那么，怎么来衡量贷款的当前价值或真实价值呢？我们可以 设想，如果贷款有市场，那么贷款就可以按市场价格定值。 但是，贷款通常是没有市场的，因而也就没有价格，所以， 贷款不能象固定资产、国库券、外汇或股票那样可以按市场 价格定值。于是，对贷款当前价值的判断，就只能依靠一定 的贷款分类方法了。
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在不良贷款最常见的称谓中，如逾期贷款、呆滞贷款、呆账 贷款、沉淀贷款和风险贷款等，对它们的内涵解释、界定， 也不尽相同，而各有说法。
特别是对“逾期贷款”这样一个内涵并不复杂、比较好界定 的基本概念，多年来一直都还没有形成一个权威的、简明的、 准确的解释，更何况对其他一些内涵较为复杂、界定比较困 难的概念，就更难以找到一个公认的、准确的解释了。
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二、我国贷款分类的发展概况
古人云：温故而知新。 为了更全面地认识和理解贷款风险分类法，我们不妨先来简
要地回顾一下我国银行贷款分类方法的发展概况。
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我国贷款分类的发展概况
1988年以前，在我国金融界，还没有哪一家银行曾对贷款 质量分类问题作出过比较系统的规定。对贷款质量分类，特 别是对各种不良贷款的认定，只有一些零散的、不规范的称 谓和说法。
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贷款分类的意义
那么，什么是贷款分类呢？ 所谓贷款分类，不是指对贷款业务的分类，而是指在评估银
行贷款质量时，按照一定的标准将贷款划分为不同档次的动 态过程。 由此不难理解，根据贷款质量管理的需要，按照不同的标准， 从不同的角度，就可以将贷款划分为相应的、不同的档次和 类别。
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贷款分类的意义
具体说来，将贷款按照一定的方法进行分类，根据分类的结 果，按风险程度（经验百分比或损失概率）加权汇总，就可 以得出风险贷款的价值，即贷款的当前价值或真实价值。贷 款的当前价值与账面价值之间的差额，就是贷款内在损失的 量化结果。贷款的这种内在损失虽然还没有实际发生，但是 已经客观存在。根据审慎的会计原则，银行就应当针对风险 贷款计提贷款呆帐准备金或贷款损失准备金（科学合理的准 备金制度一般包括普通贷款损失准备金、专项贷款损失准备 金或特别贷款损失准备金等三部分），以用来弥补或抵御已 经识别的贷款风险。
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我国贷款分类的发展概况
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的 规定，宣告失踪或者宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，不 能还清的贷款。
3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能 获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保 险赔偿清偿后，不能还清的贷款。
我们知道，金融业是一个高风险的行业，银行特别是商业银 行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中求生存和发展， 就必须切实做到稳健经营。那么，怎样做才是稳健经营呢？
商业银行稳健经营的前提是：不仅要及时化解那些已经实际 发生的风险，而且更要及时、准确地识别那些确实存在但尚 未实际发生的风险，即内在风险。
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贷款分类的意义
从理论上来讲，计提贷款损失准备金以及冲销呆账贷款的过 程应该是这样一个理想的动态的过程，即：当贷款质量下降 时，损失准备金就应增加；当贷款质量改善时，损失准备金 就应减少——这正象一个储水池。冲销呆账也是一样，认定 损失了就应冲销，收回了就应及时入账，并照章纳税。
近年来的世界金融危机尤其是东南亚金融危机的教训表明： 科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可或缺的重要 一环；因为科学合理的贷款分类方法，有助于及时、准确地 识别贷款的内在风险。
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贷款分类的意义
识别贷款的内在风险，实际上就是对贷款真实价值的认定。 也就是说，看贷款的当前价值与账面价值之间有多大差异。 贷款的账面价值可以看作是贷款的历史成本（原始成本）， 其价值可以从有关会计资料中直接取得；而贷款的当前价值 即贷款的真实价值则较难以衡量和把握。
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贷款分类的意义
如果银行果真都能坚持做到这一点儿的话，那么，就不会象 东南亚的一些国家那样，平时对银行净资产胸中无数，而一 旦危机到来，“泡沫经济”破灭，就不得不动用大量的财政 资金来补充银行资本金，但由于积重难返，以至于酿成了损 失惨重的东南亚金融危机。所以，无论是金融监管当局还是 商业银行自身，都需要通过科学合理的贷款分类方法，经常 地掌握银行贷款的真实价值。否则，对于金融监管当局来说， 关于资本充足率的要求就会落空；对商业银行来说，连自己 的贷款风险都不清楚，信贷管理就难以得到根本改善，也就 谈不上有效的信贷管理。
对各种不良贷款的称谓主要有：逾期贷款、呆滞贷款、沉淀 贷款、风险贷款、死滞贷款、陈欠贷款、积欠贷款、劣质贷 款、悬空贷款、有问题贷款、挤占挪用贷款、超储积压贷款、 难以收回贷款、难以落实债务贷款、呆账贷款、损失贷款、 烂账贷款、死账贷款、坏账贷款等几十种之多。
16.10.2020展概况
贷款五级分类讲座
专业学习 教材
讲座内容安排
一、贷款分类的意义 二、我国贷款分类的发展概况 三、贷款五级分类的基本原理 四、新旧贷款分类法的差异比较 五、贷款五级分类的基本操作程序 六、贷款五级分类的案例分析
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一、贷款分类的意义
要了解什么是贷款分类，我们就必须首先了解为什么要进行 贷款分类。
总之，1988年以前的贷款分类处于一种自发的、零星的、 不规范、缺乏系统体系的发展状况。
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我国贷款分类的发展概况
财政部对银行不良贷款分类的规定: 1988年7月，国家财政部为了保证国家信贷基金的安全和
完整，促进国家专业银行加强对各项贷款的管理，提高贷款 的经济效益，减少贷款风险，准确计算损益，而制定了《关 于国家专业银行建立贷款呆账准备金制度的暂行规定》（财 商字[1988]第277号文），对呆账贷款的范围作出了明确 规定，即由于下列情况不能收回的贷款，可列为呆账： 1、借款人和担保人经依法宣告破产，进行清偿后，不能还 清的贷款。