【标准专业版】
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合同协议内部控制实施细则
1 合同协议管理目标
1．1 合同协议业务目标
合同协议业务目标是指通过对合同协议的履行、变更或解除等进行规范和控制，确保合同协议的有效执行、合同协议违约风险的及时识别和有效处理，如图1所示。
目标明确企业合同协议审批权限，规范企业合同协议订立行为
目标确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益
目标规范企业经营行为，强化合同管理，防范法律风险，有效维护企业的合法权益
目标明确各岗位的职责、权限，确保合同协议管理的不相容岗位相互分离、制约和监督图1 合同协议业务目标
1．2 合同协议合规目标
合同协议合规目标是指通过规范企业在合同协议订立、履行中的行为，确保合同协议符合相关法律法规，降低企业生产经营的经济损失，如图2所示。
目标有效实行分级授权，归口管理
目标合同协议的履行、变更或解除符合相关规定
目标及时识别和有效处理合同协议的违约行为
目标合同订立应符合相关法律、法规和企业合同管理制度
目标严格审核签约主体的资格，规范合同、协议订立的程序、形式和内容
图2 合同协议合规目标
2 合同协议业务风险
2．1 合同协议经营风险
合同协议经营风险是指企业在合同协议的内部控制中，因违反国家法律法规和未经适当审核或超越授权审批等行为而面临的风险，如图3所示。
1
合同内容不完整，影响合同履行，致使生产经营受到影响；权利业务约定不明确，存在或然风险
2
合同协议的订立违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
3
合同条款不完善，加重企业责任或排除企业权利，不利于对企业合法权益的保护
4
合同协议未经适当审核或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
图3 合同协议经营风险
2．2 合同协议合规风险
企业在合同协议的内部控制中面临的合规风险如图4所示。
1
合同违反相关法律、法规、导致合同不能成立、无效或被撤销
2
违反相关法律法规、侵害社会公共利益，受到行政或司法惩处
3
违反企业章程和相关内部管理制度，合同不能通过内部批准，影响生产经营
4
未恰当履行合同协议条款或监控不当，可能导致违约损失、舞弊、欺诈等风险图4 合同协议合规风险
3 合同协议业务流程
3．1 合同协议编制审核流程
合同协议编制审核流程 业务流程
序号
责任 部门/人 配合/
支持
部门 不相容 职责 监督检查
方法
相关
制度
1
各部门
审核
检查部门合同文本业务范围是否合理、全面 《合同协议编制会审制度》 2 各部门 法务部 审核
检查合同文本中的各项条款是否合理有效，是否及时提交了起草的业务合同文本 《合同协议编制会审制度》、
《中华人民共和国合同法》
3
法务部 各部门 审批
查证拟签约对象的合法身份及法律资格；检查相关条款是否合法 《合同协议订立管理制度》、《中华人民共和国 合同法》 4
各部门 法务部
审核
审批 合同协议内容是否完整，权利义务是否明确
《合同协议编制会审制度》
5
各部门 法务部 审批
合同协议是否经适当审核或超越授权范围审批 《合同协议订立管理制度》 6 各部门 法务部
合同文本是否正
式，未完全协商
的条款是否采取
了相关补签手续
《合同协议
订立管理制
度》
7 法务部 各部门
检查合同协议的保管是否有完备安全的措施 《合同协议归口管理制度》
3．2 合同协议订立控制流程
1．确定部门合同 文本业务范围
2．起草本部门业务合同文本并上报
3．对合同进行审核并出具书面意见
4．修改并编制合同文本，并上报审批
5．制定正式合同文本，并上报审批
6．根据审批意见使用正式合同文本
7．保管格式 合同文本及资料