陕西省会计人员继续教育考核试卷内容：《石油石化行业内部控制操作指南》单位：姓名：分数：一、单选题1、第一次石油危机爆发于（）年，持续时间三年。
A、1978B、1949C、1973D、19902、不属于石油石化行业内部控制体系基本要素的是（）。
A风险评估 B控制手段 C信息与沟通D控制活动3、石油石化行业内部控制体系设计的原则不包括（）。
A、全面性原则B、制衡性原则C、实用性原则D、谨慎性原则4、内部控制是实现的（）必要条件，但不是充分条件。
A内部控制程序 B内部控制原则 C内部控制要素 D内部控制目标5、（）是把风险分析的结果与风险准则相比较，以决定风险及其大小是否可以接受或可容忍的过程，风险评估的输出是风险应对的输入。
A、风险评估B、风险分析C、风险识别D、风险准则6、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制7、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、重要缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、严重缺陷8、石油又称原油，由古代海洋或湖泊中的生物遗体经过沉淀、演化而最终形成，属于（）。
A、核燃料B、化石燃料C、生物燃料D、液体燃料9、（）是石油石化企业开展生产运营、实现企业可持续发展的基本前提和准则。
A、组织架构B、人力资源C、履行社会责任D、企业文化10、石油石化行业的海外业务应予以关注和考虑的风险不包括（）。
A、经营风险B、技术风险C、安全风险D、法律风险11、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。
A.石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域B.石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上C.资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程D.对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施12、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。
这句话体现的是内部控制的原则是（）。
A.实用性原则B.合规性原则C.包容性原则D.制衡性原则13、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。
A.企业应当在公司制的基础上建立管理措施B.企业应当建立统一授权的集团化管理体制C.企业应当建立权责统一的集团化管理体制D.企业应当建立逐级负责的集团化管理体制14、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。
A.企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求B.企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度C.企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质D.企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养15、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。
A.企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。
任何情况下不得越级请示、报告工作B.企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日C.企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通D.经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道16、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。
A.应当先定任务、定职责、定岗位，后定编制B.应当先定编制，再定任务、定职责、定岗位C.应当限定岗位，再定任务、定职责、定编制D.应当限定职责，再定岗位、定任务、定编制17、下列关于企业编制企业发展战略的说法中，错误的是（）。
A.企业通过对内外部环境、内部条件和发展前景的估量和分析，编制中长期业务发展规划B.企业编制年度预算，对预算经营年度的经营目标及相应管理措施做出预期安排C.年度计划和预算由相关部门汇总并综合平衡后，报董事长审批D.企业应当通过内部各层级会议将发展规划和计划及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工18、下列不属于产品质量控制方面的措施的是（）。
A.增强产品质量意识B.规范操作流程C.加强售后服务D.坚持实施HSE管理体系19、下列关于企业文化建设与评估的说法中，错误的是（）。
A.企业应建立具有风险意识的企业文化，将风险管理文化建设融入企业文化建设全过程B.企业高级管理人员在建立良好的企业文化中发挥主导和表率作用C.企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用D.企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况20、下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（）。
A.压力B.机会C.自我合理化D.利益二、多选题1、内部控制的参与者包括（）。
A.企业董事会B.监事会C.经理层D.全体员工2、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，正确的有（）。
A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督B.石油石化行业必须遵守内部控制的要求，机构间互相牵制C.石油石化行业可以由某个机构或个人单独决定重大决策D.石油石化行业必须事权统一3、我国石油石化行业形成了以（）三大石油公司为主体经营的行业格局。
A中石化 B中航油 C中石油 D中海油4、内部控制的五要素包括（）。
A. 风险分析B. 内部环境C. 控制活动D.信息与沟通和内部监督5、影响公司发展战略制定的因素包括（）。
A.国内外市场需求变化B.行业及竞争对手状况C.可利用的资源水平D.自身优势与劣势6、下列属于不相容职务的有（）。
A.可行性研究与决策审批B.决策审批与执行C.执行与监督检查D.现金收支与登记库存现金明细账7、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查，评价政策是否与公司职业道德规范相符。
下列相关说法中，正确的有（）。
A.有德有才、破格重用B.有德无才、培养使用C.有才无德、限制录用D.无德无才、坚决不用8、核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，包括但不限于（）。
A.对频繁更换工作和职业背景相差很大的候选人要仔细核查B.招聘制度要包括对犯罪记录的调查C.候选人的工作经验D.候选人的家庭背景9、下列属于企业社会责任的关注要点的有（）。
A.安全生产方面B.产品质量控制方面C.环境保护与资源节约方面D.促进就业和员工权益保护方面10、下列属于环境保护与资源节约方面的管理措施的有（）。
A.主动与政府部门沟通，了解国家能源政策B.与项目所在地政府、社区、员工、业务合作伙伴等开展多层次多角度交流C.深入了解利益相关方的关注点和诉求D.积极履行对各利益相关方的责任11、内部控制制度应包容企业原有管理制度，并将业务制度加以流程化、信息化、规范化。
下列相关说法中，正确的有（）。
A.优良的做法制度化B.科学的制度流程化C.合理的流程信息化D.企业管理的规范化12、企业发展战略可以分为（）和（）两个层次。
A、发展远景B、发展目标C、战略规划D、战略措施13、一般来说，风险具有（）特征。
A、主观性B、突发性C、相对性D、多变性14、石油石化行业的海外业务应予以关注和考虑的风险包括（）。
A、海外政治风险B、资金风险C、技术风险D、经营风险15、《石油石化行业内部控制操作指南》编制依据是（）等。
A、《公司法》B、《会计法》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制配套指引》16、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为（）和（）。
A、财务报告内部控制缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、非财务报告内部控制缺陷17、从内部控制的业务流程节点分析内部控制产生原因，其形成具体原因可分为（）。
A、风险评估机制不健全B、控制措施设计不足C、整改措施不到位D、内部制度运行不规范18、按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括（）。
A、重大缺陷B、设计缺陷C、运行缺陷D、重要缺陷19、石油石化行业的业务外包主要包括（）等。
A、钻井工程外包B、IT 研发外包C、项目可研评估外包D、矿区服务外包20、建立良好的组织架构，关注的要点是（）。
A、组织结构适应信息沟通和权力集中程度B、关键管理人员的知识和经验C、汇报机制的适当性D、组织结构多变化三、判断题1、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（）2、《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求。
3、内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。
（）4、内部控制是一个静态的过程。
（）5、内控管理机构应加强宣传培训督导工作，从高层领导到基层员工，都要树立内部控制意识。
（）6、能够保证管理人员获得与其责任和权限有关的信息，说明确立的汇报机制是有效的。
（）7、企业对发现的员工的违规行为及时进行制止，并按有关规章制度要求进行处理。
（）8、人力资源政策与相应的道德标准一致，应将职业道德规范的遵从纳入员工评价标准。
9、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当直接将其辞退。
（）10、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。
11、风险是指未来对企业实现其经营目标的影响。
（）12、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
对内部控制缺陷进行分类分析。
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
（）13、内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。
（）14、非财务报告内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能有效地防范财务报告错报。
（）15、内部控制设计运行有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计合理、恰当。
（）16、企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。
（）17、企业所有长短期借款、内外借款，都实行集中管理，分级办理借款、还款手续。
（）18、企业所有重大合同或需要以公司名义签订的合同，实行统一授权、分级管理。
（）19、公司制定涉及油气资产及固定资产、资金、存货等资产的管理规定，明确资产安全管理办法，并注重对财务信息和无形资产的保护。
（）20、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，不用在内部控制审计报告中予以披露。
（）四、不定项选择题1、某集团成立于 90年代初，二十余年间发展迅猛，成为旗下拥有 8家上市公司，业务横跨纺织产业、农业机械制造行业、医药行业以及能源开采行业的大型企业集团。
该集团高度依赖银行贷款支撑，长期以来以短贷长投支撑其快速扩张。