浅谈工程项目预算管理模式
摘要：近年来，供电企业通过开展工程项目全过程管控及项目可研经济性、财
务合规性评审工作，构建了项目预算全过程闭环管理体系，有效发挥了预算在工
程项目事前审核、事中控制和事后分析方面的管控作用，资本性项目预算管理水
平提升非常明显。
随着国家层面输配电价改革推进，公司盈利模式、管理模式发
生深刻变化，公司将面临更加严格的成本监审，这对优化现有财务管理模式，释
放更多财务资源夯实管理会计职能、提高决策支持能力，推动成本精准投入等方
面提出了更高要求。
在此背景下，如何实现成本项目的精准投入，成为供电企业
需要积极面对的新问题。
关键词：供电企业；项目预算
一、工程项目预算管理现状
（一）存在的问题
1、现阶段，输配电价改革要求对项目储备计划、规模的导向性不强。
2、可研论证、审查环节财务人员参与程度不高，少数项目的可研经济性和财务合规性审核流于形式。
可研经济性受电网运行模式及分公司体制影响，缺乏较
为科学的审核依据。
3、项目预算的信息系统支撑能力不足，数据检查重复工作较多。
缺乏统一的项目预算全过程系统，容易在项目储备平台、ERP、财务管控系统中间出现断链，预算编制、发布重复工作较多，预算执行分析尚需线下手工辅助完成。
4、业务部门项目储备时缺乏充分论证、询价，易造成项目预算结余较多或超预算无法入账的情况，进而导致预算调整需求较频繁，随意性较大，管理方式较
为“粗犷”。
5、项目预算执行过程中受物资、非物资招标影响较大。
服务类招标批次较少，物资招标后到货较慢，进而导致现场施工进度较慢，易出现年底成本集中发生的
现象。
6、业务与财务协同矛盾不断。
工程投资预算全过程管理是一个系统业务流程，但是在实际工作中，由于业务各自为政，而财务部门又处在预算管理的最末端，
往往只能通过预算结果考核前端流程，缺乏对电网建设过程的财务指导，导致业
财矛盾不断。
二、切实加强工程项目预算管理的主要做法
以项目储备库建设为切入点，通过“一项一单” 固化项目预算编制，同时财务
人员全程介入，“四化溯源”，促进业务需求与资金计划、项目管理与预算管理相
融合，以预算管控目标为导向，预算执行为中心，预算考核为抓手，搭建项目预
算全链条闭环管理平台，确保项目预算管理落到实处，实现项目预算编制精准、
执行有序、分析得当、考核有力的闭环流程。
（一）是提高工程投资预算编制的准确性
1、通过梳理工程管理的流程，明确市县各职能部室在全面预算管理中的职责，强化项目前期工程项目投资预算编制的准确性，避免后期项目可研设计与实际存
在偏差致使项目变更、调整或取消，导致投资计划完成低下、工程物资退补料差大、项目结算转资滞后等情况发生。
2、制定项目预算全过程管理操作手册，提升财务人员的信息系统熟练度，定期组织各单位财务人员业务培训，增强财务人员在项目评审方面的业务技能，尽
快建立可研经济性、财务合规性审核专家库，提升评审质量和能力；
（二）是提高工程投资预算执行的刚性
1、严格执行工程资本性支出预算，确保有预算不超支、无预算不开支，对未列入工程资本性支出预算的工程项目不得安排招投标和支付资金。
对于未纳入年
度预算和月度预算但确需发生的预算外工程支出，应按规定履行审批程序后实施。
2、围绕工程全过程管控主线，强化工程预算执行、工程成本转资、竣工结算和决算编制、折旧计提等各环节工作，细化、分解、落实各业务部门职责、明确
各环节工作时限、工作质量、及时督促纠偏，提高投资预算执行的刚性，将提高
工程管理的职责落到实处。
（三）是加大业财沟通协同力度
建立项目结、决算协调机制，强化基建预算控制。
以电网预算为依托，深入
分析预算执行的困难和薄弱环节，建立跨部门的横向沟通平台，每月按照各类工
程项目节点计划跟踪项目预算执行进度，加强与业务部门沟通，对符合结算条件
的项目督促业务部门及时结算，对存在的困难及时协调解决，提高项目结、决算
进度。
（四）是加大工程管理考核力度。
1、建立一套多维度多口径项目预算执行统计工具，及时跟踪项目预算执行进度，分析判断预算滞后环节。
对于项目预算执行进度低的部门和项目，予以通报
并督促整改。
2、以市县一体化管理为抓手，建立横向协同、纵向指导工程管理绩效考核机制，在阜阳公司组织绩效考核的基础上制定“县公司财务专业管理考核细则”，考
核市县公司工程管理执行情况，助推工程管理水平持续提升。
三、结束语
供电企业坚持价值链与业务链协同融合，以项目预算关键节点过程管控为重点，以地区“预算管理一盘棋”为核心，以“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”十六字方针为目标，着力推进项目预算管控全流程的深化应用和功能拓展，重点提升项目预算管理的深度和细度，不断提高项目信息的完整性、数据准确性
和流程规范性，提升项目预算执行的精准性和跟踪及时性。
针对项目预算数据中
存在的超支、结余、调整频繁等问题，总结经验教训，建立防控机制，以“末端”
推“前端”，以“通报”促“管理”，切实有效提升预算管理水平。
参考文献：
[1]陈倩.浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理[J].财经界（学术版）。