第一节
企业财务管理
一、企业财务管理的目标、原则与任务 二、企业财务的管理机构及管理制度 三、企业资本金及资本金制度
一、企业财务管理的目标、原则与任务 １. 企业财务管理的目标与原则 ２. 企业财务管理的基本任务
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１. 企业财务管理的目标与原则 １)管理目标 通过财务管理，完成企业资金的筹措和有效使用，并通过获利实现企
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企业资本金制度的主要内容： (１)凡要登记注册企业营业执照的，不仅要具备一定的注册资本ꎬ而且
要实施实缴登记制度。即企业在登记注册及申领营业执照时，必须先由工 商管理部门凭投资者«出资证明书»及中国注册会计师确认的验资报告，核 查企业已实缴的注册资本金，防止企业破产时无法兑现职工酬劳。
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１)财务总监岗位职责 财务总监应在厂长/ 经理的直接领导下组织企业财会工作，对企业负责，
以确保企业资金及财产的安全和完整。其岗位职责是: (１)制定企业内部财务管理制度。 (２)根据生产经营管理计划，编制并考核企业财务计划及执行情况。 (３)监督和审核费用开支标准及开支情况，发现问题及时处理和报告。 (４)编制各项技术经济定额，执行企业成本核算，评价企业经济效益，并
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三、企业资本金及资本金制度 １. 企业资本金 ２. 企业资本金制度 ３. 企业资本金的筹集
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１. 企业资本金 根据«企业财务通则»及«中华人民共和国公司法»，企业资本金是指
企业在工商行政管理部门所登记的注册资金。企业资本金按照投资者的主 体，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。按资 本的性质可分为法定资本金、注册资本金、实收资本金、资本公积金、盈 余公积金等。
业财富的最大化(利润最大化、盈余最大化、价值最大化)，求得企业的生 存与发展。
２)管理原则 以生产经营管理为中心，增产节约、增收节支，提高企业经济效益。
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２. 企业财务管理的基本任务 企业财务管理的基本任务是：做好财务的日常性收支、控制与核算、
分析与考核等，反映企业预期内的生产经营管理及其经营成果，并反映企 业财务的基本状况(如资产、负债和所有者权益等，依法合理地筹集资金， 有效地利用各项资金，提高企业经济效益。
①法定资本金是指开办企业时必须具备的最低限额资本(即开办企业 所必须持有的最低限额资金)。
②注册资本金是指企业登记注册时所申报的资本金。 ③实收资本金是指实际收到的投入资本金。
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２. 企业资本金制度 企业资本金制度是国家对于企业设立或存续期间，关于资本的筹
集、运作、管理及所有者权益等的制度规定。 建立企业资本金制度是 我国资金管理体制的重大改革，也是我国财务制度改革的核心。
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３)出纳人员岗位职责 出纳人员的岗位职责是: (１)根据企业内部财务管理制度，严格执行费用报销标准。 (２)负责登记现金日记账和银行存款日记账，并做到账款相符。 (３)日结月清现金收支，执行备用金限额，并严格控制现金开支和支票管 理。 (４)正确使用和审核银行结算凭证，确保收支无差错。 (５)办理其他会计事项。
根据会计报表进行财务分析。 (５)报告企业资金调拨、财产转移等重大事项。 (６)对外提供企业年检资料，负责交纳税金。 (７)负责财务章及企业法人章使用等。
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２)会计核算人员岗位职责 会计核算人员的岗位职责是: (１)根据企业内部财务管理制度执行会计核算与会计监督。 (２)按照国家会计制度编制会计记账凭证，登记会计账簿。 (３)及时编制财务报表，并妥善保管会计资料，保证其真实完整。 (４)办理其他会计事项。
中，财务人员的主要职责是控制企业的投资与分配，管理企业的资产和 资金，负责财务计划、财务报告、企业经济核算等。会计人员的主要职 责是负责企业的日常性收支，建账立卡，实行企业内部核算及内部分配 等。其基本要求是：所有财会人员都必须持有«会计证»，坚持原则、忠 于职守。 其中，小型企业的财务管理可采取厂部一级核算，由厂长直接 负责。大中型企业的财务管理应根据«中华人民共和国公司法»采取企业 内部厂部和车间班组两级或三级核算，由财务总监在厂长/ 经理的直接 领导下负责企业财务管理。
汽车维修企业管理
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
企业管理概论 企业经营管理 汽车维修制度 生产技术管理 质量管理与质量检验 企业财务管理 人力资源管理 企业文化建设 汽车维修行业管理
第六章 企业财务管理
第一节 企业财务管理 第二节 企业资产、负债、所有者权益 第三节 汽车维修企业的营业收入 第四节 汽车维修企业的成本与费用管理 第五节 汽车维修企业的利润和分配 第六节 汽车维修企业的财务报告 第七节 汽车维修企业的财务分析
１)建立机构，健全管理制度 ２)筹集资金、保证生产 ３)控制耗费、提高企业经济效益 ４)依法缴纳税，合理分配利润 ５)维护财政纪律，实行财务监督
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二、企业财务的管理机构及管理制度 １. 企业财务的管理机构 ２. 企业财务的管理制度 ３. 企业财务人员的岗位职责
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１. 企业财务的管理机构 企业的财务管理机构及财会人员应根据企业的实际需要而配置。其
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２. 企业财务的管理制度 (１)企业财务管理制度， 包括以下两个层次。 ①由国家财政部颁布的«企业财务通则»«运输企业财务制度»«企业内
部财务管理制度»及«关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见»。 ②由企业财务部门按照国家法律法规及会计制度建立的企业内部稽
核制度。 (２)财会交收制度。为维护企业利益，在企业财务管理中，不仅要求
记账管理与现金管理分开，而且要求所有的财会人员都必须严格执行财 务交收制度。例如，凡属于费用支出的均须具有原始单据，实施定额管 理，凡开出的收据和支票均需当天结清等。
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３. 企业财务人员的岗位职责 廉洁奉公是财会人员的首要职业道德。为了保证企业的财产安全，财
会人员不仅自己要做到账实相符、账账相符，并如实向国家财政、税务及 审计机关提供相关会计资料，而且所有财会人员都有权监督企业的所有经 济活动，有权对其他业务部门进行财务审计或检查。