浙江万里学院实验报告
成绩： 课程名称： 实验名称： 专业班级： 审计模拟实验
审计实施阶段
教师：
姓名： 实验二、
学号：
审计实施阶段
实验日期：
一、实验目的
通过本次实验要求掌握四个循环内部控制的内容及其控制测试；每个循环实质性程序中所包含的 重要会计报表项目的审计流程和具体方法。
二、实验主要内容
1.四个循环中内部控制内容及控制测试； 2.四个循环中重要的会计报表项目实质性程序。
三、实验步骤
1.销售与收款循环审计。 （1）销售与收款循环内部控制及控制测试：适当的职责分离，正确的授 权审批，充分的凭证与记录，凭证的预先编号，按月寄出对账单，内部核查程序。 （2）销售与收款循 环实质性程序：①交易的实质性程序：实质性分析程序，销售交易的细节测试，②主要报表项目审计： 营业收入审计，应收账款审计，其他项目审计。 2.购货与付款循环审计。 （1）购货与付款循环内部控制及控制测试：①采购业务：适当的职责分 离，正确的授权审批，单证控制，内部检查程序。②固定资产内部控制：固定资产的预算制度，授权 批准制度，账簿记录制度，职责分工制度，资本性支出和收益性支出的区分制度，固定资产的维护保 养制度，固定资产的处置制度，固定资产的定期盘点制度。 （2）购货与付款循环实质性程序：①交易 的实质性程序：实质性分析程序，交易的细节测试。②主要报表项目审计：应付账款审计，固定资产 审计，其他项目审计。 3.生产循环审计。 （1）生产循环内部控制及控制测试：①成本会计制度测试：直接材料成本测试， 直接人工成本测试，制造费用测试，生产成本在当期完工产品与在产品之间分配测试。②工薪内部控 制测试。 （2）生产循环实质性程序：①交易的实质性程序：实施实质性分析程序，细节测试。②主要 报表项目审计：存货成本审计，主营业务成本审计，存货监盘和计价审计，应付职工薪酬审计，其他 项目审计。 4.筹资与投资循环审计。 （1）筹资与投资循环内部控制及控制测试：①筹资循环内部控制：筹资 的授权审批控制，职务分离控制，筹资收入款项的控制，还本付息、支付股利等付出款项的控制，实 物保管的控制，会计记录的控制。②投资循环内部控制：合理的职责分工，健全的资产保管制度，
此项实验比较繁琐，通过此项实验系统了解了四个审计循环中所应做的工作，并且，此项实 验能获取充分适当的审计证据，为以后的审计报告撰写、得出审计结论打下基础。只是内容太多 容易遗漏，特别是会计报表科目审计很容易出错。
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专业班级：
姓名：
算制度，严格的记名登记制度，完善的定期盘点制度。 （2）筹资与投资循环实质性 程序：①交易的实质性程序：实质性分析程序，交易的细节测试。②主要报表项目审计：短期借 款审计，长期借款审计，长期股权投资审计，投资收益审计，其他项目审计。
四、实验心得及体会