润最大化的动力（E)
《财务管理的核心》《中外管理》
•企业是怎么运作的？
•效率 •Efficiency
•Product/Servi
ce
•产品•品质 •服务 •成•Quality本
•Cos
t
•Strategy 战略 •Organization 组织 •Process 流程
•People 人才、 Cash 资金、 Technology 技术
•
---亚当.斯密《国富论》
《财务管理的核心》《中外管理》
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今天的话题：企业财务管理
主题1、如何建立成本控制的有效机制
● 传统成本管理的局限性 ● 成本与效益互动机制 ● 成本控制如何有张有弛 ● 如何建立有效的成本控制与核算体系
主题2、如何做好现金收支预算管理
● 现金管理的最佳境界 ● 企业现金收支预算两条线 ● 预算管理成功实施的关键
《财务管理的核心》《中外管理》
•做财务的，需要改变思维模式了
• 态度决定一切
• 你若不想做，总可以找到借口，你若想做 好，总可以找到办法！
• 知识、技巧、态度是影响工作进行的三个 重要因素，其中态度尤其扮演着带动的角 色。
•知识 •态度 •技能
•是什么？ •愿意干！ •怎么干？
• 请记住顾客的定义
他积极反对压迫和奴 役黑人，积极主张废
、商，四人有业。学以居位曰士，辟土殖谷曰农
除黑奴制度。
，作巧成器曰工，通财鬻货曰商。圣王量能授事
•一生都奉献给了公共 ，四民陈力受职，故朝亡废官，邑亡敖民，地亡旷土
事业；
。
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《财务管理的核心》《中外管理》
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•我们是在什么基础上讨论企 业问题的？
止，令必欲行。 易也，乃治产积
求多者，其得寡； 居，与时逐，而
禁多者，其止寡； 不责于人。 ……
令多者，其行寡 十九年之中，三
致千金。
•公共图书馆、消防队、，各因所生远近，赋入贡■，茂迁有无，万国作■ 宾夕法尼亚大学、邮 。殷周之盛，《诗》、《书》所述，要在安民，富而
政•有在系许美统多国；重和要世事界件历与史富上，教 之之大。宝故曰《位易；》何称以：守“位天曰地仁之，大何德以曰聚生人，曰圣财人。
•陷阱2：控制数字不在乎行为
•陷阱3：把榜样当批判对象
•陷阱4：把成本当一项孤立工作 •陷阱5：把裁员当成本控制
•陷阱6：奖励错误的行为
•陷阱7：把浪费当成本来管 理
•陷阱8：把损失当成本来控制 •陷阱9：一手抓成本一手抓所得
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《财务管理的核心》《中外管理》
•想改变世界，很难；要改变自己，则较为容 易
《财务管理的核心》-《 中外管理》
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2020/11/6
《财务管理的核心》《中外管理》
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•Why We Here?我们来这里干什么？
•请列出你 来到这里 的目的？
•交流？ •演讲？ •听课？ •学习？ •辅导？ •咨询？ •问答？ •诊断？ •抓药？ •手术？ •沟通！ •分享！
兰克林有关。是美国 ”财者，帝王所以聚人守位，养成群生，奉顺
的创建人之一，参与 了起草《独立宣言》 和 美 国 宪 法 。 1776 ～
天德，治国安民之本也。故曰：“不患寡而患 不均，不患贫而患不安；盖均亡贫，和亡寡，
1785 年 他 出 使 法 国 安亡倾。”是以圣王域民，筑城郭以居之；制庐井
（最成功的融资）， 以均之；开市肆以通之；设庠序以教之；士、农、工
1. 顾客不是干扰我们的工作，我们是 为他们工作的。
2. 我们为顾客并不是取悦顾客，我们 应该感激顾客给我们机会为他们服 务。
•顾客=老板
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•请记住：如果我们不提供优质服务， 关心顾客，那么其他人是十分乐于代
劳的！
•供方
•供方
•需求方
•供方
•我们的晚餐并非来自屠宰商、酿酒师 和面包师的恩惠，而是来自他们对自 身利益的关切。
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《财务管理的核心》《中外管理》
•伟大的杜邦分析DuPont Analysis
•销售利润 率
•权益利润率
•资金利润率
•×
•×
•资产周转率
•财务杠杆
•ROE •= •销售利润率 • •资产周转率 • •财务杠杆
•利润 •销售额
•×
•销售额 •总资产
•×
•总资产 •权益
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•致力于管理实践《财，务管打理造的核卓心》越《经中外理管理人》！
主题3、如何进行信用管理与内部控制
● 应收账款的成因与成本 ● 有效的应收账款管理-信用政策 ● 财务控制指标的选择 ● 内部审计与防范内部腐败 实际经验分享：国内外企业财务管理实践经验
《财务管理的核心》《中外管理》
•企业财务领导要有宏观视野和战略眼光
•《洪范》八政，一曰食，二曰货。食谓农殖嘉
谷可食之物，货谓布帛可衣，及金、刀、鱼、
贝，所以分财布利通有无者也。二者，生民之本
，兴自神农之世。“斫木为耜煣木为耒，耒耨之利以
教天下”，而食足；“日中为市，致天下之民，聚天
下之货，交易而退，各得其所”，而货通。食足货通
，然后国实民富，而教化成。黄帝以下“通其变，使
倉廩實，則知禮節；衣食足，則知榮辱； 民不倦”。尧命四子以“敬授民时”，舜命后稷以“
•如何建立成本控制的有效机制
• ●传统成本管理的局限性 • ●成本与效益互动机制 • ●成本控制如何有张有弛 • ●如何建立有效的成本控制
与核算体系
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《财务管理的核心》《中外管理》
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•成本经理
《财务管理的核心》《中外管理》
•“成本控制”的九大陷阱
•陷阱1：当不拿枪的警察
黎民祖饥”，是为政首。禹平洪水，定九州，制土田
•礼法並辅：礼仪 •《史记 ·货殖
廉耻，国之四维， 列传》：范蠡既
四维不张，国乃 雪会稽之耻…乃
灭亡
乘扁舟，浮于江
•重富强：仓廪实 则知礼节，衣食 足则知荣辱
•刑罚严而省：求 必欲达，禁必欲
湖。变易姓名， 适齐，为鸱夷子 皮，之陶，为朱 公。朱公以陶为 天下之中，诸侯 四通，货物所交
•
•
•
成
销
用本
售
费
额
利润
•价格x销量
•固定+变动
损益平衡分析
Break-even analysis
杜邦分析
•宏观环境 •世界范围的竞争 •金融/资本市场 •汇率/利率/税率 •生产资料要素市场
•领先企业如何利用财 务将投资回报率最大化 ：业务与财务技术的融
合 业务
财务
•E = bt2 •业务投资（ b），结合 财务技术（ t2）创造出利