注意： 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会
主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市 场而不是财政。
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景
手段
目标
“两增”(经济建设支
经济增长滞缓、财政
出、国债发行规模)；
扩 经济运行主要 政策
“一减”(税收)
张 受需求不足制
央行逆回购、下调存
政 影响 经济发展水平(基 要求：不断提高经济发展水平，增加社
收 因素 础性的)
会财富
入 (归纳
要求：国家应当制定合理的分配政策，
总结） 分配政策
既保证国家财政收入稳步增长，又促进
企业持续发展和人民生活水平不断提高
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业
财政与 基础设 施工程
具有促进资 源合理配置 的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利 等基础设施的投资，加大对某些地区的支出， 加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国 防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与 宏观调 控
具有促进国 民经济平稳 运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总 供给与总需求的基本平衡
政策
压力
金率
经济运行平稳，财政 强调总量控制、松紧适
稳
没有明显的通 政策 度下的结构优化调整 调整经
健
货膨胀或通货 货币 根据经济变化的征兆调 济结构
性
紧缩压力
政策 整政策取向
易混易错点
1、财政收入越多越好。（ × ） 点拨： 财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下 ，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，对经济发展具有不利 影响。 2、国家光伏产业补贴政策属于货币政策。（ × ） 点拨： 国家光伏产业补贴政策属于财政补贴，财政补贴属于财政政 策。 3、增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。（ × ） 点拨： 增加财政收入的根本措施是发展经济，还可以调整分配政策 4、财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。（ × ） 点拨： 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，促进经济增长。
支出 构成 支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，
债务支出
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略
收支 有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着
平衡 财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和
社会发展
收支 关系
财政 盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味 着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设 和社会发展
性 约，存在通货 货币
贷款基准利率和存款
紧缩压力
政策
准备金率
刺激社会 总需求， 拉动经济 增长
经济过热、物 财政 “两减”(经济建设支出、
紧
价上涨、经济 运行主要受供
政策
国债发行规模)；“一增 ”(税收)
抑制社 会总需
缩
给能力制约，
央行正回购、上调存贷 求，稳
性
货币
存在通货膨胀
款基准利率和存款准备 定物价
担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷
款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同
9、推行刮奖发票的主要目的是促进消费。（ × ） 点拨： 推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税 行为和税收流失，增加财政收入。 10、税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。（ × ） 点拨： 税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 。 不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根 据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 11、我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人 。（ × ） 点拨： 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人 。 一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经 济地位决定的。 负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个 人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我 们也是负税人而不是纳税人。 12、树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。（ × ） 点拨： 树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包 括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征
拓展延伸：如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。要制定合理的分配政策， 严格执行国家预算，既保证财政收入的稳定增长，又促进企业持续 发展和人民生活水平不断提高。 (2)优化财政收入、支出结构。优化税收收入结构，合理调节国债发 行规模，保持合理的财政赤字率;优化财政支出结构，盘活财政存量 资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制， 促进社会公平。 (4)通过财政实现科学的宏观调控的目标，促进经济增长、增加就业、 稳定物价、保持国际收支平衡。通过财政支持发展不足的行业、地 区的建设，促进资源合理配置;推动供给侧结构性改革和需求侧改革， 促进社会总供求平衡。 (5)发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策 的优化组合。
关于征税，多是结合我国 科学精神：弄 的税制改革，以某一具体税种 清财政与税收 的政策变化为背景材料，考查 的关系，科学 该税种的基本知识，甚至由此 理解财政的作 扩展到税收的作用、财政政策、用。
宏观调控等角度。
法治意识：树
关于纳税，命题多以偷税、立依法纳税意
依法纳税 （2020·新课标全国卷3）欠 的税 行、 为骗 为税 材、 料抗 ，税 考等 查违学反生税依法法 识。
纳税的知识及观念。
考点一 财政及其作用 1.财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与 社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（费） 税收是国家财政收入最重要的来源
都有。常结合国家财政的举措、解财政与税收
各种财政收支数据等为背景材 政策在我国经
料，主要考查影响财政收入的 济社会发展中
因素、财政的作用及财政政策 的重大作用，
的有关知识。
增强对我国财
政税收政策的
2015·全国Ⅰ卷T38(2)
认同。
税收及其 种类
2019·全国ⅡT13 2018·全国Ⅱ卷T13 2015·全国Ⅱ·38(2) 2014·全国Ⅱ卷T13
第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收
考试大纲
8.1国家收入的分配 (1) 财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡 (2) 财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障
8.2征税与纳税 (1) 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (2) 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税
考纲
高考真题
考情分析
核心素养
财影收考政响入纲素收财的考入政因情：扫描222000111874·..全全全国国国ⅡII卷卷卷TTT113668
（2020·全国卷Ⅰ）
财政支出： （2020·江苏卷）
财政的作 （2020·天津卷）
用
2016·全国Ⅲ卷T12
财政及其作用是近几年高
考的重点，选择题和非选择题 政治认同：了
（1）含义：财政支出大于财政收入而形成的差额。如果财政支出 略大于财政收入,不属于赤字。 （2）出现的原因 ①收入不平衡：当年财政支出超过了财政支出,财政收支结构失衡 ②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加 大财政支出,扩大内需,拉动经济增长。 （3）产生的影响 ①经济过热:出现财政赤字,会增加消费需求，促进物价持续上涨,不 利干经济平稳运行。 ②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费，拉动经济增长,促进经 济回升。
5、财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。（ × ） 点拨： 财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。 但受多种 因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎不存在。 当年的财政收 入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支 平衡。 6、财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一 部分。（ × ） 点拨： 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部 分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购 买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。 7、提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。（ × ） 点拨： 个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 。 提高企业所得税起征点，有利于减轻小微企业负担。 8、营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。（ × ） 点拨： 营业机构不给消费者发票属于偷税行为。 骗税，指纳税人 用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
方法点拨
快速辨别财政的作用 1.凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保障。 2.凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财 政具有促进资源合理配置的作用。 3.凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民 经济平稳运行的作用。 见拓展延伸
拓展延伸:全面认识财政赤字
C
④转移灾害风险，稳定收入预期
A． ①→③→④→② B． ①→③→②→④
C． ③→①→④→② D． ③→①→②→④
（2020·新课标全国卷3）“银税互动”是指税务、银保
监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为
融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申
贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免