2018年度城镇土地使用税知识网络竞赛综合测试（一）一、单项选择题1., 在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，根据税法的规定，有权确定纳税地点的机关是（）。
(2.0分)A, 各省、自治区、直辖市人大B, 各省、自治区、直辖市政协C, 各省、自治区、直辖市税务局D, 各省、自治区、直辖市人民政府参考答案:C试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。
, 2., 下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
(2.0分)A, 实际占用的土地面积B, 房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C, 纳税人据实申报的土地面积D, 税务机关核定的土地面积参考答案:D试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
, 3., A企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A, 原有场地缴纳土地使用税B, 新场地需缴纳土地使用税C, 原有场地和新场地缴纳土地使用税D, 原有场地或新场地缴纳土地使用税参考答案:C试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税。
, 4., 经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。
(2.0分)A, 20%B, 30%C, 50%D, 100%参考答案:B试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。
, 5., 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。
(2.0分)A, 实际拥有集体土地的个人B, 实际拥有集体土地的单位C, 实际拥有集体土地的单位和个人D, 实际使用集体土地的单位和个人参考答案:D试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
, 6., 甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根据有权机关的规定，确定是否属于暂免征收土地使用税的情形。
这里的有权机关是指（）。
(2.0分)A, 各省、自治区、直辖市人民政府B, 各省、自治区、直辖市税务局C, 各省、自治区、直辖市人大D, 各省、自治区、直辖市政协参考答案:B试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税。
, 7., 2018年8月，甲物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地。
下列选项中适用的土地使用税的政策，您认为应当是（）。
(2.0分)A, 减按所属土地等级适用税额标准的20%计征B, 减按所属土地等级适用税额标准的30%计征C, 减按所属土地等级适用税额标准的50%计征D, 减按所属土地等级适用税额标准的60%计征参考答案:C试题解析:根据《财政部税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2018]62号）的规定，自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
, 8., 某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2017年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
(2.0分)A, 24000B, 20000C, 18000D, 16000参考答案:D试题解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。
该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。
, 9., A企业征用了非耕地，缴纳土地使用税的起始时间正确的是（）。
(2.0分)A, 自批准征用次日起缴纳土地使用税B, 自批准征用当天起缴纳土地使用税C, 自批准征用当月起缴纳土地使用税D, 自批准征用次月起缴纳土地使用税参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
, 10., 土地使用税按年计算、分期缴纳。
缴纳期限由税法规定机关确定，这里税法规定的机关是（）。
(2.0分)A, 省、自治区、直辖市人大B, 省、自治区、直辖市政协C, 省、自治区、直辖市税务局D, 省、自治区、直辖市人民政府参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税按年计算、分期缴纳。
缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
, 11., 对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A, 免征土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:D试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
, 12., 甲企业存放危险品的仓库、厂房，适用的土地使用税政策正确的是（）。
(2.0分)A, 免征土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:D试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应照章征收土地使用税。
, 13., 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），关于土地使用税的表述正确的是（）。
(2.0分)A, 免征土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税。
, 14., 甲企业在厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A, 暂免土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
, 15., 甲煤炭企业位于土地使用税征收范围，已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，下列选项中关于土地使用税的表述正确的是（）。
(2.0分)A, 免征土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知》（财税[2006]74号）的规定，对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。
, 16., 甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A, 免征土地使用税B, 减征土地使用税C, 不征土地使用税D, 征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
, 17., 甲县民政局自用的土地，刚参加工作的税务人员李明不清楚是否征收土地使用税，请您告诉他正确的税务处理是（）。
(2.0分)A, 缓征土地使用税B, 减征土地使用税C, 征收土地使用税D, 免缴土地使用税参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地; (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地; (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地; (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年; (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
, 18., 纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止时间应当是（）。
(2.0分)A, 土地的实物或权利状态发生变化的当月末B, 土地的实物或权利状态发生变化的当季末C, 土地的实物或权利状态发生变化的当年末D, 土地的实物或权利状态发生变化的当日末参考答案:A试题解析:根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）的规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。