较高的不良贷款比率会增大风险资产占比。大量 呆账贷款的存在则直接抵消了资本的增加，降低 了资本充足率，加大了银行的信用风险。
资本充足程度直接决定了银行业金融机构的 最终清偿能力和抵御各类风险的能力。受资本充 足率调整的影响，各商业银行应合理调整信贷结 构，向收益率高、风险权重低的资产倾斜，主要 是对新增贷款严格把关，控制风险资产的增长速 度，降低信用风险。
资本充足率有不同的口径，主要比率有资本 对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资 产的比率、资本对风险资产的比率等。
资本充足率的影响因素分析
无论中外,银行的主要业务仍是信贷，信贷 的主要风险仍是信用风险，因此，可以说信用风 险是我国银行业面临的最大的风险。
1.不良贷款对资本充足率的影响
中国商业银行不良贷款比率高，不良贷款余 额大，是造成风险资产过高，资本充足率低下的 最主要原因。不良贷款的风险权重是很高，由此 得出的风险资产则相对较大，那么资本充足率可 想而知就低了，而不良贷款风险最主要的就是信 用风险。
（一）偿债能力分析
（1）短期偿债能力分析 （2）长期偿债能力分析
由于银行的特殊性，所以本次短期
偿债能力补充分析资本补足率，不 良贷款比例和拨备覆盖率。
银行补充分析：资本充足率
项目
标准 值
2011年 期末 平均
2010年 期末 平均
2009年 期末 平均

资本充足率
≥8
12.7
11.8 3
12.02 10.59
这件事影响了净利润增长率，资本充足率等指标。
重大事件：
2010 年，监管部门加大了对商业银行的监管 力度，特别是加强了对商业银行资本充足率、 流动性比率等的监管要求。这对公司的资本管 理、资产负债管理等带了一定的压力。
公司已于2010 年10 月通过定向增发补充资本 金392 亿元，较大程度提高了资本充足水平。
浦发银行最早引入的战略投资者花旗银行迟迟没 有伸手“救援”。据2006年花旗银行与浦发银行的协 议，前者将在其后5年内增持浦发银行股权至19.9％。 虽然花旗银行高层曾公开表示二者对合作满意，但迄 今未看到花旗银行有增持行动，原先持有的5％股权反 而被稀释至3.39％。
浦发银行2009年的三季报显示，花旗银行当时为 其第三大股东。而且，花旗在2006年曲折购得20％广 东发展银行股权后，投资重心已经转移，或许这就是 浦发银行被冷落的主要原因。
资本和资本充足率是成正比关系的。因此， 通过控制和保障商业银行的资本金的来源 和数量，有效利用资本金，保证商业银行 资本充足率的达到安全标准，就可以有效 地把信用风险控制在一定范围内。
三、提高资本充足率的对策建议
1.建立风险管理机制， 提高风险防范能力
2.加快对不良资产的处置，降低信用风险
对此,银行自身应该进一步建立科学的贷款评估 体系，提高从业人员素质，减少不良贷款的产生， 与此同时，拓展中间业务和表外业务，增加银行 营业利润，用以化解和冲销现有不良资产。
银行补充分析：不良贷款比例
项目
2011年
2010年
2009年
期末 平均 期末 平均 期末 平均
不良贷款比例 0.44 0.44 0.51 0.65 0.8 0.96
贷款减值准备对不良贷款比率：浦发银行拨备 计提的大幅增加主要是受四季度不良贷款反弹的 影响。增加拨备计提可以增强银行防范风险的能 力，两家银行对待贷款一向审慎的态度。还有因 为浦发银行采取了稳健的会计政策，增大了拨备 计提的力度，稀释了利润的增速，
10.34
9.28
核心资本充足
率
≥7 9.2 9.17 9.37 7.45 6.9 5.64
由表中可知，三年中资本充足率持续走高，主要是受不良贷款 率逐年下降的影响。
同时，09年核心资本充足率为6.90％，浦发银行明显缺钱，但 再融资并不容易，而银监会关于次级债占比不得超过核心资本 25％的规定，又堵死了浦发银行发债的道路。同时，浦发银行 最早引入的战略投资者花旗银行迟迟没有伸手“救援”。
资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的 比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权 人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承 担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风 险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的 利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。各 国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率 的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。
资本金对资本充足率的影响
在国有商业银行的资本构成中，主要是核心 资本，但这些核心资本又大部分占压在变现能力 弱的固定资产上或用来发放风险大的中长期贷款， 而且核心资本水分多。中国国有商业银行的不良 贷款率达 20%>30%，已超过了现有银行的全部 资本，应收利息总量也相当大。金融资产管理公 司虽然收购了国有商业银行的一些不良贷款，但 新的不良贷款又在不断产生。因此 ,可以说国有 商业银行的资本金名存实亡。和核心资本相比， 银行的附属资本相对很少，仅按规定提取少量的 呆帐准备金和发行少量的金融债券。
财务管理分析
主讲人：赵垚杜 组员：王萌 冯坚
公司简介
上海浦东发展银行股份有限公司（简称浦发银行） 是1999年在上海证券交易所挂牌上市的股份制商业 银行。
经中国人民银行、中国证监会正式批准，上海浦东 发展银行于1999年获准公开发行A股股票，并在上海 证券交易所正式挂牌上市。
至2010年12月底，公司总资产规模达21,621亿元， 本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387 亿元，实现税后利润190.76亿元。
由表中可知，虽然三年中不良贷款率呈逐年下降的 趋势，但仍然威胁着金融的安全稳定。
公司贷款资产质量总体良好，不良贷款余额和不良 贷款率实现双降。公司后三类不良贷款余额为58.27 亿元，比2010年底减少0.53亿元。企业不良贷款比 例处于领先地位。
不良贷款比率：
一是现贷款规模平稳有效增长；二是对行业 投向、区域投向、客户及产品政策投向以及 风险偏好提出组合管理要求，实现信贷结构 有效调整；三是充分运用客户风险预警系统, 严格贷后检查制度，尽早识别、控制和化解 风险。四是积极处置不良资产，明确建立资 产保全部门，特别关注贷款风险化解提前介 入的工作机制，严控信贷资产风险向下迁徙； 同时，加强对已核销资产继续追索的工作考 核，清收工作取得积极成效。