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《土地增值税正式》PPT课件


教学重、难点
重点: 土地增值税计算、会计处理、 纳税 申报表的填制
难点:扣除项目的确定
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• 新课标指出:现代职业教育应着眼于学生职业生 涯发展,注重培养学生的综合职业能力。
• 综合职业能力:专业能力、方法能力、社会能力 )。
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教师的角色:
知识的传授者成为一个咨询者、指导者和主 持人,从教学过程的主要讲授者淡出,只控制过 程,不控制内容,只控制主题,不控制答案。
扣除项目金额合计=(一)+…+(五)
任务二 算一算
小徐所在的甲房地产开发公司建造商用楼出售,取 得销售收入5000万元,公司缴纳了有关税费(营业税税 率5%,印花税税率0.5‰,城建税税率7%,教育费附加 3%),已知该公司为取得土地使用权支付地价款500万 元,房地产开发成本1500万元,管理费用150万元,销售 费用80万元,利息支出为120万元(支付的利息比同期银 行贷款利率计算的利息多出10万元),该公司所在地政府 规定的其他房地产开发费用的扣除为5%。请帮助小徐算 一算该公司应缴纳土地增值税( )万元?
知识目标
和合作探究教
掌握扣除项目
的确定,掌握应
纳税额的计算及
相关的会计处理、
熟练填制纳税申
报表。
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学过程,掌握 基本税理及学 习税法的方法, 提高分析、总 结、归纳等能 力。
情感目标
树立依法诚 信纳税意识,利 用税收法律、法 规赋与权利,进 行合理筹划,尽 可能减少企业的 税收负担;培养 团结合作意识。
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任务处理
(1)收入总额=5000 (2)扣除项目金额
①支付的地价款 500 ②房地产开发成本 1500 ③房地产开发费用 (120-10)+(500+1500)*5%=210 ④税费 营业税:5000*5%=250 城建税: 5000*5%= 17.5教育费附加: 5000*5%*3%=7.5 ⑤加扣费用(仅限于房地产开发企业) 加扣费用=(500+1500)×20%=400 扣除项目金额合计=(一)+…+(五)=2885 (3)增值额=收入总额-扣除项目金额=5000-2885=2115 (4)增值率=增值额÷扣除项目金额=2115/2885=73.31% (5)应纳税额=增值额×税率- 扣除项目金额×扣除率=701.75
正确答案:BD
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土地增值税与其他税种的关系:
消税费税增税 营 值业
资源税
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土地增值税
任务二 算一算
• 【例】某房地产开发企业出售房地产,取得收 入4000万元,扣除项目金额1000万元。 计算步骤: (1)收入总额= (2)扣除项目金额= (3)增值额=收入总额-扣除项目金额= (4)增值率=增值额÷扣除项目金额= (5)应纳税额=增值额×税率- 扣除项目金额 ×扣除率
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任务二 算一算
教学重点及 难点
扣除项目金额的确定
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爱因斯坦说过:“问题的提出往往比解答问题更重要。”
任务二 算一算
扣除项目金额的确定
房地产企业有5项扣除项目,转卖旧房三项扣除项目 1、支付的地价款
教学重点及 难点
2、房地产开发成本
3、房地产开发费用(关键点)
(1)能认定利息的:三项费用的计算按 利息+[(一)+(二)]× 5
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任务二 算一算
• 【例】某房地产开发企业出售房地产,取得收入4000万元
,扣除项目金额1000万元。 计算步骤:
教学重点及 难点
(1)收入总额=
★ (2)扣除项目金额=
(3)增值额=收入总额-扣除项目金额=
(4)增值率=增值额÷扣除项目金额=
(5)应纳税额=增值额×税率- 扣除项目金额×扣除率
情景导入
小徐是甲房产开发公司的会计,在处理 公司已销售商用办公楼的土地增值税时,觉得 扣除项目和应纳税额的计算比较复杂,还有申 报纳税是先预缴,最后清算,清算又分为查账 征收和核定征收两种,小徐应该如何处理呢?
学习的最大动力,是对学习材料的兴趣。 Page 12
任务一 辩一辩
• 按照土地增值税的规定,下列房地产的各项行为 中,应该缴纳土地增值税的有( )。 A.以房地产作价入股进行投资或作为联营 B.双方合作建房,建成后转让的 C.房地产出租 D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
教师是学生学习过程的合作伙伴与啦啦队长。
• 教师的主要任务是纠偏、点评、总结、释 难。
• “三讲三不讲”。
“三讲”:讲学生提出的问题,讲学生 不理解的内容,讲易混、易错的知识; “三不讲Page”8:学生不预习之前不讲,没问 题不讲,有问题学生不讲之前不讲。
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新课标中,在谈到任务型教学设计时,指出:
%以内计算
(2)不能认定利息的:三项费用的计算按[(一)+(二)]× 10%以内源自计算4、税费(关键点)
(1)营业税:5%
(2)城建税:7%、5%、1%
(3)教育费附加:3%
(4)印花税(房地产企业不扣,其他企业扣除万分之五)
5、加扣费用(仅限于房地产开发企业) (关键点)
加扣费用=[Pa(ge一)18 +(二)]× 20%
土地增值税
土地增值税
教材分析 教法 学法 教学过程
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板书设计 教学反思 教学创新
结束语
地位和作用
教学目标
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教学重点与难点
教材的地位和作用
税收基础
第五章 资源税制
第四节 土地增值税
一、土地增值税概述 二、土地增值税内容
三、土地增值税的计算和纳 税申报
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能力目标
通过自主探究
• “活动要以学生的生活经验和兴趣为出发点,内容和方式要尽量 真实。”
★ “活动要能够促使学生获取、处理和使用信息,与他人合作交流
,发展解决实际问题的能力”。
• “创造条件让学生能够探究他们自己感兴趣的问题并自主解决问
题”。
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任务驱动
辨一辩
任务一
算一算 任务二
报一报
任务三
做一做
任务四
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设计意图:正确计算税款,为会计处理作准备
任务二 算一算
巩固练习
【例】若甲房地产开发公司建造一栋普通住宅进行
销售,销售收入800万元,支付地价款100万元, 建筑成本420万元,支付银行利息30万元(该借 款用于其他工程),并按规定缴纳了营业税、城 建税、教育费附加,房地产开发费用扣除额为10 %。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税 ( )万元?
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