总账科目 二级明细 总账科目
贷方 按股东名称设二级明细 贷方 贷方 按应纳税种设二级明细
资本溢价\接受捐赠非现金资产 准备\接受现金捐赠\股权投资准 二级明细 备\外币资本折算差额\其他资本 公积 盈余公积 总账科目
21710×
二级明细
企业不需要预计应交数所交纳 31210× 贷方 的税金，如印花税、耕地占用 3131 税等，不在本科目核算 3141
贷方 按种类设置二级明细 贷方 贷方
（三）所有者权益类
3101 31010× 3111 31110× 3121
21510×
二级明细
贷方
实收资本 股东名称 资本公积
总账科目 二级明细 总账科目
贷方 按股东设置二级明细 贷方 贷方 按酒店实际设置二级明细 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方
2161 21610× 2171
科目类别 借贷
总账科目 二级明细 三级明细 二级明细 三级明细 二级明细 总账科目 总账科目 二级明细 三级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 总账科目 二级明细 借方
备注
借方 按币种设置明细 借方 按币种设置明细 借方 根据酒店其他货币资金 借方 种类设置二级明细 借方 借方 借方
借方
15020×
1281 12810× 1301
贷方
按计提存货跌价准备种类设 二级明细 1505
房屋建筑物\机器设备\运输 设备\家具设备\电器及影视 设备\文体娱乐设备\空调设 备\通讯设备\厨房设备\电脑 设备\电梯\装潢\其他设备 固定资产减值准备 种类 工程物资 专用材料\专用设备\预付大 型设备款\其他 在建工程
建筑工程\安装工程\在安装工程 \大修理工程\其他
二级明细
贷方
15050× 贷方 借方 根据酒店具体业务内容分类 1601 16010×
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 二级明细 二级明细 二级明细 总账科目
法定盈余公积\任意盈余公积 本年利润 利润分配 公积金\应付利润(股利)\未 分配利润
二级明细 总账科目 总账科目 二级明细
2181 21810× 2191 21910× 2211 2301 23010×
其他应付款 押金\工会经费\债权人 预提费用
预提能源费用\电话费\广告费\ 维修及保养费\布草\保险费\利 息\电费\水费\煤气\其他
第 1 页，共 4 页设备\家具设备\电器及影视
12510×
服务用品\清洁用品\印刷品 及文具\工程用品\玻瓷器皿 二级明细 \厨房用品\其他物资 存货跌价准备 种类 待摊费用 制服\瓷器\厨房用品\布草\ 低值易耗品\养路费\汽车保 险\高速公路信息广告\报纸 订阅\广告费\其他 长期债权投资 股票投资\被投资单位\其他 股权投资 长期债券投资 债券投资\债券种类\其他债 权投资 长期投资减值准备 种类 委托贷款 本金\利息 减值准备 固定资产 房屋建筑物\机器设备\运输 设备\家具设备\电器及影视 设备\文体娱乐设备\空调设 备\通讯设备\厨房设备\电 脑设备\电梯\装潢\其他设 备 总账科目 二级明细 总账科目
科目类别 借贷
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 贷方 贷方
备注
贷方 按银行等借款单位设二级明细 23110× 贷方 2321 贷方 按债权人设二级明细 23210× 贷方
贷方 按种类设置二级明细 贷方
第 2 页，共 4 页
2121 21210× 2131 21310× 2151
应付账款 债权人 预收账款 预收订金\债权人 应付职工薪酬 工资\职工福利费\社会保险 费\住房公积金\工会经费\ 职工教育经费\解除职工劳 动关系补偿等 应付股利 股东名称 应交税费
工资及福利\培训费\劳动保 护费\劳动保险费\服装费\工 作餐费\洗涤费\办公费\差旅 费\包装费\保管费\装卸费\ 运输费\租赁费\修理费\邮费 55010× 页，共 4 页\电信费\燃料费\水费\电费\ 物料消耗\低值易耗品摊销\
二级明细
借方
销售收入\租金收入\其他收 5101040× 入 510105 5101050× 510106 洗衣收入 湿洗收入\干洗收入\其他收 入 电话电信网络收入
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 总账科目 二级明细
贷方 按应付款项内容设二级明细 贷方 贷方 按酒店业务设二级明细 贷方 贷方 按项目设置二级明细 贷方 按借款单位设二级明细 贷方
31410×
（四）损益类
5101 510101 5101010×
营业收入 房务收入 客房收入\公寓收入\办公楼 收入\服务费收入\其他收入
13010×
二级明细
借方
1603 16030×
1401 14010× 1402 14020× 1421 14210× 1431 14310× 14310× 1501
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 二级明细 总账科目
借方
按被投资单位或种类设二级 16050× 借方 或三级明细
总账科目 二级明细 三级明细
贷方 按收入内容设置二级明细 贷方 贷方
预计负债 长期借款 银行名称\其他长期借款
会计科目名称和编号
科目编号
510102 5101020× 510103 5101030× 510104 5101040×
科目名称
餐饮收入 食品收入\饮品收入\其他收 入 康乐收入 门票收入\健身收入\按摩收 入\其他收入 商品收入 销售收入\租金收入\其他收 入
营业税\个人所得税\房产税\增 值税\企业所得税\城市维护建 设\教育费附加\市区堤围防护\ 住房公种金\应纳税种
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目
贷方 按债权人设二级明细 贷方 贷方 按内容或债权人设二级明细 贷方 贷方
2331 23310× 2341
专项应付款 种类 递延税款
总账科目 二级明细 总账科目
贷方 按固定资产减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方 借方 借方 借方 贷方 按在建工程减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方 按清理种类设二级明细 贷方 借方 借方 贷方 按无形资产减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方 开办费应当自公司开始生产 借方 经营当月起，分期摊销，摊 销期不得少于5年 借方 由装修期间的在建工程结转 借方 借方 借方
二级明细
借方
会计科目名称和编号
科目编号
5503 55030× 5601 56010× 5701 5801
科目名称
财务费用 利息净支出\汇总捐益\金融 机构手续费\筹集资金费用\ 其他 营业外支出
科目类别 借贷
二级明细 三级明细 二级明细 三级明细 二级明细 三级明细 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方
备注
科目编号
5402 5405 5501
科目名称
营业税金及附加 其他业务支出 营业费用
科目类别 借贷
总账科目 总账科目 总账科目
备注
借方 按部门设置二级明细 借方 借方 按部门设置费用明细
第 3
二级明细根据业务内容进行 借方 分类，所有二级明细均按债 务人设三级明细 借方 借方 借方 借方
贷方 借方 按债务人设三级明细 借方 借方 借方 按物资种类设二级明细 借方 借方 按品种设二级或三级明细 借方 借方 按品种设二级明细 借方 借方 按品种设二级明细 借方 借方 采用计划成本才会用到这科目 借方 借方
国内长话收入\国际长话收入\
三级明细 二级明细 三级明细 二级明细
贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 按收益种类设置二级明细 贷方 贷方 贷方 借方 借方
55010×
费\包装费\保管费\装卸费\ 运输费\租赁费\修理费\邮费 \电信费\燃料费\水费\电费\ 物料消耗\低值易耗品摊销\ 养路过桥费\行车补助费\出 团住宿费\招待费\清洁卫生 费\绿化费\印刷品及文具\其 他营业费 管理费用
内部往来—资金\上缴收入\费 用\国内外预付款\公司拨给资 金\商场
科目名称 （一）资产类
科目类别 借贷
总账科目 总账科目 总账科目 二级明细 二级明细 二级明细 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细
酒店会计科目设置
会计科目名称和编号
科目编号
1001 1002 1009 100901 100902 100903 100904 1101 11010× 1102 1111 11110× 1121 11210× 1122 11220× 1131 11310× 1132 11320× 现金 银行存款 其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡 信用卡保证金 短期投资 股票\债券\其他 短期投资跌价准备 应收票据 债务人 应收股利 被投资单位 应收利息 债券种类 应收账款 债务人 内部往来
1701 1801 18010× 1805 18050× 1901 190101 190102 17010×
1605
借方 借方 贷方 贷方 借方 借方 贷方 借方
在建工程减值准备 种类 固定资产清理 种类 无形资产 软件\非专利技术\土地使用 权\其他 无形资产减值准备 种类 长期待摊费用 开办费 装修费 制服 其他 待处理财产损益
1243 12430×
会计科目名称和编号
科目编号
1244 1251
科目名称
商品进销差价 物料用品
科目类别 借贷
总账科目 总账科目
备注
科目编号
累计折旧