2017年07月19日目录一、政府部门财务报表 (4)（一）政府部门会计报表 (4)资产负债表 (4)7991111111111152828二、政府部门财务分析 (29)（一）政府部门基本情况 (29)（二）政府部门财务状况分析 (30)（三）政府部门运行情况分析 (33)（四）政府部门财务管理情况 (35)一、政府部门财务报表（一）政府部门会计报表表1资产负债表表2收入费用表上缴上级支出附表22:上缴上级支出明细对附属单位补助支出*附表19:对附属单位补助支出明细其他费用费用合计当期盈余表3当期盈余与预算结余差异表表4净资产差异表净资产账面余额减：补提累计折旧补提累计摊销调整后的净资产注：本表仅适用于未设置累计折旧和累计摊销会计科目的单位。
（二）政府部门会计报表附注（红字部分需调整为本单位实际情况，调整后变为黑字）1. 编制基础按照《政府财务报告编制办法（试行）》（财库[2015]212号）和《政府部门财务报告编制操2.3.*****人，4. 重要会计政策与会计估计（1）会计期间：2016年1月1日至2016年12月31日。
（2）记账本位币：人民币。
涉及外币披露年末折算利率，不涉及删除红字：例如，100美元:***人民币。
（3）重要会计报表项目说明（以下内容报表编制中有则说明，无则删除）1.货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
2.应收及预付款项。
反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。
包括：应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。
本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。
3.投资。
包括短期投资和长期投资。
其中，短期投资反映政府部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资期末余额。
长期投资，反映政府部门持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。
4.5.表。
6.7.8.9.10.11.12.公共基础设施。
反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。
公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。
公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。
（这里的公共基础设施是指已经计入单位会计账簿当中的基础设施，与报表附注中表外披露的公共基础实施不同，未在账簿中披露删除红字）13.应付及预收款项。
反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。
包括：应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。
本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款项已经抵消。
14.借款。
其中，短期借款反映政府部门借入的期限在1年内（含1年）的各种借款期末余额。
长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过1年的借入款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。
15.净资产：反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。
16.财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。
17.事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。
上缴国库或18.19.20.21.22.23.24.25.对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。
26.对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。
27.折旧费用，反映政府部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。
28.摊销费用，反映政府部门本期应对无形资产提取的摊销费用。
29.财务费用，反映政府部门本期有偿使用相关资金而发生的不应资本化的费用。
30.经营费用，反映政府部门本期开展经营活动发生的费用。
31.上缴上级支出，反映政府部门本期发生的上缴上级支出，主要包括事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
32.对附属单位补助支出，反映政府部门本期发生的对附属单位补助支出，主要包括事业单位用财政补助收入之外的收入补助附属单位的支出。
33.34.5. 会计报表重要项目的明细信息及说明（1）货币资金明细信息如下：附表1（2）应收账款明细信息如下：附表2应收账款明细表编制单位: 2016年12月31日单位：预付账款明细表注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（4）其他应收款明细信息如下：附表4其他应收款明细表（6）固定资产明细信息如下：图书、档案家具、用具、装具及动植物（7）无形资产明细信息如下：（8）公共基础设施明细信息如下：附表8-1公共基础设施明细表（原值）附表8-2公共基础设施明细表（累计折旧）附表8-3公共基础设施明细表（净值）编制单位: 2016年12月31日单位：（9）公共基础设施在建工程明细信息如下：（10）应付账款明细信息如下：附表10应付账款明细表编制单位: 2016年12月31日单位：元项目期初数期末数应付本部门内部0.000.00单位*应付本部门以外（11）预收账款明细信息如下：注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（13）长期借款明细信息如下：（14）事业收入明细信息如下：来自财政专户管理资金来自本部门内部单位*来自本部门以外的同级政府单位来自其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（16）商品和服务费用明细信息如下：附表16商品和服务费用明细表（按支付对象划分）编制单位: 2016年单位：（18）投资收益明细信息如下：附表18投资收益明细表股权投资产生的投资收益0.000.00对企业股权投资收益0.000.00对投资基金投资收益0.000.00其他股权投资收益0.000.00债券投资产生的投资收益0.000.00合计0.000.006.除。
7.二、政府部门财务分析部门根据实际情况调整红字内容。
调整完毕后，改为黑字。
插入图片不要太大。
（一）政府部门基本情况政府部门基本情况主要包括部门基本职能、机构设置、年度工作目标计划及执行情况、绩效目..内.审定的地.社..省国家保密.办公厅.省涉密载体销毁中心为参照公务员管理事业单位；.机关幼儿园、.机关服务中心为差额事业单位，其余6个单位为全额事业单位。
为做好预算绩效管理工作，厅机关及所属各单位都专门成立了以分管领导任组长的领导小组，领导小组下设办公室，指定具体的财务负责人任办公室主任，具体负责组织制定财政预算资金绩效评价工作的日常工作。
通过日常分工，我们对绩效评价进行了制度建设安排，专人负责具体制定了相应的管理制度，并在指标体系建设和绩效目标跟踪监控等方面进行了有益的探索和大胆的实践，取得了一定的效果。
根据省财政厅统一要求，我厅结合工作实际，对2016年各个项目的预算绩效完成情况进行了总体评估评价，其中重点对“接待费”、“水电费等补助”和“.东西楼专项”三项300万以上的经常性项目进行了绩效考核，形成了数据准确、资料详实的绩效管理评价实证。
（二）政府部门财务状况分析1. 资产情况分析。
2016年，本部门拥有（或掌控）的资产共计****元,相比上年年,政府的总资产增加**元,增长***%。
资产增加的主要因素为:（1）……（2）……（3）……从主要资产构成分布来看：货币资金***元，占***%，同比下降***%；应收及预付款项***元，占***%，同比上升***%；……。
（今年为首次试编可以不做上下年对比）如图（图可调整大小）。
（主要资产构成分析）从资产的构成来看，主要资产是***和***，这些资产占比较大的主要原因是……，这些资产为我单位行使……职能提供了有力的支撑。
除上述资产外，报告附注6中还披露出本级政府拥有以下表外资产：（1）……，数量或价值……。
（2）……。
这些资产虽然暂时没有并入报表，但却是我部门管理的重要资产，能够对政府提供公共服务产生重大影响。
2.截止2016年底，本部门负债总额达***元，同比增加***元，增长***%。
负债增长的主要原因是…………。
从主要负债的构成来看：应付及预收款项占***%，同比增长或下降***%，***占***%，同比上升***%，……。
如图。
除上述负债外，报告附注中还披露出本部门拥有以下或有负债：（1）……。
（2）……。
这些或有债务，虽然没有并入报表，但却属于政府应当偿还的债务，对政府未来财政收入政策的中长期可持续性会有较大影响。
3. 部门财务状况特点及分析（示例）（1）资产具备什么特点。
（运用比率分析资产的特点，结合政府职能披露这类资产所发挥的作用）。
资产负债表（表1）中披露，资产负债率为**%。
综合表外资产和负债，资产负债率则可能会在**以下。
单纯从报表的数字上看，政府拥有较大规模的资产，其主要构成为：一是土地、房屋、设备以及公共基础设施（表外）等固定资产、在建工程和无形资产，这些资产是政府资产的主要构成部分，但不可随意流动变现；二是……；三是……，根据我部门的职能，这些资产为提供……服务，提供……保障，产生……价值。
（2）负债具备什么样的特点。
（通过主要负债占比和相关比率分析）。
资产负债表（表1）中披露，主要负债是什么，占比**%,对资金运转产生什么影响。
未来以什么来源来偿还或弥补，将会对未来收入支出产生（3）（综合分析本部门财务状况）。
综合上述资产负债分析本部门整体财务状况。
分析评估政府部门当期及未来中长期财务风险及可控程度，需要采取的措施等。
要有理有据不能单纯的以好，或不好来形容。
部门财务状况分析图:（三）政府部门运行情况分析1. 部门收入情况分析。
参照上述财务状况分析（下同），分析政府部门的收入规模、结构及来源分布、重点收入项目的比重和变化趋势，以及经济形势、相关财政政策等对政府部门收入变动的影响等。
2. 部门费用分析。
分析政府部门费用规模、构成及变化情况，特别是政府部门控制行政成本的政策、投融资情况及对费用变动的影响等。
3. 政府运行情况分析。
运用政府部门的收入费用率等指标，分析政府部门收入用于支付费用的比例情况。
（四）政府部门财务管理情况从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成效。