第4章 日常账务处理的一般程序
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4.1 日常账务处理概述 4.2 凭证处理 4.3 账簿管理
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4.1 日常账务处理概述
• 日常账务处理的关键步骤为审核原始凭证、 编制凭证、登记账簿、期末业务处理、编 制会计报表、财务分析以及预测与决策。
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4.2 凭证处理
• 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源， 是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直 接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性， 因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。
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4.1.3 修改和删除
1. 凭证的修改
• 查询网凭证的【会计分录序时簿】中，将 光标定位于要修改的凭证中，选择菜单 【文件】【修改】或单击工具条的【修 改】。系统会显示【记账凭证修改】界面， 可以在此界面中对记账凭证进行修改，其 操作方法与凭证录入相似。
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2. 凭证的删除
• 删除凭证提供两种方式，一种是单张删除，另一种是批 量多张删除。
• 对于已经过账的凭证，如果发现它不符合 企业的财务规则，您可以使用系统的“冲 销”功能， 生成一张红字冲销凭证。
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4.1.7 凭证汇总
• 凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围 和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。 按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提 供各种所需的会计信息。
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3. 凭证的复制
• 可以进行凭证复制的业务处理，生成和原 有凭证相同的凭证。在“凭证查询”界面 中，光标定位在要复制的凭证上，然后选 择菜单【编辑】【复制】。系统立即打 开【凭证录入】窗口，并将该凭证内容复 制到新凭证中。
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4.1.4 凭证审核（出纳复核、主管核准）
• 记账凭证是登记账簿的依据，记账凭证输入完成 后，在过账之前，必须由审核员对制单员填制的 记账凭证进行审核，以保证数据的正确性。凭证 审核就是审核员按照财会制度，对制单员填制的 记账凭证进行的检查核对，主要审核记账凭证是 否与原始凭证相符，以及会计分录是否正确等情 况
• 凭证处理时会计科目可直接从科目表中获取并自 动校验分录平衡关系，保证录入数据的正确。凭 证处理包括凭证录入、审核、过账、查询、修改、 删除和打印等操作，通过录入凭证录入和处理， 可以快速完成记账、算账、报账、结账以及会计 报表编制等任务。
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4.1.1 凭证录入
• 凭证录入的重点是不同科目属性对应的内 容，如在科目有外币属性时如何录入汇率、 科目设有核算项目属性时如何录入核算项 目，科目设用辅助金额核算属性时如何录 入单价和数量等。
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4.3.2 明细分类账
• 明细分类账查询功能用于查询各科目的明 细分类账账务数据，在这里可以输出现金 日记账，银行存款日记账和其它各科目的 三栏式明细账的账务明细数据；还可以按 照各种币别输出某一币别的明细账；同时 还提供了按非明细科目输出明细分类账的 功能。
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4.3.3 数量金额总账
• 数量金额总账用于查询设置为数量金额核 算科目的“期初结存”、“本期收入”、 “本期发出”、“本年累计收入”、“本 年累计发出”以及“期末结存”的数量及 单价、金额数据。
4.3 账簿ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ理
• 企业发生的经济业务，经过凭证录入、审 核、过账等程序之后，就形成了正式的会 计账簿。对发生的经济业务进行查询、统 计分析等操作时，都应通过【账簿管理】 来完成。只要凭证经过过账，就可以进行 以下账薄的查询。
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4.3.1 总分类帐
• 总分类账查询功能用于查询总分类账的账 务数据，查询总账科目的本期借方发生额、 本期贷方发生额、本年借方累计、本年贷 方累计、期初余额以及期末余额等项目的 总账数据。
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单张审核
• 单张审核方式是对审核的每一张凭证在次 检查，确认无误后可审核。
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4.1.5 凭证过账
• 在会计凭证审核完毕之后可以开始过账。 凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根 据其会计科目登记到相关的明细账簿中的 过程。本期凭证只有过账之后才能期末结 账。
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4.1.6 凭证冲销
• 单张删除凭证：在会计分录序时簿中，光带定位于需要 删除的凭证上，单击【删除】或【编辑】→【删除单张 凭证】。系统会提示您是否确认删除该张凭证，确实要 删除时单击【是】，不要删除时单击【否】。如果选择 了多张凭证，系统将删除第一张凭证。
• 成批删除凭证：在会计分录序时簿中，选择多行凭证， 单击【编辑】→【成批删除】，对选中的凭证进行删除。 需注意的是：如果选中的凭证中有不能删除的，系统将 自动过滤对其不作删除操作。
（十）录入借方金额
（十一）录入第二条分录
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2. 外币凭证的录入
• 外币凭证是指会计科目属性设置了外币核 算功能，录入凭证时与一般的凭证最大的 区别是选中币别和设置汇率。
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3. 数量金额式凭证录入
• 数量金额式凭证式会计科目属性中设有数 量金额辅助核算功能的凭证，录入时一定 要输入单价和数量。
• 不同的操作人员有不同的工作任务和权限， 现在以“钱彩平”登录金蝶K/3主控台进行 操作。下面结束如何进入【记账凭证-新增】 窗口及窗口各项目说明。
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进入凭证录入界面
• 在【金蝶K/3主控台】界面， 选择【财务会计】【总 账】【凭证处理】 【凭证录入】，进入【记 账凭证-新增】界面。
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4. 核算项目凭证录入
• 数量金额式凭证式会计科目属性中设有辅 助核算功能的凭证，录入时一定要核算项 目代码。
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4.1.2 凭证查询
• 凭证查询提供了十分丰富的凭证处理功能。 在凭证查询时，用户可以设置组合查询条 件进行查询，如在某日期时、前或者后的 凭证，客户在某段时间的业务往来资料等。 还可以将经常使用的查询条件以方案形势 保存下来，下次查询的时候使用。
1. 一般凭证的录入
• 一般凭证是指没有科目属性没有设置外币 核算、设置辅助核算等的凭证，最能体现 凭证录入过程的过程。
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（一）修改日期 （二）摘要录入 （三）进入【摘要类别】窗口 （四）进入新增摘要类别状态 （五）新增摘要类别 （六）新建摘要类别
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（七）引入摘要类别 （八）输入会计科目 （九）录入结算方式和结算号