：提高预算编制的效率和准确度。通过反复迭代的预算流程 ，在保证集团的整体利益和目标实现的前提下使预算更具可操作性，具有 激励的意义
企业在做全面预算管理面临的主要问题
每 1 亿美元收入花费 6.3万美元 110 天
预测还是有所偏离，平均 10%
企业在做全面预算管理面临的主要问题
战略、经营计划与预算相脱节 预算流程非常耗时且效率低下 手工流程，耗费很多的沟通成本，潜在影响员工士气 对实际执行情况缺乏监控机制 无法进行多种情况的假设分析 为经营决策及时做出分析报告时分困难
互动的沟通协调
完全内置的流程管理，预算可在 各层级之间流转审批
不同的用户有不同审批和查看预 算的权限
直观的跟踪预算流程，查看状态 信息，无需任何客户化开发即可 随时掌握预算审批的状态(提交、 审批、拒绝、保留)
报表 合并
多维 分析
目标 设定
企业绩效 管理闭环
执行与 监控
业务 建模
计划 预算
战略地图 平衡计分卡 关键成功要素 KPI指标
建立多套执行方法、资 源配置、盈利模型
在不同模型中模拟，确 定重大举措
战略目标分解 财务预算 业务计划 滚动预测
预算起到了上传下达的作用，并作为绩效考核的基础
预算维度
预算基本模型
多场景、多版本、多维度
预算科目
一套模型，完成资本支出预算、人力资源预算、 运营计划、资金预算等
组织架构 自上而下的目标下达，自下而上的预算汇总
产品
支持滚动预测，如1+11、2＋10、3＋9等
场景
支持预算调整
同一种预测条件下可以储存多个版本的预测数据
版本
通过业务规则的设定，灵活、方便、快捷的满足
战略规划与计划预算一体化的解决方案
长期发展
•销售更多的产品或服务： 未来几年的产品需求？
•价格：价格的变化趋势如 何，对公司盈利的影响？
•销售新的产品或服务： 进入新的相关领域？
•购买其他企业
兼并、 剥离
•公司的收购兼并策略怎么 样？对企业未来影响如何？
•收购项目经济利润如何？ 三表如何？风险因素？
资金战略
•融资计划 长期债、短期债、上市融 资等哪种方式更适合？
•债务安排 如何安排现金流以按时还 债？还债资金如何取得？
股东权益
• 如果三年后股价希望达到 130元，那么这几年的平均 增长率是多少？
•未来几年公司的三表如何？ EVA如何？
完整的战略计划解决方案
战略规划与计划预算一体化的解决方案
目标设定
企业全面预算管理解决方案流程
市场环境
战略规划 (5－10年)
1
战略
流程和KPI
2
目标/考核指标
业务计划 (3－5年)
3 执行措施
(业务流程、成本、 利益、主要绩效考 核指标、负责人)
目标数据
管理报告
主要流程 业绩考核指标
年度预算 (1年)
4
5 业务管理
差异分析 6
滚动预测
（未来3个 季度） 7
1 根据企业外部环境和内部的能 力制定公司战略
时间
滚动预测中相应的特殊计算。
……
协同的预算工作平台
建立落实到员工层面的 预算编制和控制
统一的预算管理平台， 支持多维度多版本多场 景的预算编制系统
全面的基于Web的预算解 决方案，任何时候、任 何地方都可访问系统
用户在熟悉的界面上操 作，容易学习和使用
支持损益预算、资产负 债、现金流预算，销售、 采购、市场计划、人力 资源、固定资产等