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资本的扣除项：
商誉：能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本， 价值大小比较模糊； 商业银行对未合并报表银行机构的资本投资；
商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的 资本投资
3、自己阅读了解《巴塞尔协议》关于资本的主要规定
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三、我国商业银行的资本构成分析
1、国有商业银行资本构成（2002）
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1421.00 64.69 622.48 28.34 — — 105.65 4.81
1072.36
851.15 79.37 221.21 20.63
— — 0 0.00 11
国有商业银行资本构成分析
（1）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本 （2）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资 本的比例不同 （3）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附 属资本
足以满足支付的需求，从而使其丧失清偿能力 的可能性。
结论就是：
保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
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二、银行资本的多种功能
1、缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 2、银行正常经营之前的启动资金 3、显示银行实力，维持市场信心 4、为银行扩张和业务拓展提供资金 5、适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
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我国股份制商业银行的资本构成分析
未分配利润占资本比重高于国有商业银行——— 股份制商业银行有较强的内部融资能力和意识
总的结论是： 我国商业银行的资本构成单一，附属资本几乎没有
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第三节 资本充足与银行稳健
一、银行的资本充足主要是指银行资本的数量足 以吸收可能发生的非预期损失，使银行在遭遇风 险损失时不致破产。
128.12
37.68
82.17 64.14 22.94 17.91 18.10 14.13 4.91 3.82
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19.46 51.62 15.72 41.72 1.25 3.32 0.39 1.04
招商银行 160.32
57.07 35.60 92.70 57.82 5.16 3.22 5.39 3.36
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2、我国股份制商业银行的资本构成（2002）
资本总额（亿元） 资本构成：
实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积 占资本% 未分配利润 占资本%
中信实业银行 93.37
68.09 72.92 0.16 0.17 11.51 12.33 14.16 15.17
中国光大银行 深圳发展银行
银行持有的资本越多越好 ×
银行持有的资本应保持适度 √
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▪ 分析：资本收益与倒闭风险——银行面
临的两难抉择
1）在资产收益率一定时，资本/资产比率的 提高会降低资本的收益率
2）在风险条件相同时，资本/资产比率的降 低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行 的倒闭风险
资本充足意味着银行没有倒闭的风险
优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、 剩余资产分配等方面优先权利的股票。
可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定 期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的 债券。
长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级
债务。
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•经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、 不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列 入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属 资本的数量每年累计折扣20%。
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——核心资本
实收资本（股本）：投资者按照章程或合同、协议的约 定，实际投入商业银行的资本。
资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备 和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联 交易差价和其他资本公积。
盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定的未分配利润或未 弥补亏损。
中国工商银行 中国农业银行 中国银行
中国建设银行
资本总额（亿元） 1778.55
资本构成： 实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积 占资本% 未分配利润 占资本%
1607.30 90.37 12.82 0.72 147.68 8.30 10.75 0.60
1360.40
2196.60
1292.52 95.01 31.83 2.33 — — 36.05
少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资
子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产 中不以任何直接或间接方式管理归ppt 属于母银行的部分。 7
——附属资本
重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资 产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间 的正差额为重估储备。
一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计 提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
×
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A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元
资产
A银行 B银行 负债和资本 A银行 B银行
现金和应收款 40
30
活期存款 70
170
短期政府债券 60
结论就是：
吸收意外损失，消除银行的不稳定因素
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第二节 银行资本的构成
一、商业银行资本的一般构成 纵观世界各国商业银行的状况，大致地将商业银行
的资本分作优先股、普通股、资本公积、留存 盈余、长期资本性债务、资本准备金、损失 准备金等几类。
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《商业银行资本充足率管理办法》
二、我国银行资本的构成
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第一节 银行资本的性质与作用
一、银行资本的含义 商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。
目的在于防范资产价值减少或者商业损失等风险，
从而保护存款者和一般债权人不受损失。
银行在经营中会面临哪些风险？
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1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 2）利率风险：金融市场利率的波动 3）汇率风险：汇率的波动 4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 5）流动性风险：可以用于支付的流动性资产不
第二章 商业银行资本管理
第一节 银行资本的性质与作用 第二节 银行资本的构成 第三节 资本充足与银行稳健 第四节 资本的筹集与管理
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学习目的和要求
▪ 了解商业银行资本的含义和作用 ▪ 掌握商业银行资本的构成 ▪ 理解商业银行资本充足性的意义和衡量方
法 ▪ 掌握商业银行补充资本金的渠道和方法 ▪ 了解《巴塞尔协议》的主要内容