增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
2014年第58号公告
2016年第27号公告
________________________________
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
填报要点1
填写本期销售货物及劳务、发生应税 行为适用3%征收率的不含税销售额。 有扣除项目的，填写扣除后的不含税 销售额，与当期附列资料第8栏数据 一致。
填报案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报 方法如下：
10000 100000
________________________________
该纳税人销售不动产的不含税销售额： （30.5万元-20万元）/1.05=10万元 纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的 余额为销售额。 该纳税人销售服务的不含税销售额： （11.03万元-10万元）/1.03=1万元
________________________________
填报案例
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
________________________________
填报案例
填报案例八
2016 年7月10日，某市小规模纳税人A 转让其购进的一处不动产，取得收入30.5万 元，该不动产的购置原价为20万元，7 月20 日以10 万元购入金融商品B，并于7月31日 卖出，卖出价11.03 万元。该纳税人本月未 发生其他增值税业务。
________________________________
填报案例
业务取得（不含自 建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他 个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减 去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余 额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
________________________________
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
填报要点2
填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。有扣 除项目的，填写扣除后的不含 税销售额，与当期附列资料第 16栏数据一致。
________________________________
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表附列资料的 填报方法如下：
0 110300
0 305000
100000 100000 200000 200000
100000
0
10300
10000
200000
0
105000
100000
________________________________