一、业务及计算题（一）计算题1．资料：某公司2006年1-12月有关账户累计余额如下所示主营业务收入 400万元（贷）其他业务收入 70万元（贷）主营业务成本 200万元（借）其他业务成本 80万元（借）营业税金及附加 21万元（借）销售费用 34万元（借）管理费用 22万元（借）财务费用 12万元（借）资产减值损失 14万元（借）公允价值变动收益 7万元（贷）投资收益 9万元（贷）营业外收入 3万元（贷）营业外支出 2万元（借）假定该公司适用的所得税税率为30%，且按税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的30％向股东分配现金股利。
2．要求：计算该公司2006年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。
（列出计算过程）。
答案：营业利润＝470—280—21—34—22—12—14＋7＋9＝103（万元）＋利润总额＝1033—2＝104（万元）（万元）所得税费用＝104×30%＝31.2 104—31.2＝72.8（万元）净利润＝7.2872.8盈余公积＝×10%＝（万元）30%×＝21.84（万元）现金股利＝72.8（二）编制会计分录 11月份发生如下经济业务1．资料：某公司元，以现金支付；1（）行政管理人员李某预借差旅费2000100000款项尚未收到。
元，该批产品生产成本为产品3000件，每件售价50销售（2）A 元；元；A）以银行存款支付销售产品的运杂费6000（3 30000）本月计提管理部门用固定资产折旧元；（4 元，货款未支付，材料未入库；5（）购入材料一批，价款15000元；厂部管理人员工资500000元。
其中生产工人工资820000）计提本月职工工资6（．320000元；（7）以现金支付本月生产车间的水电费1000元；（8）行政管理人员李某报销差旅费1800元，多余部分由会计人员收回现金。
（9）摊销应由本月负担的生产车间设备修理费1000元；（10）预提本月短期借款利息2000元；（11）计算本月应交的所得税80000元；（12）本月完工A产品200件，结转完工A产品成本70000元。
2．要求：根据以上经济业务编制会计分录。
（1）借：其他应收款2000贷：库存现金2000（2）借：应收账款150000贷：主营业务收入150000借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（3）借：销售费用6000贷：银行存款6000（4）借：管理费用30000贷：累计折旧30000（5）借：在途物资15000贷：应付账款15000（6）借：生产成本500000管理费用320000贷：应付职工薪酬820000（7）借：制造费用1000贷：库存现金1000（8）借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款2000（9）借：制造费用1000贷：（长期）待摊费用1000（10）借：财务费用2000贷：应付利息2000（11）借：所得税费用80000贷：应交税费80000（12）借：库存商品70000贷：生产成本70000（三）填表题1．资料：甲公司2006年12月31日部分总账及明细账户资料如下（单位：元）账户名称借方余额贷方余额库存现金 3000256000银行存款应收账款—A公司 80000—B公司 30000应付账款－C公司 30000原材料 15000库存商品 10000生产成本 12000固定资产 100000累计折旧 200002．要求：根据上述资料，填列资产负债表中空白项目的金额。
资产负债表编制单位：甲公司 2006年12月31日金额：元年初期末负债和所有者权年初期末（略（略流动资产流动负债50000短期借货币资应付账应收账 10000其他应收预收账10000应付职工薪预付账流动负债合存 5000 其他流动资产长期负债： 100000 流动资产合计）（长期借款 100000 长期负债合计固定资产：负债合计））固定资产净值（（无形资产：所有者权益：200000 29000 无形资产实收资本资本公积无形资产合计10000 2900040000 盈余公积30000 未分配利润280000 所有者权益合计（）资产总计负债和所有者权益总计）（资产负债表编制单位：甲公司 2006年12月31日金额：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数（略）（略）流动负债：流动资产：50000货币资短期借259003000应付账8000应收账3000预收账其他应收1000010000 0 预付账应付工存12000流动负债合3700长期负债5000其他流动资39100100000长期借流动资产合长期负债合100000固定资产8000负债合22000固定资产净所有者权益无形资产29000无形资200000实收资资本公10000无形资产合29000盈余公40000未分配利30000所有者权益合280000负债和所有者权益总50000资产总50000（四）某公司某年12月份发生经济业务如下。
要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程。
1、5日，向阳光公司购入A材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付。
材料验收入库。
2、10日，公司销售甲产品价税款合计292 500元，已收款。
3、10日，从银行提取现金30 000元直接发放工资。
4、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。
5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。
6、18日，公司购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
7、30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12 000元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元。
8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费。
9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。
10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料12 300元）甲产品生产领用6 000元乙产品生产领用5 000元车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用3 000元合计：19 900元11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。
（甲产品6 000工时，乙产品4 000工时）日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。
31、12．13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138 000元。
14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。
经查明属于出纳员的保管责任。
15、结转本月损益类账户。
其中“主营业务收入”为300 000元，“投资收益”为2 000元，“主营业务成本”为138 000元，“管理费用”为11 540元，“销售费用”为1 000元，“财务费用”为2 500元，“营业外支出”为5 400元。
16、假设“本年利润”12月的期初余额为12 000元，按全年利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务处理。
17、结转所得税入“本年利润”账户。
18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。
20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利润。
1、借：原材料—A材料38 000应交税费－应交增值税（进项税额） 6 460贷：预付账款44 4602、借：银行存款292 500贷：主营业务收入－甲产品250 000应交税费—应交增值税（销项税额）42 5003、（1）借：库存现金30 000贷：银行存款30 000（2）借：应付职工薪酬30 000贷：库存现金30 0004、借：管理费用780贷：银行存款7805、借：制造费用8 100管理费用 3 200贷：累计折旧11 3006、借：固定资产－车床281 800贷：应付账款281 8007、借：生产成本—甲产品12 000—乙产品8 000制造费用 6 000管理费用 4 000贷：应付职工薪酬30 0008、借：生产成本－甲产品 1 680－乙产品 1 120制造费用840管理费用560贷：应付职工薪酬 4 2009、借：资本公积60 00060 000贷：实收资本10、借：生产成本－甲产品 6 000－乙产品 5 000制造费用 5 900管理费用 3 000贷：原材料－A材料7 600－B材料12 30011、制造费用= 8 100 ＋6 000 + 5 900 = 20 840（元）分配率= 20 840 ÷（6 000 ＋ 4 000）= 2.084 （元/工时）甲产品：6 000 × 2.084 = 12 504（元）乙产品：4 000 × 2.084 = 8 336 （元）借：生产成本－甲产品12 504－乙产品8 336贷：制造费用20 84012、借：库存商品－甲产品32 184－乙产品22 456贷：生产成本－甲产品32 184－乙产品22 45613、借：主营业务成本－甲产品138 000贷：库存商品－甲产品138 00014、（1）借: 待处理财产损溢300贷:库存现金300（2）借: 其他应收款300贷: 待处理财产损溢30015、（1）借：主营业务收入300 000投资收益 2 000贷：本年利润302 000（2）借：本年利润158 440贷：主营业务成本138 000管理费用11 540销售费用 1 000财务费用 2 500营业外支出 5 40016、全年利润= 12 000 ＋（302 000－158 440）= 155 560（元）所得税= 155 560 ×33% = 51 334.80（元）借：所得税费用51 334.80贷：应交税费－应交所得税51 334.8017、借：本年利润51 334.80贷：所得税费用51 334.8018、净利润= 155 560 －51 334.80 = 104 225.20（元）借：本年利润104 225.20贷：利润分配—未分配利润104 225.2019、借：利润分配－提取盈余公积金10 422.52贷：盈余公积10 422.5210 422.52、借：利润分配—未分配利润20．贷：利润分配—提取盈余公积10 422.52分配后的未分配利润= 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68（五）某企业由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，月底试算平衡表未能平衡。
经核查有关记录，发现有下列错误：1、收回货款7 600元存入银行，记账凭证科目正确，但金额误记为6 700元。
2、以存款偿付前欠购货款5 200元。