信托与银行的比较报告————安信信托与华夏银行班级：2009级会计6班姓名：彭迪当今世界经济全球化，金融已不再是一个陌生的名词，它已成为人们生活中不可缺失的一部分。

金融企业是从事与货币流通和信用一切有关活动的机构，而我们熟知的金融企业，主要由银行、信托投资、保险、证券四个部分构成，这四个金融企业无论是在其营业范围、经营手段、功能作用等各个方面都有着诸多的联系，同时也存在明显的差异。

与人们生活最贴近的想必还是银行，从我国信托业产生和发展的历程来看，信托投资公司与商业银行有着密切的联系和渊源，在很多西方国家由于实行混业经营的金融体制，其信托业务大都涵盖在银行业之中，同时又严格区分。

故在此以商业银行为例，与信托投资公司加以比较，并根据银行与信托的特点，分别选择了华夏银行股份有限公司（以下简称华夏银行）和安信信托投资股份有限公司（以下简称安信信托）为实体例子，进行具体的比较。

一、两家金融机构基本情况介绍（一）安信信托安信信托投资股份有限公司（简称：“安信信托”）是全国第一批股份制金融机构。

公司成立于1987 年，1992 年转制为股份制有限公司，公司受银监会和中国证监会监管。

1994 年在上海证券交易所上市（股票代码：600816），成为最早一批金融类上市公司，是目前我国仅有的两家上市信托投资公司之一。

安信信托始终坚持规范运作、稳健发展的经营方针，不仅保存自己，而且充分利用政策转型的时机，不断完善自己，发展自己，壮大自己。

公司上市以来，通过四次送股和两次配股，总股本已经达到45410.98 万股，扩大了29 倍。

（二）华夏银行华夏银行股份有限公司成立于1992年10月，是首钢总公司独资组建成立的全民所有制金融企业，是中国第一家由工业企业开办的商业银行，行政上归首钢总公司领导，业务上接受中国人民银行指导和检查，具有独立法人资格，注册资金10亿元，总部设在北京。

1995年经中国人民银行批准开始进行股份制改造，由33家法人单位以共同发起方式将原华夏银行改制变更为华夏银行股份有限公司（简称华夏银行），并于1998年3月18日在国家工商管理局办理了工商登记，股本为人民币25 亿元。

截至2003年6月30日，本行共有股东29家。

2003年9月，华夏银行公开发行股票，并在上海证券交易所挂牌上市交易(股票代码600015)，成为全国第五家上市银行。

二、信托与银行的联系1、在我国，信托与银行同属于中国银行业监督管理委员会（银监会）的管辖范围。

中国银监会成立之前，信托公司由中国人民银行监管；中国银监会成立后就归银监会监管，而银监会内部有一个部门叫非银行金融机构监管部，简称非银部，就是信托公司的直接管理部门。

安信信托除了涉及资金、财产信托外，还受托经营国务院有关部门批准的国债、企业债券承销业务，受中国银监会和证监会监管。

而华夏银行是首钢总公司独资组建成立的全民所有制金融企业，是中国第一家由工业企业开办的商业银行，行政上归首钢总公司领导，业务上接受中国人民银行指导和检查，也就是受首钢集团和中国人民银行及银监会的监管。

2、从信托业近代的发展看，信托业一直是银行业兼业的范围。

随着现代化产业的发展，财产形式的货币化、多样化，信托公司日益具备了金融机构的性质，开始接受货币和有价证券的委托，从事投资和融资活动，履行长期金融职能。

正是因为这种职能上的重合，使银行开始大量从事信托业务。

比如，全美14000多家银行中，有4500家银行兼营信托业务。

到1970年，美国的信托财产总计达2885亿美元，占全部商业银行总资产5049亿美元的57．1％。

凡是规模较大的银行，都设有信托部。

除银行兼营的信托机构外，专业的信托机构在美国也相当强大。

在日本，还允许成立信托银行，以信托业务为主兼营少量银行业务。

而其信托业务和银行业务严格分开。

但无论是美国还是日本，在银行的信托部和银行部之间业务实行严格的分开，本着各自的经营目标，独立经营，独立核算。

2008年12月4日，中国银行业监督管理委员会颁布了一项通知，即《银行与信托公司业务合作指引》，这使得银行与信托的联系更加的紧密了。

3、进入20世纪80年代之后，信托业与银行业出现了趋同化的现象。

（1）信托的融资职能、金融职能得到发展，开始向银行业趋同。

信托的基本职能是财产管理，包括对个人、法人、团体等各类有形及无形财产的管理和处理。

发达国家在继续强调信托的管理基本职能的同时，对信托的其他职能也愈加重视。

如融资职能，日本的信托银行加大了吸收社会游资的力度，成立了国内大众的重要的储蓄机构；在投资职能发挥方面，除将所吸收的资金用于中长期贷款业务，还为产业部门提供设备资金，为个人购买住宅提供融通资金等；在金融职能方面，在传统的代理证券业务、代收款项业务的基础上，一些发达国家的信托机构将金融服务推广到纳税、保险、保管、租赁、会计、经纪人及投资咨询服务等领域。

信托职能的多元化，使信托投资渗透到国家的一切经济生活之中。

（2）信托机构与其他金融机构的同性化。

无论是美国还是日本，尽管在银行内部或信托机构内部，银行与信托的两个部门是明确分开的，但信托所提供的金融产品和金融服务，却与银行所提供的无明显区别。

相反，在美国银行的几乎每一家分支机构都开展信托业务，银行把信托业务和其他银行产品分开交易，重新组合，以向客户提供更新的金融服务也日益成为时尚。

（3）商业银行信托投资业务的国际化。

70年代中后期，发达国家的经济出现了衰退迹象，国内金融也竞争激烈，盈利水平下降，于是积极开拓国际新业务，使金融国际化的进程大大加快了。

1984年5月，美国与日本达成协议，允许美国及其他西方国家银行参与日本的信托业务。

不久，美国花旗银行、摩根信托公司、纽约化学银行、英国巴克莱银行、瑞士联合银行等被批准在日本开展信托业务。

与此同时，西方国家也允许日本的银行到其国内经营信托业务。

信托投资业务的国际化，刺激了各国同行业新业务的开发，各国信托业的经营经验日益成为共享的财富，同时信托业的国际竞争也日益加剧。

三、信托与银行的区别信托业与银行也虽同属信用范畴，但两者有很大区别，不能混淆。

其主要区别体现在以下方面。

（一）经济主体及关系不同1、信托体现的是委托人、受托人、受益人之间多边的信用关系；1）委托代理—是信托机构吸收的，委托人所存入的用于发放给指定受益人、项目、用途的资金，由信托机构代委托人向指定受益人收取利息，信托机构收取代理手续费的一项业务。

2）受托信托—是信托机构以客户交给代为营运的资金，按信托信贷原则、条件，自主安排运用的，由信托机构代委托人向受益人收取利息，信托机构赚取一定比例的利息差和代理手续费的一项业务。

2、银行业务则多属于与存款人或贷款人或中央银行或其他银行之间发生的双边信用关系。

（二）职能不同信托机构的职能是财务管理职能，融通资金职能，沟通和协调经济关系、提供信任、信息与咨询的职能，社会投资职能。

其中财务管理职能是基本职能，侧重于理财。

这一职能的实质，是指信托受委托人之托，为之经营管理或处理财产的功能，即“受人之托、为人管业、代人理财”。

而银行业务的职能是信用中介职能，支付中介职能，信用创造职能，金融服务职能。

其中信用中介职能是基本只能，侧重于融通资金。

这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向经济各部门；商业银行是作为货币资本的贷出者与惜入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取利益收入，形成银行利润。

商业银行成为买卖“资本商品”的“大商人”。

商业银行通过信用中介的职能实现资本盈余和短缺之间的融通，并不改变货币资本的所有权，改变的只是货币资本的使用权。

（三）业务范围不同，导致资产、负债业务的来源不同信托机构业务是集“融资”与“融物”于一体，除信托存贷款外，还有许多其他业务，范围较广。

而银行业务是银行在相当一段时间内以吸收存款和发放贷款为主要业务内容，以融通社会资金为主要业务范围，范围较小。

安信信托公司经营业务范围：受托经营资金信托，动产、不动产及其他财产的信托业务，国家有关法规允许从事的投资基金业务，作为基金管理公司发起人从事投资基金业务，经营公益信托；受托经营企业资产的重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等中介业务；受托经营国务院有关部门批准的国债、企业债券承销业务；代理财产的管理、运用与处分；代保管业务；信用见证、资信调查及经济咨询业务；以银行存放、同业拆放、融资租赁或投资方式运用自有资金；以自有财产为他人提供担保；办理金融同业拆借；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

上述业务包括外汇业务。

华夏银行经营业务范围：吸收人民币存款；发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇借款；外汇票据的承兑和贴现；自营或代客外汇买卖；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；发行和代理发行股票以外的外币有价证券；外币兑换；外汇担保；外汇租赁；贸易、非贸易结算；资信调查、咨询、见证业务；以及经中国人民银行批准的其他业务。

（四）融资方式不同信托机构作为受托人代替委托人充当直接筹资和融资的主体，起直接融资作用。

银行则是信用中介，把社会闲置资金或暂时不用的资金集中起来，转交给贷款人，起间接融资的作用。

（五）承担风险不同信托机构一般按委托人的意图经营管理信托财产，在受托人无过失的情况下，一般由委托人或受益人承担。

银行则是根据国家金融政策、制度办理业务，自主经营，因而银行承担整个存贷资金运营风险。

（六）收益获取方式及对象不同信托机构的收益是按照信托协议上的规定取得而分配，信托受托人的报酬按照信托协议的规定收取，并不一定与信托收益直接相关；其经营收益归信托受益人所有银行的收益则是根据存贷款利差获得利益，按提供的服务手续费来确定的，存款者只能按银行规定的利率获得少量的存款利息，不能共享利益。

其经营收益归银行本身所有。

（七）意旨的主体不同信托机构业务意旨的主体是委托人，在整个信托业务中，委托人占主动地位，受托人受委托人意旨的制约。

银行业务的意旨主体是银行自身，银行自主发放贷款，不受存款人和借款人制约。

（八）其资产负债的含义不同信托机构办理资金信托业务取得的资金不属于信托机构的负债，因管理、运用和处分信托资金而形成的资产不属于信托机构的资产。

信托财产具有独立性和连续性。

信托机构终止时，信托资产不属于清算财产。

也就是说，信托公司终止了，信托财产的管理运用不终止，而由新的受托人承接继续管理，以保护信托财产免受损失。

银行存款是银行的负债，银行贷款是银行的资产。