在生活的每一天，你都会自觉不自觉的缴纳着各种各样的税
自主学习：1.税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
税率%
3 10 20 25 30 35 45
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？ 注：起征点3500元
1500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
4500 5500
9000 元
征税和纳税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：彩票中奖缴纳的是个＿人＿所＿得＿＿税， 税率为＿20＿%＿＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
序号
所得项目
比例税率
1
稿酬所得
2
特许权使用费所得
3
财产租凭所得
4
财产转让所得
5
偶然所得
6
其他所得
20% 20% 20% 20% 20% 20%
征税和纳税
总结
增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
纳税人 计税方法
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
2. 税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债
强制性 ∨ ∨ ×
无偿性 ∨ ∨ ×
固定性 ∨ × ×
③税收基本特征之间的关系
税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割
统一于税法
征税和纳税
3、我国税收的种类
2018最新征税和纳税课件
你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费 中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20 块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃， 那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13— 17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格 中包含了10%以上的税。
位和个人
比例税率为17% （举例）
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率（ 20% ）
特点
只对增值额征税 实行超额累进税率，纳税人
所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
级数
一 二 三 四 五 六 七
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
印花税 屠宰税
（2）增值税
ü征税对象：生产经营中的增值额
ü纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人
ü征税标准：增值税的基本税率是17%
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
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情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂 已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60 万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额*17%
或者=销售额*17% -上一环节已交税额
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万
为什么要减去上一环节已交税额?
自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增 ，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规 范。 2016年“营改增”减税总规模接近6000亿
元。“营改增”会确保所有行业的税负 只减不增。
营改增的意义（ 增值税的优点 ）
1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税负 4、促进生产专业化 5、体现公平竞争
大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
u4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴 点税？
（依法、不能随意更改）
征税和纳税
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财
产为征税 对象
以特定行 为为征税 所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进 了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了 14.53%的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化 妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有 40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买 张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。
作用
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
情景三：老王很委屈
老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的 一些想法放在了博客上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处 都没有得到！！！！！！！！！！
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳 税）、比例税率
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而 且是调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的 有效手段。
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？