46
习题
一、判断题
1、银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计
分析检查方法、会计预测决策方法。（
）
2、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、
支票属于基本凭证。（
）
3、特种转账借方传票属于特定凭证。（
）
4、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和
余额表组成。（
）
5、本年度发现上年度错账，采用蓝字反方向冲正并更正
时55分
综合核算
特点：按科目进行的总括记录。 1、科目日结单：每一科目当天发生额、传票张数， 是登记总帐的依据。 2、总账：各科目的总括记录，是综合核算和明细核 算相互核对和统驭分户账的主要工具，是定期编制各 种报表的依据。 3、日计表：综合反映各科目当日发生额和余额的报 表，也是轧平当日账务的重要工具。
科目，适合核算辖内往来、同城票据清算、外汇买卖等业
务。特点：余额在借方表现为资产，余额在贷方表现为负
债，编表时按余额方向分别纳入资产或负债项目。
6
2020年11月26日8
时55分
第二节 记账方法
一、表内科目的记账方法
账方法
——借贷记
1、理论基础
2、记账符号
3、记账方向
4、记账规则 5、试算平7衡
2020年11月26日8 时55分
会计 凭证 （即 传票）
登记 登记
分
户 账
填 列
登记簿
余额表
36
2020年11月26日8
时55分
明细核算
特点：对每一个会计科目分户的详细记录。
组成：
1、分户账：按单位或资金性质立户，使各科目的详细
记录。是办理业务和客户核对账务的重要工具。可根据实际业
务设甲、乙、丙、丁四种账。
2、登记簿
3、余额表：核对总账、分户账余额和计息的重要工具。
时55分
15
2020年11月26日8
时55分
2 、供银行内部使用，不对外销售但可对外传递
适用于未设专用凭证但又涉及外单位的一
切转账业务
两种：特种转账借方传票
特种转账贷方传票
3、特定业务使用的凭证
四种：表外科目收入传票
表外科目付出传票
外汇买卖借方传票
外汇买卖贷方传票
16
2020年11月26日8
时55分
1、明细核算
2、综合核算
33
2020年11月26日8
时55分
Diagram 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知
账务 核对
账务组织
记账 程序
账簿 设置
明细核算系统 总账核算系统
34
2020年11月26日8
时55分
登记簿
余额表
明细核算 系统
35
分户账
2020年11月26日8 时55分
金融企业明细核算的程序
22
“先记帐，后付款 ”
转账 业务
“先记付款单位的分 户帐，后记收款单位 分户帐”
2020年11月26日8时55分
31
金融企业会计凭 证特点
●采用单式凭证
●原始凭证可 代替记账凭证
● 凭证传递 环节多
2020年11月26日8时55分
32
第四节 账务组织
一、账务组织
账务组织是指账簿设置、记账程序及 账务核对方法有机结合的系统。银行现行的 账务组织由明细核算和综合核算两个系统构 成。
17
2020年11月26日8
时55分
18
2020年11月26日8
时55分
19
2020年11月26日8
时55分
20
2020年11月26日8
时55分
21
2020年11月26日8
时55分
22
2020年11月26日8
时55分
金融企业 会计凭证
现金收入传票和现金付出传票
转帐借方传票和转帐贷方传票
记账方法。由于表外业务的存在，增加了单式记账法，形成 了单式记账和复式记账并用的特点。 3、银行会计采用单式记账凭证，大量采用原始凭证代替记 账凭证。银行会计凭证区分为基本凭证和专用凭证。 4、银行会计的账簿设置和账务组织与其他部门会计不同。 分为双线核算和账务核对。
2020年11月26日8时55分
50
四、业务题
编制会计分录（各单位均在同一银行开户）
1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办 理转账。
2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批 准，同意发放。
3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360 元(未预计)，全部转存活期。
4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。
隔日发现记串账户，采用同方向红蓝字冲传票办理冲正。 3、蓝字反方向更正。发现上年度错账，采用蓝字反方向传 票更正，但不更改决算报表。
45
2020年11月26日8
时55分
• 小结：银行核算方法的特殊性 1、会计科目增加了资产负债共同类科目和表外科目。 2、根据表内业务和表外业务的不同，银行设置了不同的
第二章 基本核算方法
内容提示：
1、银行会计科目。包括银行会计科目的名称和代号。
2、银行会计记账方法。记账方法包括单式记账法和复 式记账法。
3、银行会计凭证。银行会计凭证包括基本凭证和专用 凭证。
4、账务组织和账务处理。包括综合核算的科目日结单、
总账、日计表、明细核算的分户账、登记簿和余额表等账
簿的设置，以及核算程序和核对方法1 。
核算方法
成本计算财产ຫໍສະໝຸດ 查3编制会计报表2020年11月26日8
时55分
第一节 会计科目
一、银行会计科目的作用 （一）统驭核算账户 （二）统一核算口径
基本会计科目由财政部和中国人民银行总行统一 制定，每家银行的银行会计科目都由各自总行规定 了相应的会计科目名称和科目代号。
（三）串联核算方法
4
2020年11月26日8
A 科目日结单
B 总账
C 日计表
D 余额表
49
2020年11月26日8
时55分
三、多选题
1、下列科目中，属于流动负债项目的（
）
A 向中央银行借款 B 活期存款
C 拆出资金
D 拆入资金
D 财政性存款
2、综合核算是按科目核算的，由（
）
A 科目日结单
B 总账
C 日计表
D 余额表
E 分户账
2020年11月26日8时55分
特种借方传票和特种转账贷方传票
表外科目收入传票和表外科目付出传票
23
2020年11月26日8
时55分
特定凭证
金融企业统一 印制
由客户填制并 提交
通常一式多联
如现金交款单，现金支票、进帐单、 信汇凭证、电汇凭证等
2020年11月26日8时55分
24
25
2020年11月26日8
时55分
26
2020年11月26日8
5、本日收兑金银23 140元支付现金。
51
2020年11月26日8 时55分
感谢下 载
自行填制并以记账的凭证。
* 基本凭证按性质分为三大类
1、供银行内部使用，不对外销售和传递
适用于现金收付业务和转账业务
四种：
现金收入传票
现金付出传票
转账借方传票
转账贷方传票
11
2020年11月26日8
时55分
12
2020年11月26日8
时55分
13
2020年11月26日8
时55分
14
2020年11月26日8
决算报表。（
）
47
2020年11月26日8 时55分
二、单选题
1、下列科目中，属于流动负债科目的是（ ）
A 银行存款
B 活期存款
C 活期储蓄存款
D 定期储蓄存款
2、银行广泛采用由单位或客户填写的（ 记账凭证。
）来代替
A 原始凭证
B 记账凭证
C 单式凭证
D 复式凭证
3、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对
⑵转账传票的编制。发生转账业务，应逐笔编制转 账借方传票和转账贷方传票，以借方科目和贷方科 目对转。
29
2020年11月26日8
时55分
（二）会计凭证的审查
凭证审查的要点：
⑴是否应为本行受理的凭证。
⑵使用凭证的种类是否正确，内容、联数与附件是否完整
齐全，是否超过有效期限。
⑶账号与户名是否相符。
⑷大小写金额是否一致，字迹有无涂改。
佰、仟、万、亿。
➢票据出票日期必须大写
28
2020年11月26日8
时55分
3、银行会计凭证的填制 ⑴现金传票的编制。银行内部发生现金收入或现金 付出业务时，只编制一张“××科目”的现金收入 传票或现金付出传票，对外业务中的现金收付，则 以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收 入和现金付出传票。
2020年11月26日8 时55分
教学目的与要求
通过教学，了解金融企业会计科目的设置和分类；掌握金融企业会计凭证的特点和 内容；掌握金融企业账务处理的内容和程序。
2020年11月26日8时55分
2
金融会计核算方法
各项业务
会
处理手续
计 核
设置会计科目
算
复式记账方法
方
审核和填制凭证
法
会计基本
登记账簿
9
2020年11月26日8
时55分
第三节 会计凭证（银行传票）
一、记账凭证的分类
（一）按凭证的来源和用途分