《资产评估执业行为自律惩戒办法》
第二条 注册资产评估师、资产评估机构有下 列情形之一的，依据本办法予以自律惩戒（依 据章程）： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、规 章和规范性文件有关规定； （二）违反资产评估准则和执业规范； （三）违反资产评估职业道德准则和执业纪律； （四）违反中国资产评估协会章程规定，不履 行相关义务； （五）其他应予惩戒的违规行为。 * 根据违规行为类型和情节程度不同，规定不 同的惩戒方式。
• 《公司法》第二百零八条 • 《国有资产评估管理办法》第三十二条 • 《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、 13条等规定
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1.1.3 自律责任
• 资产评估行业自律监管体系
资产 评估 行业 自律 监管 制度
《资产评估执业质量自律检查办法》 《资产评估执业行为自律惩戒办法》
《资产评估行业谈话提醒办法》
《会员诚信档案管理办法》
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1.1.3 自律责任
• 相关文件规定
《中国资产评估协会章程（修订）》
第三十八条：执业会员、见习会员有下列 行为之一的，由本会视情节轻重给予警告、 行业内通报批评、公开谴责、取消会员资 格等惩戒；当然团体会员有下列行为之一 的，由本会视情节轻重给予警告、限期整 改、行业内通报批评、公开谴责、取消会 员资格等惩戒： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、 规章和规范性文件的； （二）违反资产评估准则和执业规范的； （三）违反资产评估职业道德准则和执业 纪律的； （四）违反本章程规定，不履行相关义务 的； （五）其他应受惩戒的违纪行为。…… [对其进行强制培训]
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合同违约行为的形态
• • • • 1、不能履行 2、 延迟履行 3、不完全履行 4、拒绝履行
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第三人的民事责任（第三人责任）
• 第三人是指与评估机构不存在委托合同关系，因信赖并使用评估机构 出具的不合格评估报告，而遭受损害的人。 • 第三人责任形成的四个必要条件： 第一，评估机构出具的评估结果不实； 第二，给公司债权人造成损失； 第三，评估结果不实与债权人损失有因果关系； 第四，评估师无法证明自己没有过错。
第二百二十九条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意 提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金。 第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期 徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。 第二百三十一条：单位犯上述之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任 人员，依照各条的规定处罚。
集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。
• 《中华人民共和国侵权责任法》
• • • • • 第二条【适用范围】侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。 第五条 【侵权责任法和其他法律的关系】 其他法律对侵权责任另有特别规定的，依照其规定。 第六条 【过错责任原则和过错推定】 行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。根据 法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。 第八条 【共同侵权行为】 二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。 第十九条 【财产损失计算】 侵害他人财产的，财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他方式 计算。
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1.1.2 行政责任
《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《国有资产评估管理办法》 《违法行为处罚办法》
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《中华人民共和国公司法》
关键词：文件有虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏的，责令改正， 没收业务收入，暂停或者撤销 证券服务业务许可
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第四十五条 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员， 在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票。 除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人 员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该种股票。 第二百零一条：为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证 券服务机构和人员，违反本法第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违 法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。 第二百二十三条：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万 元以上十万元以下的罚款。 6
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1.1.4 民事责任
• 1）民事责任结构图
权利 义务
违约 民事责任 违反义务
侵权
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1.1.4 民事责任
• 2）民事责任的分类
对象：委托人
合同责任
责任对象依据不同
侵权责任 对象：委托人及第三方
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合同责任法律规定：
• 《合同法》第107条、108条规定，当事人一方不履行合同义务或者 履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者 赔偿损失等违约责任。当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不 履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前，要求其承担违约责 任。
评估师的责任与风险
小组成员：
林志行 俞 楠 谢卓韫 李 哲 王文文
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1 整体框架
• 评估师的责任
• 实践的教科书：案例分析
• 风险如何防范？
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1.1 评估师的责任
刑事责任
行政责任
自律责任
民事责任
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1.1.1 刑事责任
关键词：资产评估 中介组织的人员 故意提供虚假证明文件 严重不负责任 文件有重大失实，造成严重后果
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3）民事责任相关法律规定
《中华人民共和国民法通则》 《中华人民共和国侵权责任法》 《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的 若干规定》（法释[2003]2号）
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• 《民法通则》第一百零六条规定第二款规定：公民、法人由于过错侵害国家的、