关于技术合同税收

篇一：技术合同减免税

篇一：技术合同与减免税的注意事项

关于技术合同与减免税的注意事项

根据税法要求，技术合同要交营业税及附加（占合同金额的

5.55%）。为促进科技成果转化，提高我国产业的技术水平，国家对不同的技术合同给予了不同的减免税政策，因此对技术合同的认定是保证这一政策得到有效贯彻的最重要的一环。在江苏省，只有符合条件的技术开发和转让合同可免交营业税及附加，技术咨询和服务合同不享受减免税政策。根据有关政策的要求，在签订技术开发和技术转让合同时应注意以下几点：

1.合同标题和内容中不得出现“咨询”、“服务”的字眼，不得有培训的内容，如有应注明培训的金额，或“免费培训”。

2.合同内容突出一个“新”字，如新产品、新工艺、新材料等。合同要体现出开发（转让）的新技术的特征，写明达到指标，领先水平，以及专利、获奖等能够反映涉及技术先进性的情况。

3.合同主体和公章。合同主体必须为法人或自然人。合同的受托方（开发方）、转让方的名称应为“南京工业职业技术学院”，并盖学院技术合同章，合同的委托方、受让方的名称应为具有法人资格的单位，并与所加盖公章名称一字不差。

4.知识产权归属。合同中必须明确约定知识产权归属，知识产权归我方的，要在合同中写明委托方、受让方有使用权。

5.软件开发合同涉及软件开发的，必须在合同中写明其知识产权或所有权归委托方或双方共享；软件转让合同还应注明著作权归让与方所有，否则征收增值税（比营业税还高）。为以后工作方便，可在开发合同中写上“知识产权归委托方或双方所有”，转让合同中写明“将使用权或所有权转让给对方。但不影响开发方、转让方利用类似技术为第三方提供服务。”软件开发和转让合同中不得出现“产品”、“x份”的字样，否则将作为销售软件产品处理，征收增值税。

6.技术合同中涉及外购硬件材料的，采购后尽量开增值税发票。切割经费与开发（转让）费用适用不同的管理费提取比例。外购硬件材料发票中尽量不要出现“设备”字样，“材料”、“器材”均可。开发费经合同认定后可以免扣营业税。开发、转让类技术合同操作流程篇二：北京技术合同备案及减免税流程

技术合同备案及减免税申请流程

这两天一直做这件事，大致把过程梳理一下：

第一步：先到就进的技术合同登记处，带着营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章，到技术市场去申请用户名和密码

第二步：签技术合同，首先技术开发合同和技术转让合同是免税的，技术咨询和技术服务合同是不免税的。如果想免税必须把技术咨询合同或服务合同与技术开发、转让合同写在一起才可以。双方签字盖章后，记得盖的是公章不是合同章。

第五步：当你收到款并开过发票以后（其实没收或没开也可以，但你要确保当月能收到就行），带着技术收入核定表盖上公章、财务负责人章、财务章及本次收款的金额填好后，到技术市场备案，交纳30元钱，然后技术市场的人会给你打一份奖酬金提取单（其实对私企来说没什么用，但税务局要看）

优惠政策备案登记表

本表a4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

第六步：带着上述表格一式两份、公章、税务登记证副本、技术收入核定表、技术交易奖酬金到税务局专管员处去备案，然后拿着盖章备案后的备案登记表回来做帐就ok了，这属于直接免税类，不是先征后退。篇三：技术合同申报减免税步骤

??(1)财政部国家税务总局规定:对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开

发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

?技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。?技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。?技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。?与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提

供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。

?(2)免征营业税的技术转让、开发的营业额的确定方法为:

?①以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。

?②以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方(或受托方)应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关核定计税价格。

?③提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。

?(3)免税的程序如下:

?①单位和个人(不包括外资企业、外籍个人)从事技术转让，开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、技术开发的书面合同到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查。主管地方税务局要不定期地对纳税人申报享受减免税的技术转让、技术开发合同进行检查，对不符合减免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

?外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明，经省级税务主管机关审核后，上报国家税务总局批准。

?②在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。?北京中立信永税务师事务所有限责任公司是经国家税务局注册税务师管理中心批准成立的税务师事务所，拥有多名经验丰富的注册税务师和注册会计师，从事税收辅导工作都在十年以上，理论水平和实际工作能力都相当过硬，同时我们依托于丰厚的社会资源通过合理合法的手段切实地帮助企业减少无谓支出，专业做技术开发、技术转让减免营业税的，曾为各大集团、酒店、房地产开发、大型出版社减征了税负，我们中华税网打造全球的税收筹划金牌，无效果不收任何费用，同时我们还有中立诚会计师事务所、评估事务所，我们专业为企业提供财税的一条龙服务。?北京中立信永税务师事务所有限责任公司系经国家税务总局、北京市注册税务师协会批准并备案(执业证号:01256)，并经北京市工商行政管理局核准注册的税务专业服务机构。中立信永税务师事务所拥有员工87人，其中注册税务师26人，多数注册税务师具备双注册以上资质。大学本科以上学历员工占90%，具备高中级专业技术职称的人士占60%。?中立信永是专注于企业涉税服务的专业