湖南省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。

王某3月应缴纳个人所得税__元。

A．475B．520.62C．594.12D．6252、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设3、纳税人有以下情形时，需要注销税务登记的是__。

A．甲企业为降低劳动成本，将企业整体从北京迁至河南B．乙企业开设分公司C．丙企业的股东追加投资2000万元D．丁企业延长生产经营期限4、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。

A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年5、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。

A．90B．60C．30D．156、该产品的盈亏临界点销量为__件。

A．5000B．4250C．5500D．40007、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。

A．侵害行为所引起的损失B．外国法律和地方性法规、习惯C．已为有效公证书所证明的事实D．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实8、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。

在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。

下列有关该笔借款的说法中，符合《企业破产法》规定的是__。

A．未到期的借款应视为到期，但不支付利息B．未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息C．未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息D．未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息9、下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是__。

A．基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税B．邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税C．代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税D．饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税10、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。

A．A市B．B市C．C市D．D市11、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。

A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。

沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分12、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是__。

A．股息以收入全额为应纳税所得额B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额13、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有__。

A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B．进口人向中介机构支付的经纪费C．进口设施的安装调试费用D．境外考察费用(单独列明)14、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。

A．970B．980C．990D．95015、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。

A．履行买卖合同交货义务不符合约定B．拒付或者延付租金C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D．保险人拒绝履行财产损失理赔16、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．10B．15C．30D．4517、股东领取股利的资格登记截止日期称__。

A．股利宣告日B．股利发放日C．股权登记日D．股利登记日18、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。

该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。

该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为__万元。

A．0B．3C．10.5D．1519、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任20、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。

A．法律有规定或者当事人双方有约定B．法律有规定或者有商业惯例C．有商业惯例或者当事人双方有约定D．紧急情况21、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。

A．房地产企业土地增值税清算报告B．税收筹划报告C．涉税咨询答复报告D．办税事宜建议报告23、按规定应缴纳契税的纳税人是__。

A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户24、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。

(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200B．20800C．30000D．3160025、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。

A．应交税费B．主营业务收入C．营业外收入D．其他应收款二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。

A．220B．240C．300D．2972、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。

A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票3、以下对车船税的理解正确的有__。

A．车船税由地方税务机关负责征收B．车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D．税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E．对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税5、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__。

A．出租房屋的事业单位B．购买商品房的城乡居民C．开采石油的油田D．生产货物的中外合资企业6、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。

A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记年度-1) E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度)7、下列有关房产税表述中正确的有__。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税8、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有__。