建行业务基础知识一、商业银行会计知识1、会计主体：是指会计工作信息所指反映的特定单位和组织，也称为会计实体、会计个体。

2、会计工作的目的：是反映一个单位的财务状况、经营成果和现金流量，为包括投资者在内的各个方面作出经济决策和投资决策服务。

3、会计主体不同于法律主题，法律主体往往是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。

4、会计核算的一般原则包括13项，大体上又可以分为三类，即体现会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则、起修正作用的一般原则。

5、会计要素主要包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大要素。

六大要素又分为两类，即反映财务状况的会计要素，包括资产、负债和所有者；反映经营成果的会计要素，包括收入、费用和利润。

6、资产：是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

7、负债：是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

8、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益。

9、收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让过渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入。

10、费用：是指企业为销售商品、提供劳务及让过渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的流出。

11、利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。

包括营业利润、利润总额和净利润。

12、商业银行的流动资产，包括库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、代兑付债券、买入返售证券、代发行证券、短期投资、短期贷款等。

13、现金：是流动性最强的一种货币性资金，是可以立即投入流通的交换媒介。

14、贴现：是指商业银行向持有未到期商业票据的客户或其他金融机构办理贴现的款项。

15、应收利息：是指商业银行发放贷款及购买债券等，按照适用利率和计息期限计算应收取得的利息以及其他应收取的的利息。

16、短期贷款：是商业银行根据有关规定发放的、期限在一年以下（含一年）的各种贷款。

17、短期投资：是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的债券。

二、贷款的基本知识18、贷款：是指商业银行对贷款人提供的按约定利率和期限还本付息的货币资金。

19、按期限划分贷款可分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。

20、按贷款保障方式的不同可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。

21、按贷款质量和风险程度不同，可分为正常、关注、次级、可疑、损失贷款。

22、贷款核算原则：本息分别核算、商业性与政策性分别核算、自营性与委托性贷款分别核算、应计贷款和非应计贷款分别核算的原则。

23、短期贷款的种类：包括质押、抵押、保证、信用、票据贴现、进出口押汇贷款等。

24、中期贷款指发放期限一年以上五年以下（含五年）的各种贷款。

长期贷款期限在五年以上的各种贷款。

中长期贷款包括信用、质押、抵押和保证贷款等。

三、固定资产基本知识25、固定资产是指有形资产，特征：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的；使用期限超过一年；单位价值较高。

26、固定资产按经济用途分类，可分为生产经营用和非生产经营用固定资产；按使用情况分类可分为使用中、未使用中和不需用固定资产；按所有权分类可分为自有和租入固定资产。

27、固定资产折旧：是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

四、有形资产和其他资产28、无形资产：是指商业银行为提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。

可辨认无形资产包括专利权、非专利权技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。

29、无形资产的特征：（1）没有实物形态（2）能在较长时期内使商业银行获得经济效益（3）持有的目的是使用而不是出售（4）能够带来经济效益的大小具有较大的不确定性。

30、其他资产：指长期待摊费用、低债资产等。

31、指长期待摊费用：是指已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。

32、低债资产：是指商业银行收到的债务人用以低债的资产，如材料、设备等。

五、流动负债33、流动负债按其流动性，可分为流动负债、应付债券、其他长期负债等。

商业银行的流动负债是指将在一年（含一年）内偿还的债务。

34、流动负债的内容：包括活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向1中央银行借款、票据融资、同业存款、同业拆入、应付利息、代发行证券、带兑付债券款、应付款项、应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和予提费用等。

35、应付款项：是指商业银行在经营过程中发生的除应付工资、应付利润等以外的各项应付款项。

36、应付工资：是对职工个人的一种负债，是商业银行使用职工的知识、技能、时间而给予职工的一种补偿（报酬）。

37、应付税金：指在一定时期内取得的营业收入和实现利润，要按规定向国家交税。

38、应付福利费：是商业银行用于职工福利方面的资金。

资金来源一是从费用中提取，另从税后利润提取。

从费用中提取的福利费，按职工工资总额的14%提取。

从税后利润提取的福利费，作为所有者权益。

六、成本与费用的基本知识39、营业成本：是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、卖出回购证券支出、汇兑损失等。

40、利息支出：指以负债形式筹集的各类资金（不包括金融机构往来资金），按国家规定的适用利率向银行、个人支付的利息，或对一年期（含）以上的各项负债分档次的应付利息以及国家政策允许列支的其他利息支出。

41、营业费用：是指商业银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。

七、商业银行经营管理42、（预期收入）指出了银行资产流动的经济原因。

43、在银行存在正缺口和资产敏感的情况下，如利率上升，其他条件不变，则银行的收入会（增加）。

44、我国目前规定，对同一借款户的贷款余额与资本总额的比例不得超过（10%）。

45、我国规定商业银行呆滞贷款与各项贷款之比不得超过（2%）。

46、《巴塞尔协议》规定，核心资本至少占银行全部资本的（50%）。

47、根据《巴塞尔协议》，托收中的现金款项为风险权重为（20%）的资产。

48、在商业银行的职能中，最基本、最能反映其经营活动特征的是（信用中介职能）。

49、存款业务按支取方式划分可分为活期存款、定期存款和（储蓄存款）。

50、自动转帐服务帐户业务中，客户在银行开立两个帐户，即储蓄帐户和（活期存款帐户）。

51、按我国目前设置的贷款帐户种类，科技开发贷款是一种（流动资金贷款）。

52、信托关系是一种包括委托人、受托人和（受益人）在内的多边关系。

53、（公益信托）是一种由个人或团体捐赠或募集基金以用于公益事业为目的的信托。

54、一般而言，银行定期存款的数量越多风险（越少）。

55、下列指标中，反映银行资本盈利水平的是（税前利润/银行资本）。

56、利率敏感性资产/利率敏感性负债比值（等于1）时，说明银行遭受利率风险的可能性最小。

57、如果借款人的还款能力出现了明显问题，依靠正常经营收入无法足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，则此笔贷款被判定为（次级）。

58、如果一家银行缺少竞争实力，为避免与大银行冲突，在市场竞争中一般采取（市场补缺者战略）。

59、同一金融产品，银行对不同的顾客采取不同的价格，这种定价策略称（差别定价策略）。

60、银行在市场营销中，以金融产品的多样化来取得竞争优势的金融产品策略为（以多取胜策略）。

61、商业银行资产负债管理的目标是（满足流动性需要、满足安全性需要、满足盈利性需要）。

62、商业银行的资产管理方法主要包括（资金分配法、资金汇集法、线性规划法）。

63、如果银行的资金缺口值为正，则表明该银行（应寻求新的资金来源、调整负债结构、资金运用过多）。

64、我国银行实行资产负债管理应遵循的原则（总量平衡、资产负债结构对称、增量存量并重、全面管理等原则）。

65、根据《巴塞尔协议》，（实收资本、公开储备）属于核心资本。

66、根据《巴塞尔协议》，（未公开储备、重估储备、普通准备金、长期次级负债）属于附属资本。

67、商业银行的基本职能（信用中介、支付中介、信用创造、金融服务）。

68、商业银行的信用中介职能包括（变小额资本为大额资本、变短期资本为长期资本）。

69、总行对下属分支机构的管理类型包括（直隶型、区域型、管辖行型）。

70、一般来讲，股份制商业银行的普通资本包括（普通股、资本盈余、未分配利润）。

71、银行资本的作用主要体现在（保护功能、营业功能、管理功能）。

72、可转让定期存单的特点包括（存单面额固定、不记姓名、存单可以流通转让）。

73、定活两便存款的特点包括（存期不定、不能使用支票、利率不定、不能流通）。

74、商业银行的资产业务主要包括（支票、放款、证券和承兑等业务）。

75、（买方信贷、混合信贷、中外合资企业贷款）属于外汇贷款。

76、（代理业务、租赁业务）属于商业银行中间业务。

78、商业银行租赁业务的形式主要有（融资、转租赁、操作性租赁、回租租赁等）。

79、商业银行成本控制的方法有（定额法、指标分解法、预算法）。

280、（人、设施、制度、环境）影响商业银行服务质量。

81、银行产品开发的战略主要有（扩张、差别、卫星产品等战略）。

八、人民银行法有关知识82、中国人民银行是我国的中央银行，是全国唯一的（发行银行、国家银行、储备银行、银行的银行）。

83、人民币的发行关系着整个国民经济的稳定，必须坚持（集中统一发行、计划发行、信用发行）。

84、人民币可以支付我国境内的一切公共的和私人的债务，但特殊情况下可以拒收（×）。

85、中国人民银行不得对政府财政透支，但可以直接认购、包销国债和其他政府债券（×）。

86、人民银行有权对金融机构的存款、贷款、结算、呆帐等情况随时进行稽核、检查监督。

（√）87、人民银行有权要求银行金融机构按照规定报送资产负债表、损益表、以及其他财务会计报表和资料。

（√）88、人民银行有权对金融机构违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的行为进行检查监督。

（√）九、商业银行法有关知识89、商业银行是指吸收存款、发放贷款、办理结算等业务，以盈利为目的的（企业法人）。

90、国有商业银行的分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由（总行连带承担）。

91、商业银行经营的“三性”原则，即（效益性、安全性和流动性）。

92、根据法律规定，设立商业银行单位注册资本最低限额为（10亿元人民币）；城市商业银行注册资本最低限额为（1亿元人民币）；农村合作商业银行注册资本最低限额为（5000万元人民币）。

93、经批准设立的商业银行，由（中国人民银行）颁发经营许可证，向（工商行政管理机关）领取企业法人营业执照。

94、办理个人储蓄存款业务，应当遵循（存款自由、取款自由、存款有息、为存款人保密）的原则。