莱芜钢铁股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为规范莱芜钢铁股份有限公司（以下简称公司）及所属控股子公司的财务行为，加强财务管理工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计莱芜钢铁股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为规范莱芜钢铁股份有限公司（以下简称公司）及所属控股子公司的财务行为，加强财务管理工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及《公司章程》，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各厂、处（部）、分公司及全资子公司（以下简称各单位），公司控股及参股子公司可参照执行。

第三条各单位要根据本制度的规定，结合实际情况建立健全内部财务管理办法，完善内部经济责任制，严格执行国家和公司规定的财务收支范围和标准，按规定计算提取和缴纳应上交的各种款项，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量，接受公司财务部门和有关部门的监督和检查。

第四条财务管理的基本任务是围绕公司生产经营目标，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算。

各单位要认真做好各项财务收支的预算、控制、分析和责任制考核等工作，按年、季、月及时编制财务收支预算，做好财务收支的日常控制与管理工作，定期对经济活动进行综合分析，合理使用各项资金，有效利用各项资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益。

第五条各单位要认真做好各项财务基础管理工作。

对生产经营活动中的产品产量、质量，工时、设备利用，财产物资的收入、发出和结存，生产过程的领用、消耗和退库，都应当做到手续完备、计量准确。

按公司下达的各项综合定额指标，制定或修订原材料、能源等物资消耗、储备及工时、设备维修定额。

对各项定额要做到科学管理、严格考核、合理奖惩，使定额管理达到制度化、标准化，以期在公司经营管理中发挥作用。

做好财产物资的清查工作，定期、不定期地进行财产物资清查，正确计提财产物资的减值准备，及时报批处理物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等，做到账、卡、物三相符。

第二章财务管理体制第六条公司财务实行“三会”管理。

（一）公司董事会负责制定、批准如下方案、制度，并决定该事项：1、决定公司的经营计划和投资方案；2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制订公司增加或减少注册资本、发行公司债券的方案或其他证券方案；5、制订公司财务管理制度；6、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；7、根据总经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人，并决定其报酬事项和奖惩事项；8、管理公司信息披露事项。

（二）公司股东大会负责审议通过如下方案并形成决议：1、决定公司经营方针和投资计划；2、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；3、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、对公司增加或者减少注册资本作出决议；5、对发行公司债券作出决议；6、对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；7、对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。

（三）公司监事会负责公司财务检查。

第七条公司财务事项按照职责不同，实行分级管理。

（一）公司董事长为公司的法定代表人，负责组织、领导公司的财务管理工作，对公司的会计工作和会计资料的真实性、准确性、完整性负责。

具体承担以下财务管理职责:1、督促、检查董事会决议的执行；2、签署公司股票、公司债券及其他有价债券；3、董事会闭会期间，董事长有权决定公司受赠现金资产及公司拟发生的单项金额在1000万元（含本数）以上、最近一期经审计的财务报告净资产的10%（含本数）以下的交易或资产处置，并在下一次董事会上报告有关情况；涉及关联交易时，应按有关规定办理。

4、在发生特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，对公司事务行使符合法律规定和公司利益的特别处置权，并在事后向公司董事会和股东大会报告。

（二）公司总经理由董事会聘任和解聘，对董事会负责，行使下列职权：1、主持公司的生产经营管理工作，并向董事会报告工作；2、组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；3、提请聘任或者解聘公司财务负责人；4、拟订公司内部财务管理机构设置方案；5、依据国家法规组织拟定公司财务管理制度；6、拟订公司职工的工资、福利、奖惩方案；7、董事会闭会期间，总经理有权决定公司拟发生的单项金额在1000万元以下（不含本数）的交易或资产处置，并在下一次董事会上报告有关情况；涉及关联交易时，应按有关规定办理。

（三）公司财务主管由总经理提名，董事会聘任和解聘，行使下列职权：1、从财务角度，监督公司重大投资项目的实施；2、制定并监督实施公司年度财务计划；3、审核公司资金筹措的合法、合理及安全性；4、审核公司重要的财务事项，与总经理联合签署批准董事会规定范围内的资金支出事项；5、审核下属全资企业、控股公司的重要财务报告；6、向董事会提出公司年度财务预、决算方案，利润分配方案或弥补亏损方案；7、督促检查公司财务部门成本、利润等计划的执行；8、审核公司增资扩股和分红派息的方案；9、对重大投资发展项目和对外贷款提出审核意见。

（四）公司财务处根据财务管理的有关规定，统一负责公司财务收支预算、资金筹集、纳税管理、对外投资、利润分配的管理和核算工作；建立、健全会计核算办法，优化资源配置，强化成本管理，加强财务分析，提高经济效益；审核各单位的财务收支预（决）算，编制公司年度、半年度、季度财务会计报告及月度会计报表，分析财务预算执行情况。

（五）公司其他业务部门在做好专业管理工作的同时，分别负责归口管理技术经济指标的分解、落实和经济责任制的考核，控制成本费用支出，提高公司的经济效益。

第三章资金筹集第八条公司资金筹集划分为权益筹资和债务筹资两大类，包括发行和配售股票、借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。

第九条公司作为上市公司拥有独立的融资权，并依法筹集公司生产经营和基建、技改、技措资金，满足公司生产经营不断发展的需要。

公司依法以发行股份方式筹集权益资金的，应当拟定筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要的报批手续，控制筹资成本。

公司筹集的股本（实收资本），应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。

公司财务处作为公司资金的统一管理部门，负责公司资金筹集工作。

通过向社会公众发行股份或向现有股东配售股份的形式筹集资金的，由公司董秘室/证券部负责拟定方案，履行相关审批程序。

第十条公司执行国家有关的资本管理制度，在获准工商登记后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法权益，界定其应承担的责任。

第十一条投资者实际投入超出注册资本的部分，以及其他非正常经营收益形成的积累，作为资本的一种储备形式，公司作为资本公积管理。

经投资者审议决定后，资本公积可用于转增资本。

第十二条公司依照法律、法规规定，经股东大会决议，可采用下列方式增加股本。

（一）向社会公众增发股份或向现有股东配售股份；（二）向现有股东派送股份；（三）以资本公积转增股本；（四）以盈余公积转增股本，盈余公积转增股本后留存公司的部分，以不少于转增前注册资本的25%为限；（五）法律、行政法规规定以及国务院证券主管部门批准的其他方式。

第十三条公司在减少注册资本，与持有本公司股份的其他公司合并，将股份奖励给本公司职工，股东因对股东大会做出的合并、分立决议持有异议而要求公司收购其股份等四种情况下，公司可以对本公司股份回购。

第十四条公司依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。

（一）公司财务处负责根据生产建设的资金需求作好资金预算工作，制订融资计划，并对融资的必要性和经济性进行可行性认证，合理确定融资规模和融资结构，降低融资成本。

（二）公司根据生产经营和发展的需要，可向国家证券管理部门申请发行公司债券，筹集生产经营建设资金。

发行时，要拟定发行方案，经公司股东大会或董事会审议通过，并按要求公开披露发行信息。

发行债券所筹集资金要按规定用途使用，并依法接受监督。

（三）公司按照融资计划依法对外借款融资，要按照公司章程规定履行审批手续，签订借款合同，依法接受监督。

（四）公司财务处负责保管与融资相关的材料，如有需要负责统一对外提供。

（五）公司各子公司融资严格按照公司有关文件执行。

第十五条公司取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。

（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。

国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，如形成固定资产或者无形资产，应当作为递延收益，按照资产使用寿命分期确认；如果没有形成资产，则应当作为本期收益处理。

（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为公司负债管理。

（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为公司本期收益或者递延收益处理。

第四章资产营运管理第一节货币资金管理第十六条公司对货币资金实行收支两条线、统收统支的管理办法，由公司财务处统一在金融机构开立账户，办理结算业务，各单位收取的货币资金应及时足额缴存公司财务处，未经公司批准，各单位不得擅自在金融机构开立账户。

第十七条公司对货币资金实行严格的预算管理，公司财务处在总经理的领导下，统一编制公司现金流量收支预算和月度资金收支计划，公司年度资金预算须经股东大会批准。

各部门要严格按照公司资金平衡所确定的月度资金收支计划，组织收入，控制支出，不允许超预算或无预算支付资金。

因特殊情况确需调整资金收支计划时，由归口部门提出分析报告，履行内部决策程序审批后进行调整。

第十八条公司资金必须依据有效合同、合法凭证和相关手续使用。

涉及资金支付的各项业务，均应经主管领导按照授权审批制度审查批准后办理；采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证、支付单据和支票等票据的使用，须经主管部门或主管人员批准。

公司通过制定《资金支付管理办法》，应用《资金支付管理信息系统》，做好公司货币资金的控制、管理工作。

第二节应收款项管理第十九条应收款项是指公司销售商品、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等。

第二十条公司销售部门应做好信用管理，对客户信用风险进行评估和控制，根据不同客户实行不同的信用政策。

第二十一条公司财务部门应建立应收款项台账管理制度，详细反映内部各个业务部门以及各客户应收款项的增减变动及其账龄等财务信息。

同时应当定期编制应收款项明细表，向有关管理人员和业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，防范风险，减少坏账损失。

第二十二条公司业务部门应及时提醒客户依约支付到期应收款项，可以采取多种方式催收逾期的应收款项，对重大的逾期应收款项，通过诉讼方式解决。