证
•转账凭 •④•汇 总
证
•转账凭
证
•③
•⑤ •总分类 账
•⑥
•明细分类 账
•⑦•会 计
报 表
二、非凭证汇总型核算组织程序设计
•一般适用于经营规模不大小型企业
（一）记账凭证核算组织程序 （二）日记总账核算组织程序（使用会计科目少） （三）多栏式日记账核算组织程序 （经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
备注： 主管
订货人
××公司收货单
起运站
•⑤
•⑥
•会 •计 •报 •表
•明细分类
•③
Байду номын сангаас
账
（三）多栏式日记账核算组织程序 •略
•三、会计核算组织程序的结合运用
•（一）多栏式日记账兼汇总转账凭证核算组织程序 •P75页 • 适用于：经营规模较大，货币资金收付业务较多 且使用会计科目少，转账业务量较大
•（二）科目汇总表兼转账日记账程序核算组织程序 •P76页 • 适用于：经营规模较大，货币资金收付业务较多 ，转账业务量使用会计科目较少
年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注 仓库主管
检验
收货
核算
制单
材料或商品验收报告单
•供货单位： •发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
会计核算系统设计概述
2020年4月25日星期六
第一节 会计核算组织程序设计
•会计核算组织形式：以账簿体系为核心，把会计凭 证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有 机结合起来的技术组织方式。（登记总账的方法）
•选择会计核算组织程序考虑因素：会计工作量 大小，是否便于分工、是否反映账户的对应关系
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
备注 制单
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消
订货方
编 码：
单位名称：（签章）
地 址：
邮 编：
联系部门：
电话：
联系人：
传真：
供 货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
。
一、凭证汇总型核算组织程序设计
二、非凭证汇总型核算组织程序设计
三、账务处理程序的结合运用
一、凭证汇总型核算组织程序设计 •一般适用于经营规模较大的大中型企业
• （一）科目汇总表核算组织程序 （二）汇总记账凭证核算组织程序
（同类型经济业务重复性较强）
（一）科目汇总表核算组织程序
•②
•现金日记账 •（银行存款）
重量：
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计
•领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
凭证的大小
•经济内容的多少；与 记账凭证的相互协调性
•内容位置安排 ：应便于登记、考虑凭证的传递顺序
•凭证联数：一般设计一式多联
•凭证版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
•⑥
•原始凭证 •① •记账 •④•科目汇 •⑤ •总分
•（原始凭
凭证
总表
类帐
证汇总表）
•⑥
•⑦•会 •计 •报 •表
•③
•明细 分类帐
•原始凭证汇总表 •原始凭证
（二）汇总记账凭证核算组织程序
•收款凭证 •④•汇 总
•②•现金 •① •日记账
•收款凭 证
•⑥
•（银行
）
•付款凭 •④•汇 总
证
•付款凭
1.对外投资原始凭证设计
• ××公司对外投资付款申请单 编号
年月日
单位：元
投资项目 和性质
被投资人
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人
小写 经办人
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购部门： 材料种类
•请购单
××公司材料（商品）请购单
年月日
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
（一）原始凭证的基本要素
凭证的名称 •凭证填制的日期 •凭证的编号
•对外自制原始 凭证，上述内
容应该俱全
•填制单位名称和接受单位的名称
•经济业务的基本内容 •经济业务涉及的数量、单价和金额
•经办人员的签名或盖章
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整 •与相关业务管理相结合 •有利于内部牵制
（三）原始凭证格式的设计
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
限额领料单
仓库：
名称、规格： 计量单位：
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
领用人
制单人
工资及福利费用分配表
年
月
金额单位：
编号：
应借项目
第二节 会计凭证设计
一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计
一、原始凭证设计
•又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明 经济业务的发生和完成情况的书面证明。
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计
计科目少）
（一）记账凭证核算组织程序
•② •现金日记账 •（银行）
•原始凭证
•（原始凭证 汇总表）
•⑤
•① •记账凭证 •④ •总分类 账
•⑥
•会 •计
•报
•⑤
•表
•明细分类
•③
账
（二）日记总账核算组织程序
•② •现金日记账 •(银行存款)
•原始凭证
•⑤
•（原始凭证汇总 表）
•①
•记账凭
证
•④
•日记总 账
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单