金融学期中论文关于我国商业银行风险管理的研究姓名：***学号：********学院：数学与统计学院专业班级：统计学01班指导教师：***重庆大学2015年12月摘要本文介绍了商业银行风险管理理论的发展形成，重点介绍了我国《商业银行资本管理办法》以及其与《巴塞尔协议》的内在联系，随后分析了我国商业银行风险管理机制的现状。

关于商业银行风险管理理论的发展形成，本文介绍了资产风险管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论、风险资产管理理论，以及巴塞尔体系的形成、COSO 全面风险管理理论。

也详细阐述了我国《商业银行资本管理办法》，以及《办法》与《巴塞尔协议》的内在联系。

对我国商业银行风险管理机制现状的分析，本文介绍了我国银行业风险管理体系发展过程，重点从统一授信风险管理体系、三位一体授信决策体系两个方面介绍了我国银行业风险管理机制发展现状，并对比了我国商业银行风险管理在观念、技术、方法等方面与国外先进银行的差距，指出了我国银行业风险管理机制存在的问题。

关键词：商业银行风险管理，商业银行资本管理办法，巴塞尔协议一、商业银行风险管理理论总述无论是国内还是国外，商业银行风险管理一直是学者们的研究重点。

随着商业银行经营发展，商业银行风险管理研究的重点也在不断发生变化，体现出了鲜明的与时俱进的发展特征。

从亚当·斯密的资产风险管理理论、20 世纪60 年代的负债风险管理理论、70 年代的资产负债风险管理理论，到80 年代的资产负债表外风险管理理论，以及金融工程学的产生、巴塞尔体系的形成、COSO 委员会企业风险管理整合框架的发布，经过两个多世纪的发展，商业银行风险管理理论已经成为一个较为完整的体系。

概括来说，商业银行风险管理理论经历了资产管理理论-负债管理理论-资产负债综合管理理论-风险资产管理理论-全面风险管理理论等五个阶段。

1、资产管理理论自银行业的产生起直到20 世纪60 年代以前，近200 年时间，西方商业银行管理的重点一直放在资产管理上。

形成了许多理论，其中比较有代表性的包括准备金理论、亚当·斯密的真实票据理论、普鲁克诺的预期收入理论、超货币供给理论和资产转化理论。

这些理论的共同点就是：银行如何把资产管理好并维持其流动性。

该理论过于偏重流动性和安全性，牺牲了盈利性，不利于鼓励银行进取精神。

2、负债管理理论负债管理理论认为，银行可以主动管理负债，通过积极的竞争去争取活期存款、定期存款和储蓄存款以及向欧洲美元市场、联邦资金借款来扩大资金来源。

负债管理理论是为适应工业化国家在20 世纪六七十年代早期的经济繁荣、金融市场长足发展、银行与非银行金融机构、间接融资与直接融资通过竞争抢夺金融市场份额的需要而产生的。

它给银行传统的流动性管理带来了创新与活力，是对银行传统信贷管理理论的突破，标志着银行在流动性管理上更富有进取性。

该理论较好地解决流动性和收益性之间的矛盾，有利于鼓励银行家的进取精神，但是却更多地依赖外部经营条件，往往会加大商业银行经营的风险。

3、资产负债综合管理理论美国经济学家贝克（Becker）于1977 年提出了资产负债综合管理理论。

该理论强调对银行的资产风险和负债风险进行全面管理，并且根据经营环境的变化，协调各种不同资产和负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，做出最优化的资产负债组合，以满足盈利性、安全性和流动性的要求。

伴随着银行资产负债管理理论的发展，逐渐出现了多种银行资产负债的管理方法，如资金汇集方法、资金分配方法、线性规划法、缺口管理法等。

每种管理方法都有其产生的历史背景，都有一定的适应性，同时也存在一定的缺陷。

但无论哪一种资产负债管理思想和方法都反映了银行在不同发展阶段保持资产流动性的理念和方法。

4、风险资产管理理论1974 年，原联邦德国的赫尔斯塔银行和美国的弗兰克林国民银行这两家著名的国际性银行的倒闭事件引起国际金融界极大的震惊。

银行风险及银行监管问题成为人们关注的热点。

其结果是1988 年7 月《巴塞尔协议》（Basel Accord）颁布实施。

该协议主要是针对信用风险管理的。

其核心内容是给出了资本的定义，统一了业界对资本构成的认识，引进了风险资产比率的概念，根据资产负债表上不同种类资产以及表外业务项目确定了不同的风险权数，并提出了最低资本充足比率的要求，使银行的信用膨胀得到了约束，加强了银行对信贷资产质量的重视。

《巴塞尔协议》的实施，使银行的风险管理模式转向风险资产的管理，标志着银行资产负债管理理论和风险管理理论的完善和统一。

5、全面风险管理理论1985 年，由AICPA、美国审计总署、FEI 等机构共同赞助成立了美国全国舞弊性财务报告委员会，即Tread-way 委员会，旨在研究财务报告舞弊原因，其中研究内部控制不健全引发的舞弊原因的调查委员会，简称COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）。

2003 年7 月，COSO 委员会颁布《企业风险管理-整合框架》，简称ERM。

该框架中提出了企业全面风险管理的概念，并将其定义为：一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。

该定义强调“全面风险管理”，不是全部风险管理，即并不是将各种风险进行简单的合并管理，而是将风险管理看作一个有机的过程，综合系统管理。

COSO 全面风险管理框架可简单概括为348 结构，即包含四个企业目标，八个全面风险管理因素和企业的各个层级三个维度。

四个企业目标包括战略目标、经营目标、报告目标及合规目标，这四类目标既相互独立，又互相重叠，表达了企业不同的管理要求；八个全面风险管理因素包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息交流和监控；企业层级包括上至董事会下至操作层的各个层级。

这三个维度的关系是：全面风险管理的八个因素要为企业的四个目标服务，企业的各个层级均要坚持同样的四个目标，每个层级都必须从8 个因素进行风险管理。

为满足日益提高的要求，在借鉴COSO 全面风险管理框架的基础上，全面风险管理正是在这样的背景中应运而生。

6、巴塞尔协议Ⅱ巴塞尔银行监管委员会于2004年6月26日正式发布了《巴塞尔新资本协议》。

该协议的发布，标志着商业银行风险管理跨入全面风险管理阶段。

根据委员会的安排，新协议于2006 年底开始正式实施。

与1988 年的《巴塞尔资本协议》相比，其主要变化是：1）首次提出了全面风险管理理念，相比于老协议只关注信用风险，管理范围上更加完整。

新协议增加了操作风险类别，将银行面临主要风险归类为三类：信用风险、市场风险和操作风险。

2）提出了两大监管目标：一是提高监管资本的风险敏感度，二是激励商业银行不断提高风险管理水平。

新协议鼓励商业银行通过提高风险管理能力，来节约监管资本，放大经营杠杆。

对风险管理能力较弱的银行，则要求其配置较多的资本来抵御风险管理能力薄弱的缺陷。

目的是使风险管理能力强的银行通过尽量少的资本获得尽量多的收益和回报。

3）拓展了银行风险监管的支柱。

增加了监管当局监督检查和市场纪律两大监管内容，与老协议只监管的资本充足率合并成为三大支柱。

第一支柱仍是资本充足率，不过在计算该指标时，除了信用风险外，还增加了市场风险和操作风险因素。

对于这三种主要风险外的如：流动性风险、战略风险、声誉风险及法律风险是通过引入第二支柱和第三支柱进行监管的。

4）对主要风险量化模型提出应用建议，体现委员会主动控制风险的原则。

新协议指导并鼓励了集信用风险、市场风险、操作风险和其他多种风险于一体的各种新模型的创立以对风险进行量化管理。

在信用风险方面，提出了标准法和内部评级法；在市场风险方面，提出了标准法和内部模型法；在操作风险方面提出了基本指标法、标准法和高级法。

每一种方法下面，又有委员会推荐的风险量化模型，如度量信用风险的CREDIT METRICS（信用风险矩阵），度量市场风险的V AR(风险价值方法)，度量操作风险的AMA方法等。

二、《商业银行资本管理办法》与《巴塞尔协议》中国银监会经国务院批准于2012年6月8日以[2012]1号主席令的方式发布了《商业银行资本管理办法》，明确规定2013年1月1日开始正式实施，要求商业银行应在2019年1月1日前达标，同时也鼓励符合条件的商业银行提前达标。

国内日益增加的系统性风险、潜在的风险隐患以及新型风险使得我国商业银行加强以资本监管为主线的风险管理显得尤为迫切。

2009年以来，商业银行信贷高速扩张，整个银行业的信贷投向出现“贷大、贷长”现象，系统性风险加大，潜在风险隐患增加。

而随着商业银行业务创新，其所面临的新型风险和不确定性将不断增加。

结合我国银行业的相关实践与经验，修订原商业银行的资本管理和监管制度，形成了一套反映中国国情的，与国际标准接轨的，有适度前瞻性的资本监管新体制。

《商业银行资本管理办法》与巴塞尔资本协议内在联系作为一部综合巴塞尔Ⅱ、巴塞尔Ⅲ的中国版资本监管规则，《办法》以巴塞尔Ⅱ的资本监管框架为主体内容，充分借鉴了巴塞尔Ⅲ的最新监管要求，并在坚持与国际标准基本一致的前提下，注重与中国国情的结合。

它不仅涵盖巴塞尔Ⅱ提出的以“三大支柱”为基础的资本监管体系，还规定了与巴塞尔Ⅲ一致的资本定义及标准，明确了全面风险治理架构和审慎资本监管要求。

《商业银行资本管理办法》在资本监管体系上全面釆纳了巴塞尔Ⅱ的相关内容，即三大支柱、三大风险和三种方法：资本充足率的计算、评估和披露分别对应巴塞尔Ⅱ的三大支柱，资本充足率中风险加权资产的计算主要涉及巴塞尔Ⅱ所提出的信用、市场、操作三种风险，计算风险加权资产的内部评级法、内部模型法和高级计量法对应于巴塞尔Ⅱ提出的三种资本计量高级方法。

《商业银行资本管理办法》在资本监管中充分借鉴巴塞尔Ⅲ关于“宏观审慎与微观审慎相结合”的最新要求。

《办法》作为一部中国版的资本监管规则，是在坚持与国际标准基本一致的前提下，注重与中国国情相结合：首先，在资本充足标准方面，考虑到中国商业银行资本构成中核心资本占绝大部分，将核心一级资本充足率标准确定为5%，略高于4.5%的国际最低标准；其次，在合格资本标准方面，由于目前国内银行贷款损失准备较高，就可以将商业银行的三年并行期内的超过覆盖率1.5以内的超额部分都可以划归为二级资本；其三，在资本计量方面，为支持国内实体经济与小微企业，鼓励商业银行发展小微企业贷款，若其符合条件，也可以将其风险在权重法下的几率由100%进行调整到75%。