缴财政存 款部 分规定按 万分之二 、 万分之 五罚息率处
以罚款， 民银行会 计营业部 门直接 扣划计人罚息收 人 入。 行政处罚法 出台以后， 对金融机构的违 规行为要求
按照行政处罚法执行。 而人总行在银发 ［０ ４ ３２＝ ２ ０ ］ ０ －￣ Ｐ ： 件 中进一 步规定 ， 对其缴存不足的处罚要严格按 照行
．
基层央行实施财政性存款缴存管理的难点
（ 缴存范围难界定 一） １ 科 目使用范围难界定 ． １ ９ 年以来人 总行多 次对 缴存 款范围 的会 计科 ９８
目进行调整 ， 有些 金融机构 的会 计科 目说明笼统 ， 但
作。 但在实际工作 中， 层央行缺 乏全 面、 基 准确 、 顺畅 的监管机制。 货币信贷 部门有监督、 罚权 限， 处 却难以
（ ） 二 管理职责未明确
１监管职责不明晰 ．
来源， 委托金融机构办理 ， 全额缴存当地人民银行 ， 阐
明了财政性存 款是 金融机构缴存人民银行存款准备金
现行 《 民银 行法 》 人 对财政性 缴存 款 的监督检查
至今没有 明确规定 ， 也没有制定相关的财政 ｆ存款管理 生 办法具体 规定缴存财政性存 款业务 管理 、 督、 监 检查 等， 基层行在实际工作 中检查职能定位不 明确， 往往按
实务 ・ 基层之声
栏 目编辑 梁春丽 Ｅ ｍａ ： ｎ ｌｉ ５ ｏ － ｉｉ ｇｉ５ ＠ｌ ３ｃ ｍ ｌａ ｚ ０ ｌ ６
基层央行财政存款管理难点与路经选择
■ 中国人民银行庆 阳市 中心支行 姚晓霞
１ ８年 ， 民银行专门行使中央银行职能后， ９３ 人 将各
金融机构吸收的财政性存 款划为人 民银行的信贷 资金
看， 还存在一些亟待解决 的问题 ， 应引起高度关注。
一
比照准备金管理制度， 按照总行 《 中国人民银行关 于加强存款准备金管理的通知》（ 银发 ［０ ４ ３ ２ ２ ０ ］ ０ 号） 对存 款准备金的管理部门做出了明确规定 ： 货币信贷部 门负责组织存款准备金管理 、 监督和处罚工作， 会计部 门负责准备金缴存范围的会 计科 目 审定工作， 营业部门 负责存 款准备金 的报 表审查、 资金 收缴 和 日 常考核工
政处罚法程序执 行， 营业部门不得直接扣 收， 而对于财
政存款的不合规缴存—直未作明确规定 。 因此， 对财政
９ ｌ ０ １ ・ 期 欢迎登录 ｗⅣ ｊ ｎ ＣＩ ４ ２ １ 年 第４ ｗ．ｄ ． ｒ Ｙ
基层 之声 ・ 务 实
栏 目编 辑 梁春丽 Ｅ ｍａ ： ｎ ｌｉ０ ＠ｌ ３Ｃ Ｆ － ｉｌ ｇｉＳ ５ Ｏ｛ ｌｉ ｚ ａ ６ ３
无权查证核实。 对财政缴存款的管理 ， 仅限于根据金融
机 构报送 的会计报表 ， 难准确判断金融机构是否全 很
科目 缴存。 由于职责权限划分过细 ， 财政性缴存款业务
管理经常脱节， 往往造成各部 门各 自 为政， 缺乏协调配 合、 跟踪监督机制。 （ ） 三 违规处罚难实施 １８ 和１ ８年， ９ ４ ９ ５ 人总行相继发文对欠缴、 迟缴和少
之・ ， 中央银行 的基础货币。 ９ ８ 是 １９ 年存款准备金制度 改革 以来 ， 财政性存款改称为财政存款 ， 缴存方式未做
改变， 继续全额就地划缴人 民银行分支机构。 然而 ， 从 近年来 基层人 民银行在缴存 款业务操作及管理的情况
照存款准备金管理办法进行操作 。
２ 监 管机 制不 到 位 ．
及 时掌握 “ 情况 ； 活” 金融机构会计科 目变更 频繁， 央 行会 计部 门不能及时审定 ； 会计 营业部 门发现问题却
再加上有些 财政性 资金 （ 如社保专户 、 医保 专户等 资
金 ） 质复 杂， 性 基层 央行对金融机构 会计 科 目使用 难
以确定 。 如银发 （ ０ ４ ２ 号文件对农村信用社缴存 款 ２０ ）２ 范 围规 定 ： 村信用社财政存 款缴存范 围包括 “ ０ ３ 农 ２ １
科 目代码 ， 棱两 可的科 目 置 给基 层央行的实际操 模 设 作带来不便。
２ 文件规定不清难判定 ． 银 发 （９ ８ １号文件 “ １９ ） ８ 存款准备 金制度改革” 将 金融机构代理 的机关 团体 、 财政预算外存 款划为一般 存款范 围， 实际上现行 的财政性存款 缴存 范 围中均 但 将财政预算外存款 纳入到缴存范 围， 如农 村信用社 的 “０５ ２ １县级财政预算外存款”、 中国银行 “ １４ ８４ 财政预 算外存款” 目， 科 实际财政性缴存款 的范 围概 念模糊。

缴存款违规行为的无从制约， 不仅 助长了金融机构的不
合 规行 为， 而且也 有失 央行 的权 威性 。
缴存 。
（ ） 二 明确 管 理 职责
一
（ 监管手段较落后 四）
会 计 科 目无 法 直 观 地 反 映 缴 存 财 政 科 目。 是 按 一 规 定 金 融 机 构 办 理 财政 存 款 时 ， 提 交 月 末 日计 表 。 需
库 部 门与 税 务 、 政 部 门 的沟 通 和联 系 ， 强 对 财 政 性 财 加
可有的金融机 构提供的 日 计表 反映的仅是二级科 目余
额， 而人 民银行划定 的金 融机构缴存 款范围的科 目都
县级待结算财政款项 ” ２ １县级地方财政库款 ” 、“ ０４ 、 “０ ５ ２ １ 县级 财政 预算外存款 ”、“ ０ ６ ２ １ 财政预算专项 存 款 ”， 而缴存 一般 性存 款 中也包含了其 中３ 科 目 个 （０３ ２ １， ０ ５ ， ２ １ ， ０ ４ ２ １ ） 区别只是财政存款缴存为二级
是 要 从 法 律 角度 明确 人 民 银 行 对 财 政 性存 款 管
理 的现场检 查权 ， 二是将对财政性缴存 款现场检查和 非现 场检查的监督责任 划归国库部 门， 南其行使 对财 政性缴存款 的现场检查和非现场检查 。 样有利于同 这 库部 门全面掌握 财政性缴存 款资金 的情况 ， 有利于同