水利工程经济评价一、工程财务基础知识●财务与财务管理：●企业资金运动：资金筹集、资金投放、资金耗费、资金回收及分配。

●水利工程财务管理的目标：处理好公益性和盈利性的关系.●财务管理的原则：资金合理分配原则、收支平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分权管理原则、利益关系协调原则。

●财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

●财务管理的内容：资金的筹集及决策、资金的投入及决策、资产管理、成本费用管理（资金消耗管理）、收入及分配管理、财务分析、●财务制度基本体系：《企业财务通则》分行业的企业财务制度、各企业内部的财务管理制度。

●资本金按投资主体分：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

●资本金的筹集方式：国家投资、投劳折资、发行股票、各方集资。

●无形资产不得超过资本金20%（最高30%）●《企业财务通则》对企业财务制度重大改革的内容：建立了资本金制度、取消资金专户存储办法、改革折旧制度、改革成本管理制度、建立新的企业财务指标体系。

●折旧改革的内容：缩短了折旧年限，提高了折旧水平；简化了固定资产分类；是顶了各类固定资产折旧年限的弹性区间，实行加速折旧。

●筹集资金的要求：1、合理确定资金的需要量，控制资金的投放时间；2、周密的研究投资方向，大力提高投资效果；3、认真选择资金来源，力求降低资金成本；4、适当的安排自由资金的比例，正确进行负债经营。

●企业筹集资金的渠道：国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人单位资金、个人资金、企业自留资金、外伤资金。

●筹集资金的方式：吸收投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用、补偿贸易。

●所有者权益资金：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

分别来源于所有者投入的资本、直接计入所有者的利得和损失以及留存收益。

●吸收投资的原则：共同投资、共同经营、共同风险、共同收益。

●普通股与优先股的特点：p162●股票筹资特点：●资本公积金的来源：股票溢价和资本溢价、法定资产重估增值、资本汇率折价差额、接受捐赠财产。

●债券的优缺点：p166●设备租赁的特点：p167●项目融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担、非公司负债型融资、信用结构多样化、融资成本较高。

●项目融资阶段：投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判、项目融资的执行。

●了解项目融资方式：●资金成本：资金筹集费、资金使用费。

●财务杠杆系数：DFL越大，自有资金收益波动越大，财务风险越大。

DFL=1时没有财务风险。

●资金成本的作用：1、选定资金来源，拟订筹资方案的依据；2、评价项目可行的主要经济指标；3、评价企业经营成果的最低尺度。

●资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。

●流动资产：现金及各种存款、短期投资、应收及预付款、存货。

●货币资金：库存现金、银行存款。

●持有货币的成本：管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本。

●应收预付账款：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、应收补贴。

●应收账款的功能：增加销售，增强企业的竞争力；减少存货，降低产品存货的管理成本、仓储费用和保险费用等各方面的支出。

●应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本。

●应收账款的管理方法：信用标准、信用条件、收账政策。

●存货：库存材料、低值易耗品、库存产品、在建产品。

●存货管理：●掌握固定资产的分类、固定资产的折旧范围：p188●折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法，●无形资产：企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，包括：专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术。

●无形资产的特点：不存在实物形态;能够在较长时间内为企业提供经济利益；企业持有无形资产的目的是使用而不是销售；所能提供的未来经济效益具有不确定性；是企业有偿取得。

受益期长，变现能力差。

属于长期资产。

●无形资产的基价原则及摊销：p193●其他资产包括：国家防汛储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产。

●费用：在一定的会计期间内，企业为取得当期营业收入而耗费的资产。

按经济内容分：直接费用、制造费用（间接费用）、期间费用（管理费用、财务费用、销售费用）。

●销售费用：、p197●管理费用：●财务费用：●成本费用的管理：采用科学方法和程序进行预测、决策、计划、控制、核算、考核，对成本费用进行全过程管理。

●影响成本的变动因素：产品产量、管理水平、工艺技术、市场价格、●成本预测方法：回归分析法、因素分析法。

●编制成本费用计划的方法：在成本计划降低指标试算平衡的基础上编制；弹性预算；零基预算；滚动预算。

●成本费用控制的程序：制定成本费用控制标准；实施成本费用控制；确定差异；消除差异。

●利润的组成：p206●利润分配顺序：被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；弥补以前年度亏损；提取企业公积金（法定盈余公积金10%、法定公益金5—10%）、向投资者分配利润或股利（支付优先股股利、提取任意盈余公积金、应付普通股股利、转作资本或股本得普通股股利）、未分配利润。

●熟悉税收政策：p208●了解财务评价：盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析。

●盈利能力分析：资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率、净资产利润率、总资产利润率。

●营运能力分析：公益服务补偿率、经营收益幕布公益亏损率、存货周转率、应收账款周转率。

●偿债能力分析：资产负债率、速动比率、流动比率。

二、工程经济评价基础知识●熟悉资金的时间价值：等值计算。

●熟悉现金流量图：大小、方向、作用点。

●年金按支付方式分：普通年金、预付年金、延期年金、永续年金。

●静态经济评价指标：静态投资回收期、投资收益率。

●投资收益率具体分：投资利润率、投资利税率、资本金利润率。

●动态经济评价指标：净现值（率）、内部收益率、净年值、动态投资回收期。

●多方案之间的关系：独立关系、互斥关系、相关关系。

●寿命相同互斥方案比选：净现值法、差额内部收益率法、最小费用法。

●寿命期不同比选：净年值法、最小公倍数法、研究期法。

●有资金限制的独立方案比选：独立方案互斥化法、净现值率排序法。

●价值工程的特点：1、着眼于寿命周期成本（生产成本、使用成本）；2、价值工程的核心是功能分析；3、价值工程是一项有组织的管理活动；4、价值工程的目标表现为产品价值的提高。

●提高产品价值的途径：●价值工程改进对象：F/C值低的功能；C-F 值大的功能；复杂功能；问题多的功能。

●价值工程工作程序：p405●价值工程选择对象的原则：1、优先考虑在企业生产经营上有迫切需要或对国计民生有重大影响的产品；2、选择改进潜力大、效益高、容易实施的产品。

●选择对象的方法：ABC分析法、百分比分析法、强制确定法、最合适区域法。

●信息收集：用户方面、技术方面、经济分析资料、本企业的基本资料。

●熟悉功能系统分析：●按功能的重要程度分，产品的功能分为基本功能和辅助功能按性质分，产品的功能分为使用功能和美学功能;按用户的需求分类，产品的功能分为必要功能和不必要功能.按功能的量化标准分，产品的功能分为过剩功能和不足功能.按总体和局部分类，产品的功能分为总体功能和局部功能●功能分析：功能定义、功能整理。

●功能定义的目的：①明确对象产品和组成产品各部件的功能②便于进行功能评价③便于构思方案。

●功能整理的主要任务就是建立功能系统图。

功能系统图的绘制步骤：编制功能卡；巴功能分成基本功能和辅助功能；明确各功能之间的关系；绘制功能系统图；审定功能系统图。

●价值工程改进对象：F/C值低的功能；C-F 值大的功能；复杂功能；问题多的功能。

功能整理的目的：掌握必要功能；发现和消除不必要的功能；审查功能定义的正确性；明确功能区域；明确变革的着手点。

掌握功能评价的方法：功能成本法、功能指数法。

●功能评价的步骤：确定功能评价值F；计算目前成本C；计算价值V；计算成本改进的期望值△C；确定改进的重点对象及优先次序。

●功能评价值的推算方法：方案估算法、实际价值标准法、实际统计值法。

●功能指数的推算法：强制确定法（01法、04法）、多比例评分法、环比评分法、逻辑流程评分法、平均先进分值法。

●方案创新的途径：通过功能定义，着手方案创新；通过功能整理，着手方案创新。

按照功能的评价结果，有重点的改进创新。

●方案创新的方法：头脑风暴法、哥顿法、德尔菲法。

●方案评价：技术、经济、社会、综合。

●评价指标：性能、质量、可靠性、维修性、操作性、安全性、协调性。

●综合评价：定性分析法：德尔菲法、优缺点法；定量分析法：加权评分法、比较法、强制评分法。

三、建设项目投资评价理论●财务评价的概念：●财务评价的作用：1、考察项目的财务盈利能力；2、用语指定适宜的资金规划；3、为协调企业利益和国家利益提供依据。

●财务评价的内容：1、财务费用与效益的识别；2、财务费用与效益的估算；3、财务报表的编制；4、财务评价指标的计算与评价。

●财务评价的程序步骤：●财务评价：盈利能力评价、清偿能力评价、外汇平衡分析。

●财务评价的方法：以现金流量为基础的动态获利性评价和静态获利性评价；以资产负债为基础的财务比率分析和考虑项目风险不确定性分析。

●盈利能力评价：主要考察建设项目投资的盈利水平。

为此目的，需编制全投资现金流量表、自有资金现金流量表和损益表。

计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资收益率等指标。

●偿还国内贷款的资金来源：利润、折旧、其他收入。

●贷款的偿还方式：等额利息法、等额本金法、等额摊还法、一次性偿还法。

●现金流量构成：现金流出：总投资、经营成本、销售税金及附加、所得税；现金流入：营业收入、回收固定资残值、回收流动资金。

P429●基础财务报表：财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表。

外汇平衡表。

●国民经济评价参数：货物影子价格与转换系数、影子工资率、社会折现率、影子外汇率、。

●国家规定需进行国民经济评价的项目：p435●国民经济评价的作用：1、宏观上合理配置国家有限资源的需要；2、可以真实反映项目对国民经济的真实贡献；3、可以投资决策的科学化。

●熟悉国民经济评价与财务经济评价的区别与联系。

●相同点：评价基础相同、分析方法相同、范畴和目标相同。

●区别：评价角度不同、评价范围不同、费用和效益的范围不同、计算基础不同、评价内容和方法不同。

●联系：财务评价是国民经济评价的基础、国民经济评价是财务经济评价的先决条件和主要依据。

●国民经济评价的程序和工作内容：1、费用与效益的识别；2、影子价格的确定；3、费用与效益等基础财务数据的调整；4、编制国民经济评价报表；5、计算国民经济评价指标；6、对项目进行不确定分析。