公司财务预算制度
财务预算是以货币的形式对公司各项公司计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1 预算管理的一般原则
1.1 财务预算的目的
1，优化公司资产，统筹安排资金。

2，降低运营成本。

3，减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2 财务预算编制的原则
1，实事求是原则。

2，兼顾需要与可能原则。

3，费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4，领导重视，全员参与。

1.3 预算分类
按时间分为年预算，季度预算，月预算：
按内容分为产品销售预算，物资采购预算，固定资产预算，低值易耗品预算，库存预算，产品销售成本预算，费用预算，应收账款预算，其它现金收支预算，现金预算，长期投资预算，预计损益表，预计资产负债表。

1.4 预算组织
公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理，各部门经理，财
务部有关人员，预算管理委员会日常工作由财务部负责，其主要任务：1，制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2.对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3，协调各单位在财务预算中的矛盾。

4，向公司总裁（总经理），财务总监提供预算报告。

5，负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中的矛盾问题的处理，财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人，分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

1.5 编制程序
任何预算编制都要经过从下到上，从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡，财务部负责汇总及综合平衡。

1.6 预算期
月度预算期----每月1日30日或31日
年度预算期----每年1月1日12月31日
1.7 财务预算编制方法
以销售预算编制为起点，依次编制，直至预算资产负债为止，详见附表及附表备注。

1.8 财务预算编制的落实措施
1，让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必需以身作责。

2，财务预算要有专人负责跟进，监督预算的执行。

3，对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。

4，对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚。

5，各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。

6，财务部按日常费用预算，增补预算分别下拨分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资，房租，水电费，座机费，网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。

7，本预算的执行应结合总公司相关规定。

8，各分公司办事处应纳入分公司预算，在分公司执行预算。

1.9 例外事项
预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务总监决定。

凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销。

并要对单位负责人进行处罚。

1.10 费用预算执行
各单位编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。

以上规定如有违犯者，所有审核及核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。

总公司各部门费用超出预算或预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用，销售，库存预算完成指标，作为对分公司，分公司总经理，分公司财务经理或其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2 分公司费用预算制度
2.1 编制费用预算的目的
1，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2，在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3，减少费用审核环节，提高工作效率
4，考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2 费用预算的编制原则
1，实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目以销量或人数预算）；
2，收付实现制与权责发生制相结合的原则；
3，领导重视，全员参与；
2.3 费用预算编制审批流程
2.4 分公司费用预算项目
分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。

见附表《标准会计科目》。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其
中费用性支出又分为固定费用，人工费用，变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。

2.5 分公司费用预算的组织
根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能，预算项目具体分类如下：
分公司各部门在每月18日之前将费用预算报至分公司财务部，由分公司财务部汇总经分公司负责人核准后在每月20日之前报送公司预算会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。

2.6 预算报表和预算分析表格式
（见附表《2001年月度费用预算表》）
2.7 预算项目编制方法
2.8总公司核定预算及核准划拨资金
（一）费用性支出项目
1，公司初定预算
总公司根据分公司预算理由和历史情况审核分公司的月度预算，并核定当月预算。

2，预定差异分析
费用性支出项目差异用本月调整预算费用减去本月实际费用，负数差异为预算超支，正数差异为预算节余。

预算节余不进入下一程序，资金也不扣回，视同对分公司控制本项目费用的奖励。

预算超支视不同情况分析，预算合理幅度（3%）内超支的，不作为超支处理，但不予补付超支部分资金，超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两个月节余弥补的
，不作为超值处理。

凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总公司核定预算，视同分公司提前使用下一月预算。

3，冲减差异后总公司核定预算金额和资金划拨金额。

即总公司核定预算金额冲减预算超支后的金额。

冲减差异后总公司核定预算项目下的“本月负担金额”一栏为最终核定预算。

对于分公司差旅费，运杂费的超预算支出，视同提前使用下一月预算冲减预算，同时在计算本月划拨资金时不考虑剔除，视同对分公司费用超预算的惩罚。

业务部门招待费严格在预算内使用，不允许超支。

（二）非费用性项目
非费用性项目按收付实现制预算，为使计算方便，要求在本月负担数和本月支付数两栏以相同金额同时填报。

2.10 增补预算
不可预见性支出，执行例外报告并申请增补预算制度，经总公司财务经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。

凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在此例，不予增补预算。

超预算支出要对单位负责人进行考评扣分，超预算情况严重的要对单位负责人进行处罚。

2.11 分公司预算分析
每月终了后，分公司应在次月5日前报送上月预算分析报表（报表格式见附件）。

“预算金额”一栏填列当月核定预算负担金额，如果当月由增补预算，将增补预算金额与原核定预算金额合并填列，并插入批注说明增补事项，增补金额，公文编号，本栏目下销量填写预算销量。

“本月实际费用”填写分公司本月承担费用，和损益表相关项目相一致，并对超预算支出费用插入批注说明。

3，总公司费用预算编制及管理暂行规定
3.1 预算管理
从______年_____月起，总公司各部门需制定部门预算。

根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能，具体分类如下：
费用控制部门除核算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目，预算表格式与分公司预算表格暂时相同。

3.2 费用管理
从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。

费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果，节约资金。

费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。

财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求提交预算增补报告。

3.3 预算增补
预算增补要求上报预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目，增补原因，拟增补金额等。

预算增补报告需经财务总监批准后方可执行。

凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。

不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，列为预算外支出。

3.4 预算分析
每月6日财务部向费用控制部门报出费用实际发生总额，费用控制部门根据费用总额结合登记记录在8日前对所控费用作出专项费用部门统计。

报各部门及预算会计备案。

（此项工作主要在行政部）
每月10日前财务部报出总公司费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。

各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。

3.5 部门预算编制及控制考核
总部各部门的负责人对预算的具体内容负责，预算由该部门文员编制，提报。