（二）小国征税其他贸易伙伴国及世界的影响
根据假定，由于征税国是一个小国，不能影响征税 产品的国际市场价格，因此该国征收关税对贸易伙 伴也就没有什么影响，贸易伙伴国的福利水平不变 。然而，征收关税却降低世界总体福利水平，下降 的部分即为关税实施国的福利净损失部分。
综上所述，对小国而言，最优的贸易政策是不征收 关税，即自由贸易是最好的贸易政策。
二、大国关税的局部均衡分析
Pt1：税后国内价格相应降低
PY S
由于征收关税，国内消费者 和生产者无法获得国际市场 价格下降带来的利益，因而 其福利变化只能与自由贸易 时的价格PW相比。此时，消 费者剩余损失a+b+c+d， 生产者剩余增加a。
t
Pt
Pt1 Pw
a
b
c
PW1
f
O Q1 Q3
d
D
Q4
Q4 QY
＝ 代表性商品进口总额
9
关税的经济效应
解决征收关税后对一国进口产品价格、进口产品 生产者、消费者、政府和总福利的影响问题
一、小国征收关税的局部均衡效应
小国指进口或出口数量不能影响商品在世 界市场上的价格的国家。
税前消费者剩余△AFPW，税后为△AGPt。 ③消费者剩余损失a+b+c+d
税前生产者剩余△PWCB，税后为△PtHB。 ④生产者剩余增加a
PW1：大国进口减少，国际市场价格下跌
该国福利损失为 b+d，此时需要将 其与f 对比，才能 判断净福利变化
该国按照新的国际市 场价格进口商品，政 府关税收入为c+f
大国征收关税
大国征收关税后，在本国也会产生与小国 情形相似的生产效应、消费效应和贸易效应 等。但是，与小国情形相比，大国征收关税 后产生的效应至少有以下几点不同：
贸易条件效应
财政税收效应比小国情形时大
第二节 关税分类
按照征收对象或商品流向分类：进口关税、出 口关税和过境关税 进口关税(Import Duties) 定义 主要分为最惠国税和普通税 征收的主要目的:保护国内市场
17
出口关税(Export Duties) 定义 征收目的: 增加财政收入，保证本国的生 产和市场供应
1、关税的生产效应
小国征收关税后，国内市场价格因进口减少而 上升，国内厂商扩大生产，产量增加，这就是 关税对小国的生产效应。
2、关税的消费效应
小国征收关税后，国内市场价格上升导致消费 减少，即关税的消费效应。
3、关税的税收效应
本国征收的税收将由政府获得，形成政府的财 政收入。即关税的税收效应。
4、关税的贸易效应
第五章 关税措施
第一节 第二节 第三节 第四节
关税概述 关税分类 关税征收 关税保护度
1
第一节 关税概述
关税含义 关税的主要特点 关税水平
2
含义
关税(Custom Duties, Tariff)是进出口商 品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向进出口商征收的税收。
关境和国境的区别和联系 关税是国家财政收入的一个重要组成部分，
具有强制性、无偿性和预定性
3
关税的主要特点
关税属于间接税 关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 关税可以调节一国进出口贸易规模与结构 关税是一国执行对外贸易政策的重要手段
4
关税水平
算术平均法 加权平均法
进口货值加权平均法 有税进口货值加权平均法 选择商品加权平均法
5
关税水平 算术平均法 平均进口关税税率
反补贴的条件
存在补贴
对已建工业的 实质性损害
实质性损害 （三种形式）
补贴和损害之间 存在因果关系
对已建工业的 实质性损害威胁
对新建工业的 实质性阻碍
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反倾销税
定义 反倾销税是对于商品倾销的进口商品所征
收的一种进口附加税，进口商品以低于正常价 值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造 成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。 税额一般以倾销差价征收，目的在于抵制商品 倾销，保护本国工业和市场。
把关税的生产效应和消费效应综合起来看，关 税的贸易效应指一国征收关税使该商品国内价格上 升，导致消费量减少，最终进口量减少
5、关税的净福利效应
把关税的生产效应、消费效应和税收效应综合 起来看，就可以得到关税的净福利效应。
关税的净福利效应=生产者福利增加—消费者 福利损失+政府税收收入=a-(a+b+c+d)+c= -(b+d)
20
进口附加税(Import Surtaxes)
定义 对进口商品除征收一般的关税外，再加征的额
外关税 是一种特定的临时性措施 反补贴税和反倾销税
21
反补贴税(Counter-vailling Duty)
定义 又称抵消税或补偿税，是对直接或间接地接受 奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口 附加税。
过境税(Transit Duties) 定义
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按照征税的目的：财政关税、保护关税 财政关税（Revenue Tariff） 定义 征收的三个前提条件 保护关税(Protective Tariff) 定义 工业保护关税和农业保护关税
19
按照差别待遇和特定实施情况：进口附加税、 差价税、特惠税和普遍优惠税
＝ 一国海关税则中所有税目的税率之和 税目总数
6
加权算术平均法 进口货值加权平均法 关税水平
一国一定时期内所征收的进口关税税款总额 ＝
该国相应时期进口商品的总价值
7
有税进口货值加权平均法 关税水平 ＝ 一国一定时期所征收的进口关税税款总额
该国相应时期有税商品进口总值
8
选择商品加权平均法 关税水平 代表性商品进口关税总额
目的 增加进口商品成本，抵消出口国对该商品所做 补贴的鼓励作用。
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征收的前提条件 进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出 过程中接受了直接或间接的奖金或补贴 对进口国国内某项已建成的工业造成重大损 害或产生重大威胁，或对国内某一工业的新 建造成严重障碍 上述两个条件之间存在因果关系
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PY APtH Nhomakorabeaab
P we
C
G cd
B
O
Q1 Q3 Q4
进口量为Q3Q4，单位关税为PWPt。 ⑤政府关税收入为c S
损失：a+b+c+d（消费者）
获益：a（生产者）+c（政府）
⑥净福利：－（b+d）（损失）
F
D
Q2
QY
税前进口量
②税后进口量减少 ①税后价格提高
税后进口价格 国际市场价格
（一）关税对小国本身的影响