内控管理 有什么?
内控管理 怎么做?
结果会怎 么样?
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资本运作 拆 东 墙 ， 补 西 墙 ， 墙 墙 不 倒 借 新 债 ， 还 旧 债 ， 债 债 不 还
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——2008年中国奶制品污染事件
事件起因：
很多食用三鹿集团生产的奶粉的婴儿被发现患有肾结石， 随后在其奶粉中被发现化工原料：三聚氰胺。
成果： 实现各阶段 目标
成果： XXX公司14年 内控管理改进 计划
成果： 14年内控管理 改进计划
成果： 制度实际执行 零风险
……
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内部控制实施细分
企业集团战略 （组织特点）
管控模式选择 权责界面 集团总部 职能定位
组织特点与战略导向 分析
管控特点
法人治理结构 职能与业务管控方法 企业经营管控方法
组织结构
管控模式
战略 管理 经 营 线
人事管理 职 能 线 集团 财务管理 企业文化。。 全资二 级单位 业 务 线 控股二 级单位 参股理 。。。 流程 制度
年度 计划 及预 算管 理 运营 监控
管控点（管控什么）
管控方法（如何管控）
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内控管理 是什么?
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谢谢各位领导、同事参加本次内控
管理宣贯交流会，祝大家工作顺利！
以上宣贯交流内容如有疑问， 请致电：XXXXXXXXXX
2014年1月1日--12月31日按内控 计划实施内控管 理 2013年12月21日 ---12月31日制定 公司14年内控计 划 2013年12月1日--12月20日制定 科室14年内控计 划 2013年11月21-12月20日 消除风险 2013年11月15— 11月30日 学习宣贯 成果： 学习宣贯记 录
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内控管理目标实现
经营的效率和效果
建立企业内部 控制体系
财务会计报告及管 理信息的真实可靠
实现企业 战略
确保资产完整性
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内控管理 是什么?
内控管理 为什么?
内控管理 有什么?
内控管理 怎么做?
结果会怎 么样?
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内控管理的内涵
公司的内部控制 以全面风险管理 为导向
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内控管理是——是由企业执行董事、 监事、经理层和全体员工实施的、旨在
实现控制目标的过程。
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内控管理 是什么?
内控管理 为什么?
内控管理 为什么?
内控管理 怎么做?
结果会怎 么样?
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近年来重要的内控管理失败的教训
事件
银广夏事件
发生时间 事件内容
2001年 缺乏风险监督。企业通过各种手段虚构巨额利 润7.71亿元，导致大量投资者损失严重（60亿 元假合同，财务资料神秘消失，库房及工艺不 许外人查看）
XX科、XX
“用3—5
安全生产；
员工权益 保护；
企业文化
科、综合
科、财务 科、人资 科、安环
年时间打
造XXX服 务品牌” XX科是公
理念；
企业文化 建设； 企业文化
科、XX科、 司发展战 企管科。 略的管理 内审岗位 由执行董 事直接领 科室。
评估
导
内部环境是企业实施内部控制的基础
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内控管理改进宣贯交流会
宣贯人：XXX
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内控管理实施背景
XX总部、XX总 部的相关要求 XX会计师事务所 编制完成了《内 控手册》 《内控管理改 进工作方案》
在XXXX公司实施内控管理
强化内部控制管理，完善重要制度，消除重大风险
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内控管理改进实施步骤
五大要素——内部环境
治理结构 机构设置及 权责分配 发展战略 人力资源政 策 人力资源 规划； 人力资源 引进与开 发（内聘、 外聘、培 训教育）； 人力资源 使用与退 出（严格 按《劳动 合同法》 执行） 社会责任 企业文化
股东； 执行董事； 监事； 经理层 “三重一 大”决策 （重大决 策、重要 人事任免、 重大项目、 大额资金）
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五大要素——内部监督
内部监督 机构
企业内部 监督
内部审计 内部控制 自我评价
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内控管理有——
公司内部控制评价涉及公司所有科室，涵盖所有业务和事项， 包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监
督五个要素，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。具
体评价内容以公司下发的工作计划、方案为准。
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——2008年中国奶制品污染事件
事件原因：
官方声音，中国检察机构认为该污染事件应由乳品收购 站负主要责任，并严惩逮捕相关当事人。 民间声音，该毒奶粉事件原因是三鹿集团抢夺中国贫穷 农村市场，为降低成本偷工减料所衍生出来。
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——2008年中国奶制品污染事件
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——2008年中国奶制品污染事件
事件影响：
截至2008年9月21日，受影响婴儿已经达到4.5万人；事件 引起各国的高度关注和对乳制品安全的担忧；事件迅速波 及伊利、蒙牛、光明、圣元及雅士利在内的多个厂家；该 事件亦重创中国制造商品信誉，多个国家禁止了中国乳制 品进口；2011年中国中央电视台《每周质量报告》调查发 现，仍有7成中国民众不敢买国产奶；…
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内控管理是什么？ COSO对内部控制的定义要点：
1 内部控制是 一种过程；
2 内部控制的 有效运作受 人影响；
3 内部控制只 能为企业提 供合理保证；
4 内部控制的设 计旨在达成企 业之目标
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内控管理是什么？
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全 完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保 证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调 整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 ——《XXX股份有限公司内部控制管理办法》
中航油事件
德隆事件 齐哈二药事 件 三鹿奶粉事 件
2004年
2004年 2006年 2008年
违规越权炒作期货业务行为，造成高达5.5亿元 美金的巨额损失，新加波上市公司神话破灭。
公司治理结构及筹资渠道不合理，企业缺乏风 险管理，最终导致德隆系股票的崩盘。 因风险意识缺失，以毒药当良药使用，造成13 人死亡，三位老总被判刑。 奶粉中三聚氰胺含量过高，导致使用的婴儿出 现肾结石问题，党委书记被拘留，石家庄市长 被免职。
事件总结：
内控管理是企业长期发展至关重要的一环。 内部控制是一项长期、艰巨、复杂又必不可少的任务。 内部控制多一点，企业健康成长久一点，
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内控管理是什么？
COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，即美国反对虚假财务报告委员会的发起组织 委员会) 把内部控制定义为一种过程，受到企业董事会、管理当局和 其它职员的影响，旨在为企业的经营效果和效率、财务报告的可靠 性、遵循适当的法规等而提供合理保证。 COSO的网址: （全英文）
从内部环境、风险 评估、控制活动、 信息与沟通、内部 监督五个内控要素 共同对公司的战略、 运营、财务、资产 和合规性进行全面 的监控
降低和防范风险， 确保公司目标的 实现。
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内控管理有什么？
五大要素
内 部 环 境
风 险 评 估
控 制 活 动
信 息 与 沟 通
内 部 监 督
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五大要素——风险评估
风险评估的总体目标是采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的 可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优 先控制的风险。
风险评估程序
目标设定
信息收集
风险识别
风险分析 评价
风险应对
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五大要素——控制活动
不相容 职务分 离控制 授权审 批控制 会计系 统控制 财产保 护控制 预算控 制 运营分 析控制 绩效考 评控制
内控管理 为什么?
内控管理 有什么?
内控管理 怎么做?
结果会怎 么样?
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结果会怎么样？
健全内控 管理体系
保障公司的经营效率与效果
保障公司战略目标的顺利实现
实施内控 管理
保障公司资产与财务的安全
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结果会——
以建立统一、规范、有效的内部控制体系，增强风险 防范能力，从而为公司长远和持续发展提供合理保障。
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五大要素——信息与沟通
信息系统控制目标
内部信息传递
• 收集企业内部控制 相关信息 • 确保企业内部、企 业与外部信息有效 沟通
反舞弊
促进公司有效实施内 部控制，提高现代化 管理水平，减少人为 操纵因素； 增强信息系统的安全 性、可靠性和合理性 以及相关信息的保密 性、完整性和可用性 ； 为建立有效的信息与 沟通机制提供支持保 障。
标准业务流程（SOP） 公司针对业务和管理实际情况，借鉴国内外先进经验，建立了 涵盖货币资金、筹资管理、往来款项、物业管理、固定资产、成本 费用、税务管理、会计与财务报告、合同管理、全面预算、内部信 息传递、信息系统、反舞弊、内部控制自我评价、内部审计等业务 流程体系。上述业务流程体系为公司内部控制与风险管理体系搭建 了一个坚实的基础框架，因此公司各标准业务流程是本手册不可或 缺的组成部分。